Archief van "Pensioen Lijfrente AOW"
Geld tekort als DGA?
Geld tekort als DGA? Het overdragen van de oude pensioenwaarden van de verzekerde DGA pensioenen bij een verzekeraar naar de eigen BV kan een goed idee zijn.
In de praktijk is een dergelijke exercitie arbeidsintensief. De DGA zelf, de verzekeraar, de pensioenadviseur, belastingdienst en de accountant moeten allemaal op één lijn zitten. Ook moet er een flink administratief traject omheen worden opgetuigd om de verzekeraar te overtuigen en fiscale risico’s te vermijden. Toch kan op deze wijze een DGA relatief gemakkelijk vastliggende pensioengelden vrij maken voor de bedrijfsvoering. Wij helpen graag met dit traject.
Natuurlijk gaat dit gepaard met veel waarschuwingen. Denk maar aan het nabestaandenrisico, de premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid en de kosten die de waarde aantasten. Maar failliet gaan terwijl er pensioengeld aanwezig is in een “dikke” pensioenverzekering is soms eenvoudig te vermijden. Denk dan niet alleen aan lopende pensioenverzekeringen maar ook aan oude, premievrije pensioenpolissen
Ook fiscaal mogen er geen fouten worden gemaakt om fiscale boetes en consequenties te vermijden. Wordt een ‘verzekerd’ DGA-pensioen geheel of gedeeltelijk overgedragen ten behoeve van een eigen beheerpensioen, dan zal dit pensioen op de overdrachtsdatum direct moeten voldoen aan de collectieve gangbaarheidstoets. (Bron Weetwaarjeaantoebent.nl)
Wilt u deze informatie ontvangen, stuur ons even een emailtje met de tekst “collectieve gangbaarheidstoets“. U krijgt deze dan per omgaande kosteloos toegezonden.
Een houten pijler onder het pensioengebouw
…lijdzaam toezien hoe ons pensioenstelsel langzaam maar zeker in verval raakt en uiteindelijk bezwijkt.
Dit zegt minister Kamp over de Tweede pijler onder ons pensioengebouw. Voor ons geen nieuws. Zie onze eerdere berichten hier en hier over de problemen bij de pensioenfondsen. Gelukkig hebben onze meesten pensioenrelaties een beschikbare premie pensioenregeling en worden daardoor gevrijwaard van de problemen met de lage dekkingsgraad bij deze fondsen en de consequenties voor de werknemers.
Minister Kamp vergeet echter het nieuwsbericht van deze week te vermelden over de Eerste pijler AOW die op instorten staat.
De AOW-uitgaven worden nog maar voor ruim 60 procent gedekt door de premies. Het aantal AOW’ers steeg in dezelfde periode met 84 duizend naar bijna 2,9 miljoen. De ontvangen premies dekken ruim 60 procent van de AOW-uitgaven. Het Rijk draagt het overige deel bij. Het afgelopen decennium is het aandeel van de rijksbijdragen sterk gestegen. (bron cbs)
Niemand ervaart de stijging want de premie is vastgezet op 18% van het salaris. De AOW zou (zonder die maximering) inmiddels ruim richting 25% van het salaris zijn gestegen.
Is twijfel over het voorbestaan van de AOW dus gerechtvaardigd? Lees het CBS rapport en oordeel zelf. Uitgaven AOW blijven onverminderd stijgen.
Uitstel pensioen door ondernemer
Het Ministerie van Financiën heeft het besluit genomen dat nu ook een een zelfstandig ondernemer zijn of haar pensioendatum kan uitstellen.
Uitstellen van de pensioeningangsdatum is mogelijk als er sprake is van een dienstverband. Dit betekent dat naast de aanwezigheid van een dienstverband ook de mate van doorwerken relevant is voor uitstel van pensioen. Door het ontbreken van een dienstverband was het tot voor kort voor een zelfstandig ondernemer niet mogelijk pensioen uit te stellen bij doorwerken. Dit nieuwe besluit brengt hier verandering in.
Onder voorwaarden is het ook voor een zelfstandig ondernemer mogelijk de ingang van het pensioen uit te stellen. Deze voorwaarden zijn:
- Het recht op uitstel maakt onderdeel uit van de pensioenregeling;
- De pensioenuitvoerder werkt mee;
- Het pensioen wordt uitgesteld indien en voor zover er wordt doorgewerkt.
- Is het aantal werkzame uren minder dan tijdens het loondienstverband van de voormalige werknemer, dan kan het pensioen slechts in dezelfde verminderde mate worden uitgesteld. Na uitstel opgetreden structurele vermindering van het aantal werkzame uren moet direct aan de pensioenuitvoerder worden gemeld;
- De zelfstandig ondernemer moet nog vóór het bereiken van de in de pensioenregeling genoemde ingangsdatum een verzoek indienen voor uitstel. (bron MinFin)
Beste of duurste?
Wij in Nederland hebben het BESTE pensioensysteem van de hele wereld. Dat is de conclusie van Mercer.
Laten we eens kijken naar de stand van zaken rondom de pensioenfondsen. De rendementen van deze fondsen zijn al jaren een zwart gat. Het rendement van een geinvesteerde euro is voor een consument niet na te gaan. De investeringen bij veel pensioenfondsen laten tevens een spoor na van droevige beslissingen en matig inzicht in de langjarige verplichtingen. Ons grootste fonds het ABP laat zelfs met droge ogen al tijden een dekkingsgraad beneden de 100% zien. Oftewel van tien deelnemers zullen de jongste deelnemers wel premie moeten betalen maar vermoedelijk geen pensioenuitkering ontvangen.
De AOW is er al niet veel beter aan toe. Iedereen in Nederland krijgt, zonder inkomenstoets, zonder vermogenstoets, “zomaar” een uitkering vanaf de willekeurig vastgestelde leeftijd van 65 jaar. De kosten zijn inmiddels zo hoog dat zelfs een notoire ontkenner van het probleem (Mark Rutte) vond dat er iets moest veranderen aan de regeling. Pas over 10 jaar wordt wellicht de AOW-leeftijd één jaartje opgeschoven. Ook hier betalen de jongeren het gelag. Ik schat dat anno 2010 de totale AOW kosten uitkomen op jaarlijks 25% premie van het salaris (tot 33 mille). In ronde getallen. Een verpleegster die € 30.000,- is dus € 7.500,- kwijt aan de huidige AOW kosten van de huidige 65-plussers.
Het BESTE pensioen is dus maar heel betrekkelijk. De vermelding “de meest dure” pensioenregeling ter wereld is eerder op zijn plaats.
Misschien toch verstandig om zelf een eigen spaarpotje te maken voor “later”. Wilt u ideeën?
Pensioenzekerheden
75% van de werkgevers van bedrijven tot 100 medewerkers vindt zekerheid over de premielast belangrijk bij een pensioenregeling. Bronnen van ergernis zijn te veel administratieve rompslomp en trage verwerking van wijzigingen. Werkgevers willen graag dat er een minimaal kapitaal aanwezig is voor de medewerkers op hun pensioendatum, maar niet dat de premiekosten uit de hand lopen. Regelingen waarbij niet het pensioenkapitaal, maar de premie het uitgangspunt is en tevens een vast garantiebedrag wordt geboden zijn dan ook populair bij de werkgevers. Amweb.
Een logische en zelfs wat voorspelbare conclusie dat werkgevers de premiekosten niet uit de hand willen laten lopen. Verder wordt gemeld dat een combinatie van een beschikbare premieregeling en garantiekapitaal op de pensioendatum gewenst is. Wij kunnen dit wel volgen.
Het alternatief voor de beschikbare premieregeling is de oude en vertrouwde salarisdiensttijdregeling. Deze biedt werknemers meer zekerheid over het uiteindelijke pensioen dan de beschikbare regeling. In een salarisdiensttijdregeling wordt een pensioenuitkering toegezegd. De prijs is daarvoor ligt primair bij de werkgever. Dit betekent zekerheid voor de werknemer en meer financiële onzekerheid voor de werkgever. Dit is natuurlijk op verschillende manieren in te dammen door de salarisdiensttijdregeling zo te maken dat de kosten zo constant mogelijk zijn. Voor de handliggende keuze is om te kiezen voor een middelloonregeling. De consequenties van salarisstijgingen blijven daarin beperkt. De middelloonregeling voorkomt een reparatie van pensioen met terugwerkende kracht (backservice). Het meest heikele punt bij salarisdiensttijdregelingen zit hem echter in de consequentioes van waardeoverdracht. (meer…)
Pensioenstresstest
Luchtig omgaan met een pensioenregeling kan financieel vervelend uitpakken voor een werkgever. Zonder overleg met werknemers mogen er, volgens een uitspraak van de Hoge Raad, geen wijzigingen worden aangebracht. De financiële gevolgen voor een werkgever kunnen daardoor groot zijn.
Waarom zou een werkgever wijzigingen willen aanbrengen?
- De financiën van de werkgever staan onder druk. Het schrappen van de pensioenregeling kan een plezierige verlichting geven.
- Gemor door werknemers. Pensioen is nog steeds bij veel mensen een “ver van mij bed show“. Liever kiezen ze nu een hoger inkomen dan nu verzekeren of sparen voor later.
- Gewijzigde pensioenwetgeving.
- Veranderde inzichten van de verzekeraar of adviseur.
De pensioenregeling is een secondaire arbeidsvoorwaarde. Wijzigingen zonder toestemming van de werknemer is dus niet toegestaan. Maar zelfs mét toestemming is het voorzichtig manoeuvreren. Veelal kleinere werkgevers willen nog graag de hand te lichten met de aanmeldingen.
De trucjes:
- Werknemers worden pas veel later aangemeld of worden überhaupt niet aangemeld.
- Ze laten werknemers een afstandsverklaring tekenen. Lees hier een uitgebreide analyse.
- Werknemers worden uit dienst gemeld bij de pensioenverzekeraar terwijl ze “gewoon” in dienst blijven.
De financiële gevolgen voor de werkgever kunnen direct enorm zijn. Voorbeeld: Komt een werknemer te overlijden dan zal een nabestaande zich al snel komen melden met een eis tot schadevergoeding. Het laat zich raden welke gevolgen dat kan hebben.
De Hoge Raad (arrest Halliburton) heeft nu ook weer uitdrukkelijk onderstreept dat er geen wijzigingen mogen worden aangebracht in een pensioenregeling zonder toestemming van de werknemer.
Hieronder van ZwitserLeven een uitgebreide uitleg van deze uitspraak. (meer…)
Fiscaalvrij overlijden
Doodgaan kan fiscaal vriendelijker dan menigeen denkt. Een fraaie vorm is het gedeeltelijk de-clausuleren van een bestaande kapitaalverzekering met lijfrenteclausule of een Gerichte lijfrente. Een hele mond vol met jargon maar hoe werkt het in praktijk?
Lijfrente opbouwen is een prima manier om extra pensioen te krijgen. De fiscus laat zelfs toe dat de premie fiscaal wordt afgetrokken. Best plezierig. Alleen is er dan een nadeel dat, als de verzekering tot uitkering komt, er belasting betaald moet worden. Vermoedelijk wordt er dan gelukkig verhoudingsgewijs minder belasting betaald dan ooit het voordeel van de premie aftrek was. Dat is het voordeel van een lijfrenteverzekering.
Maar hoe zit dat bij overlijden? Dan komt er ook vaak een uitkering. Soms wordt er alleen de waarde uitgekeerd maar soms ook veel meer. Dan doet zich iets vreemds voor. Er is voor die overlijdensuitkering maar heel weinig premie betaald en fiscaal afgetrokken. Toch moet er door de ontvangers heel veel belasting worden betaald vergeleken met het voordeel van de geringe fiscale aftrek. Dat kan slimmer.
Vraag de verzekeraar om de lijfrentepolis zo op te maken dat de overlijdensuitkering belastingvrij is. De verzekeringsmaatschappij stelt geen medische vragen of keuring. Ook kost het meestal niets. Gewoon een briefje. Dat scheelt vaak nauwelijks in aftrek maar het is een groot voordeel voor de nabestaanden.
Levenslang pensioen is levenslang
Demissionair minister Donner van SZW heeft geantwoord op Kamervragen over het onderbrengen van pensioen bij een bank. De minister vindt dit niet “wenselijk”. In de Pensioenwet is bepaald dat een ouderdomspensioen verplicht levenslang moet zijn. Banken kunnen echter geen levenslange producten aanbieden, omdat zij het langlevenrisico niet kunnen afdekken.
Bij een bank is het geld op een gegeven moment op. Dit is voor een pensioenuitkering onwenselijk, aldus de minister. (Bron FJA)
In de vakantietijd was dit nieuws ons ontgaan. Banksparen is een belangrijke concurrent geworden voor menig verzekeringsproduct. Lijfrentesparen of banksparen bij een hypotheeklening heeft een flinke vlucht genomen. De transparantie van banksparen lijkt een belangrijke reden. De pensioenmarkt blijft echter gesloten voor banken. Jammer voor consumenten maar wel terecht.
Toch zijn er wel oplossingen om aan de verplichte levenslange pensioenaankoop tijdelijk en/of gedeeltelijk te ontkomen. Die tips en trucs zijn altijd op maat dus bel even dan zetten we de pensioen-TomTom aan om de goede weg te wijzen.
Fiscaal aftrekken voortrekken
Om het inkomensverlies bij overlijden op te vangen is het mogelijk een Anw-hiaatverzekering af te sluiten.Lekker makkelijk gewoon via de werkgever.
En de premie is dan lekker fiscaal aftrekbaar van de inkomstenbelasting. Wie maakt me gek?
Wel, dat is de fiscus maakt iedereen gek want die keurt de fiscale aftrek af. Dat maakt zo’n verzekering plots in dat jaar flink veel duurder.
Het was namelijk een vrijwillige verzekering bij de werkgever en dan is de premie fiscaal niet aftrekbaar. Voor de echte vorser… ook privé de verzekering afsluiten levert geen fiscale aftrek op want er zit geen afkoopverbod op deze verzekering. Voor de liefhebber Hof Amsterdam nr. 2007/00953.
Enfin, toch een nabestaande voorziening regelen die fiscaal aftrekbaar is? Gewoon een traditionele lijfrenteverzekering sluiten met een gegarandeerd kapitaal en een stabiele winstdeling.
Veel meer moois over de aftrekbaarheid en Box1 of Box3 voor een ANW verzekering bij Lees meer. (meer…)
Samen sta je sterk…. op achterstand
Op 21 maart schreef ik over de nadelen van pensioenfondsen. Een paar weken geleden barstte de bom en kwam de ellende verder naar de oppervlakte. Echt moeilijk was die voorspelling niet.
Maar we zijn nog niet op de bodem aangekomen. De langere levensverwachting bleken ze ook nog niet te hebben doorberekend. Voor de veertien pensioenfondsen die vervroegd zouden moeten afstempelen, komt dit neer op kortingspercentages van 3% tot 16%, in plaats van 1% tot 14%. De minimale dekkingsgraad van 105% voor de meeste fondsen is daarmee definitief uit zicht. Gemiddeld nu hooguit 94% zonder de doorrekening van de langere levensverwachting.
Maar de oplossing is er ook. In allerijl hebben de Bedrijfspensioenfondsen een reclamecampagne uit de kast getrokken om het imago op te vijzelen. Boodschap: “SamenstajeSterk. Er is niets aan de hand. Doorlopen mensen.”
Het wordt interessant wanneer de deelnemers de Bestuurders persoonlijk aansprakelijk stellen voor hun falen. Samen staan ze sterk. Gelukkig is daar ook weer een verzekering voor. De Bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering.
Update: Pensioenfondsen wijken uit naar verzekeraars
Vergrijzing in de provincie en steden in 2025
Een tsunami van grijs trekt de komende jaren over ons land heen. Babyboomers lijken er de voorkeur te geven de stilte op te zoeken en vestigen zich voornamelijk in rustige woongebieden. Althans dat kan een verklaring zijn. Een andere verklaring kan zijn dat de kosten van levensonderhoud bij de dichtbevolkte gebieden te hoog is. Is er een pensioenbreuk dan kan het een oplossing zijn het dure “Randstad” huis met overwaarde te verkopen en een goedkoop boerderijtje te kopen in Zeeland of Limburg.
Waar liggen de grijze provincies en steden in 2025?
De provincies Zeeland, Limburg en Drenthe zullen het hoogste percentage ouderen hebben (28 procent). Het hoge aandeel ouderen in deze provincies komt, denkt men, mede doordat jongeren wegtrekken om elders te gaan werken of studeren.
Deze provincies hebben daardoor relatief weinig twintigers, dertigers en jonge kinderen in hun bevolking en relatief veel ouderen.
Flevoland kent nu nog een zeer jonge bevolking, omdat de nieuwbouwlocaties in deze provincie met name voor jonge gezinnen aantrekkelijk zijn.
Er zijn drie typen gemeenten te onderscheiden waar de vergrijzing nu opvallend laag is.
- Ten eerste gaat het om de “Biblebelt”. Deze strook gemeenten, die loopt van Zeeland via het zuiden van Zuid-Holland en zuidwestelijk Gelderland naar de Veluwe en het westen van Overijssel, tels traditioneel veel gereformeerde en hervormde inwoners. Urk, Nieuw-Lekkerland en Staphorst zijn bekende gemeenten in deze streek. Door het hoge kindertal in deze gemeenten blijft het aandeel ouderen ook in de toekomst vrij laag.
- Ten tweede vallen gemeenten met veel nieuwbouwwoningen op, door een laag aandeel ouderen. Daarbij gaat het bijvoorbeeld om Almere, Lelystad en Pijnacker-Nootdorp. Volgens de prognose gaan deze gemeenten snel vergrijzen en zal het aandeel ouderen pas in 2040 dicht bij het landelijk gemiddelde van 26 procent liggen.
- Ten derde ligt het aandeel ouderen relatief laag in de grote steden en studentensteden. Naar verwachting blijven deze steden ook in de toekomst jonge mensen uit andere gemeenten aantrekken.
(Bron Planbureau voor de Leefomgeving & CBS)
Afstand houden
Wij schreven er al eerder over: de zogeheten afstandsverklaring. Het blijft een puntje in de pensioenwetgeving die consequent en met regelmaat vragen op blijft roepen. Daarom hebben de fiscalisten van Nationale-Nederlanden er terecht weer aandacht aan besteed. De vraag is en blijft eenduidig: is het op grond van de Pensioenwet (PW) wel of niet toegestaan om te werken met afstandsverklaring? En wat zijn de gevolgen als werkgever en werknemer toch besluiten om een afstandsverklaring te tekenen?
In de praktijk wordt inderdaad nogal eens beweerd dat het met de komst van de Pensioenwet verboden is om met afstandsverklaringen te werken. Dat is niet juist. De Pensioenwet zegt niets over afstandsverklaringen. Van een verbod uit hoofde van de Pensioenwet is dan ook geen sprake. Ook uit andere wetgeving volgt geen verbod.
Een pensioenovereenkomst komt tot stand door een aanbod van de werkgever en een aanvaarding door de werknemer. Zonder aanbod en aanvaarding komt in beginsel geen pensioenovereenkomst tot stand. In beginsel, want onder omstandigheden wordt het doen van een aanbod door de werkgever geacht te hebben plaatsgevonden (= pensioenvermoeden).
Het pensioenvermoeden is opgenomen in artikel 7, lid 4, PW. Als een werkgever binnen een maand na indiensttreding van een werknemer niet meedeelt of hij wel of niet een pensioenaanbod doet, dan wordt de werkgever geacht aan de nieuwe werknemer hetzelfde aanbod te hebben gedaan als dat hij aan andere werknemers uit dezelfde groep heeft gedaan. De werkgever kan hier niet meer onderuit.
Bij de totstandkoming van een overeenkomst geldt het beginsel van contractsvrijheid. (meer…)
