Archief van februari, 2010
Zorgen in Eigen Beheer
De nadelen van het in eigen beheer voeren van pensioen worden steeds groter.
Het prijsgeven van pensioenaanspraken in een slecht lopende BV kan namelijk kostbaar uitpakken. In een recent arrest besliste het hof Den Haag dat de gehele waarde van de pensioenaanspraken die een DGA in Eigen Beheer had opgebouwd tot diens belastbare loon moet worden gerekend. Daarnaast is de (voormalige) DGA ook nog eens 20 procent revisierente verschuldigd.
Bij pensioen in Eigen Beheer moet de BV op de pensioendatum over voldoende vermogen beschikken om de toegezegde pensioenuitkeringen te kunnen doen. Er is alleen een ontsnapping mogelijk bij surséance van betaling, faillissement of schuldsanering. In dat geval worden de prijsgegeven pensioenaanspraken niet tot het belastbare loon gerekend.
Maar onderdekking van pensioenverplichtingen wegens beleggingsverliezen of andere redenen dan hierboven genoemd, is niet voldoende is om te kunnen spreken van “niet voor verwezenlijking vatbare pensioenaanspraken” zegt het Ministerie van Financiën.
In de praktijk klopt daarna de inspecteur loonbelasting op de huisdeur van DGA en eist de loonbelasting plus revisierente op. Dat betekent dus gewoon de boot verkopen. Zo wordt “Pensioen in Eigen Beheer” plots “Zorgen in Eigen Beheer”.
iPhone update
Het aantal schadeclaims voor beschadigde, verloren of gestolen iPhones schiet met 50% omhoog op het moment dat producent Apple een nieuw model lanceert. “Het begon ons op te vallen dat het aantal schadeclaims door het dak schiet op het moment dat een nieuw model of een opwaardering van de iPhone wordt gelanceerd”, zegt de verzekeraar Supercover Insurance. (bron AMWeb)
De verzekeraar zegt in 40% van de gevallen fraude te vermoeden. Dat kan uiteindelijk maar bij 25% van die bedenkelijke schadeclaims worden aangetoond. Het blijft dus onverstandig het valselijk claimen van schade en of geven van onjuiste informatie aan verzekeraars.
Zowel het onterecht claimen van schades en/of het bewust fout invullen van aanvraagformulieren of gezondheidsverklaringen kan tot vervelende consequenties leiden.
Verzekeraars hanteren immers een zwarte lijst die grote gevolgen kunnen hebben voor een consument. Niet alleen kunt u uw iPhone niet meer verzekeren; daar is nog wel overheen te komen. Maar de zwarte lijst kan ook ervoor zorgen dat u geen levensverzekering of opstalverzekering meer kunt afsluiten. Dat is een tikkeltje onhandig als u net een nieuw huis wilt kopen.
De zakenpolis voor pensioen-fijnproevers deel 2
Op 7 januari hebben we geschreven over de beleggingsverzekering als zakenpolis. Daarin hebben we aangegeven dat er belangrijke verschillen zijn tussen beleggingsverzekeringen en verzekeringen met gegarandeerde kapitalen.
Bij de kenmerken van deze verzekeringen zijn globaal drie onderscheidingen te maken:
- Kapitaalverzekering met overlijdensrisicokapitaal;
- Kapitaalverzekering met verzekerd kapitaal bij leven op de einddatum;
- Kapitaalverzekering die een combinatie is van de bovengenoemde vormen. (meer…)
Bedrijfsbaken
Verzuim is voor zowel werknemers als werkgevers een dagelijks zorg om in goede banen te leiden.
Nationale-Nederlanden heeft de verzuim problemen van werkgevers doorwrocht aangepakt op een nieuwe website Bedrijfsbaken.
Er wordt indringend ingegaan op de problemen rondom verzuim. Goede informatie en een intuïtieve navigatie.
De moeite waard om langer bij stil te staan.
Nijpels nijpende angsten
Dit weekend trad Ed Nijpels af als voorzitter van het ABP. Ongetwijfeld zal zijn mogelijke mede-aansprakelijkheid als commissaris bij het DSB-debacle een belangrijke overweging zijn geweest. De mogelijke claim die hij wellicht zelfs persoonlijk tegemoet kan zien, zal ongetwijfeld door zijn hoofd hebben gespeeld.
Het aantal claims voor bestuurders- en commissarissen aansprakelijkheid neemt elk jaar toe. Toch komen dergelijke claims slechts incidenteel in het nieuws. Organisaties houden dit liever buiten de publiciteit en vaak worden zaken geschikt. Met onderstaande schadevoorbeelden in de vorm van een beknopte casus kunt u zich een beeld vormen van dit bestuurders- en commissarissen aansprakelijkheid risico.
- Het bestuur van een middelgrote holdingmaatschappij met een aantal handelsondernemingen onttrekt doelbewust vermogen aan een zwaar verliesgevende dochter met de gedachte het vermogen op die wijze voor de groep veilig te stellen. De dochter gaat inderdaad failliet en de crediteuren blijven met lege handen achter. De curator stelt de bestuurders van de holding persoonlijk aansprakelijk namens de benadeelde crediteuren van de failliete dochter.
- De DGA van een textielbedrijfje importeert fijne zijde uit Sri Lanka vanwege de zeer goede kwaliteit, hoewel hij weet dat het risico groot is dat door de jaarlijkse overstromingsproblematiek niet kan worden geleverd. De levering blijft inderdaad uit, waardoor de halfjaarlijkse haute couture collectie van een zeer trendy ontwerper grote vertraging oploopt… Zozeer zelfs dat deze collectie pas tegen het vallen van de herfst gereed is en de verkoopcijfers uiteraard schrikbarend laag zijn. De ontwerper stelt de DGA persoonlijk aansprakelijk. De aanspraak baseert hij op het gegeven dat de DGA onnodig risico heeft genomen, waardoor zijn contractspartner, de ontwerper, financiële schade heeft geleden.
- Een meubelfabriek en een modebedrijf richten een joint-venture op om samen een modieuze bankstoffenlijn te ontwerpen, te produceren en op de markt te brengen. De investeringen van beide partijen zijn omvangrijk. Door gebrek aan een gedegen marktonderzoek blijkt pas in de laatste fase dat de belangstelling voor deze producten zeer gering is. De joint-venture wordt dan ook na korte tijd ontbonden. Dit mislukte avontuur brengt de meubelfabriek financieel op de rand van de afgrond en de verantwoordelijke directie neemt ontslag. Er treedt een nieuw bestuur aan, dat al snel besluit om de voormalige directie persoonlijk aansprakelijk te stellen voor de financiële schade.
- Het bestuur van een scheepswerf is in een opperbeste stemming. Er is een overeenkomst getekend voor de bouw van twee zeer grote baggerschepen. In plaats van winst te kunnen boeken bedraagt het verlies echter ruim 25 miljoen euro. Dit luidt het faillissement in van de scheepswerf. De curatoren stellen dat het contract voor de bouw van deze schepen voor de werf organisatorisch en financieel een maatje te groot is geweest. Onder andere was het eigen vermogen te laag om de financiering van materialen te dekken. De curatoren stellen de bestuurders persoonlijk aansprakelijk.
Online kunt u bij ons eenvoudige een indicatie offerte opvragen.
Welke situaties kunnen leiden tot persoonlijke aansprakelijkheid van een bestuurder? (meer…)
Spiderman
De niet meer mee werkende DGA
Op 5 februari schreven we over de problemen die werkgevers tegen kunnen komen bij zieke werknemers en werknemers die niet kunnen werken doordat ze iets te enthousiast in Oostenrijk de zwarte piste hebben genomen. Maar niet alleen werknemers kan dit overkomen.
DGA’s (directeur grootaandeelhouders) kan dat ook. De vraag is of de DGA’s net als werknemers onder de sociale werknemers verzekeringen vallen en recht hebben op loondoorbetaling bij ziekte. De DGA is immers aan de ene kant eigen baas, maar aan de andere kant is de DGA werknemer bij de eigen BV.
In de praktijk blijkt dat de bekendheid met deze regels niet altijd even groot is. Om deze reden worden de hoofdregels nog eens op een rijtje gezet.
Werknemersverzekeringen en loondoorbetalingsplicht
De DGA is verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen als in een dienstbetrekking werkzaamheden worden verricht voor de eigen BV. Het aanwezig zijn van een arbeidsovereenkomst op grond waarvan de DGA tegen een vergoeding arbeid voor de BV verricht, is daarbij niet voldoende. Er moet tevens sprake zijn van een gezagsverhouding tussen de BV waarvoor werkzaamheden worden verricht en de DGA. Van een gezagsverhouding is geen sprake als de DGA het eigen ontslag kan tegenhouden. (meer…)
Imputatie renteaftrek
Discussie over de renteaftrek van een hypotheeklening zijn schering en inslag. Hieronder de exacte uitleg over de renteaftrek en de imputatieregeling bij renteaftrek.
Eigen woning
Rente is aftrekbaar voor zover deze betrekking heeft op de financiering van de eigen woning en voor zover deze financiering valt onder de bijleenregeling. De financiering moet betrekking hebben op de aankoop, de verbetering of het onderhoud van die eigen woning.
Wanneer een geldlening mede is gesloten voor de aankoop van bijvoorbeeld een auto, is er voor dat gedeelte van de lening geen sprake van aftrekbare rente. Dit deel van de geldlening valt in box 3.
Het is niet van belang of de rente hypotheekrente is of bijvoorbeeld rente op een persoonlijke lening. Het enige dat van belang is, is het bestedingsdoel: is de lening aangegaan voor de aankoop, verbetering of het onderhoud van de eigen woning, dan is de daarop betaalde rente aftrekbaar. In het spraakgebruik heeft men het vrijwel altijd over hypotheekrente, ook al is daar strikt genomen geen sprake van.
Wanneer een kapitaalverzekering eigen woning tot uitkering komt, moet deze worden aangewend voor de aflossing van de lening. Als de belastingplichtige na deze aflossing verhuist naar een nieuwe woning, kan hij besluiten die woning weer volledig te financieren. Als hij de koopprijs van die nieuwe woning volledig leent, krijgt hij tot aan het bedrag van de reeds (vrij van heffing) genoten uitkering geen renteaftrek. Immers, in het verleden heeft hij tot aan dit bedrag reeds fiscaal vriendelijk vermogen kunnen opbouwen. Deze regeling noemt men de imputatieregeling renteaftrek.
Hieronder nog even de exacte uitleg van een “eigen woning” en “De bijleenregeling“. Informatie over onze wijze van werken bij hypotheekleningen vindt u hier. (meer…)
Een optimaal pensioen: 15 euro per maand
Nog even en dan is het zover. Dan gaat de pilot met micropensioenen van start. De samenwerking moet ervoor zorgen dat 25.000 mensen in India in vijf jaar tijd een aanvullende pensioenvoorziening krijgen die hun oudedagsinkomen verhoogt van vierhonderd roepie (zo’n zes euro) naar duizend roepie (vijftien euro) per maand. (bron Verzekerd! Verbond van Verzekeraars.)
Een boeiende vorm van ontwikkelingshulp in India. Eerder hebben we al eens gewezen op deze tegenhanger van de microfinanciering. Voornamelijk werden deze verzekeringen aangeboden in de vorm van overlijdensverzekeringen en ziektekostenpolissen. Nu vindt World Granny het een goed moment om ook aandacht te geven aan micropensioenen.
De huidige AOW van India kan het beste worden aangeduid als een bijstandswet voor de allerarmste. 6 euro per maand is, zelfs voor India, nauwelijks voldoende om van rond te komen.
Het initiatief van World Granny heeft hopelijk ook een positief effect op het pensioenbewustzijn in Nederlanden. De netto maanduitkering van 800 euro voor een 65-plusser in Nederlanden is natuurlijk onvergelijkbaar. Maar voor velen kan het een reden zijn om ook eens goed te kijken naar de eigen de oudedagsvoorziening. Armoede komt ook in Nederland voor. Zeker als de schulden (w.o. hypotheekleningen) zwaar drukken op het pensioeninkomen.
Hieronder het gehele verhaal uit “Verzekerd!” het lijfblad van de verzekeraars.
Bus versus auto
Tekst op bus:
“If you don’t have GIO Third Party Property Insurance,
we suggest you don”t hit this bus.”
Lesrooster VMBO klas 4b om 11 uur: pensioen
Het overgrote deel van de Nederlandse werknemers is niet pensioenbewust. Slechts 12% van de mensen werkzaam in loondienst is op de hoogte van hun pensioeninkomen, weet of dit na het 65e levensjaar voldoende is en kent de mogelijkheden om meer pensioen op te bouwen. Dit blijkt uit de eerste Pensioenbewustzijn-meting onder 2.200 Nederlanders. (bron AMweb)
Er zijn in Nederland
- Duizenden verschillende pensioenregelingen bij verzekeraars.
- Miljoenen koopsommen en lijfrenteverzekeringen
- Ongeveer 100 Bedrijfstak pensioenfondsen
- Tientallen pensioenverzekeraars.
- Een handjevol BeroepsPensioenregelingen.
- Een inmiddels onbegrijpelijke AOW regeling
Niet echt vreemd, als we dit slagveld overzien, dat inmiddels alleen nog 1 op de 9 mensen begrijpt hoe pensioen precies in elkaar zit.
Het lijkt erop dat er een structurele weeffout in onze samenleving is ontstaan. Voorlopig denken wij dat financieel onderwijs op termijn een oplossing kan geven. “Helaas” zijn tot dat moment die andere acht van de negen mensen aangewezen op financiële adviseurs. En dat is dan weer goed nieuws (voor ons).
