Per abuis vergeten de premie af te trekken…..
De premie voor een lijfrenteverzekering is onder met de juiste berekening fiscaal aftrekbaar. Er moet bijvoorbeeld sprake zijn van een pensioentekort. Voldoet u aan alle voorwaarden, dan kunt u de premie aftrekken in Box 1. Voldoet u niet aan de voorwaarden dan valt de lijfrenteverzekering in Box 3 (ook als u per abuis vergeten bent de premie in aftrek te brengen.)
Herstellen
De fiscus gaat er vanuit dat u bewust kiest voor géén aftrek als u de lijfrenteverzekering in box 3 vermeld heeft. Heeft u uw lijfrenteverzekering niet in box 3 opgegeven en zijn de premie ook niet in box 1 afgetrokken, dan is het waarschijnlijk dat u de lijfrente wel wilde aftrekken maar dat u het stomweg bent vergeten. U heeft echter alsnog de mogelijkheid om de vergeten aftrek te herstellen.
Is uw belastingaanslag nog niet definitief vastgesteld, dan kunt u bezwaar maken (pdf) bij de belastingdienst zodat de lijfrenteaftrek dat jaar nog wordt meegenomen.
5 jaar terug
Staat de aanslag al wel vast? Dan kunt u een verzoek indienen bij de fiscus om de lijfrenteaftrek alsnog toe te passen. De termijn daarvoor is 5 jaar.
Wilt u de in 2003 betaalde lijfrentepremies in aftrek te brengen? Dan heeft u dus tot 31 december 2008 om dit aan de fiscus te verzoeken De waarde van de lijfrenteverzekering mag u dan niet in box 3 opgeven. Heeft u de lijfrenteverzekering wel in box 3 opgegeven, dan komt de fiscus namelijk niet tegemoet aan uw verzoek.
Gerelateerde artikelen:
- Ambtshalve aanvraag voor een ambtshele aftrek
- Ruimte voor jaarruimte
- Verhalen WGA-premie op uw werknemers
