Archief van "Miscellaneous"
Lijfrenteliefde van opa
Vraag: Ik ben opa van kleinzoon Mark. Hoewel Mark nu nog niet invalide is, staat (medisch) al vast dat hij met de jaren ernstig invalide wordt. Graag zou ik iets voor Mark willen regelen. Nu heb ik gehoord dat het mogelijk is een lijfrente voor een invalide kind af te sluiten. Omdat Mark mijn kleinkind is, vraag ik mij af of ik ook zo’n lijfrente voor hem kan afsluiten? Als dit mogelijk is, wat zijn dan de voorwaarden waaraan ik moet voldoen?
Antwoord:
Dat kan inderdaad. De lijfrentevorm waar opa op doelt, is een lijfrente voor een meerderjarig invalide kind. Deze lijfrente kan zowel voor een kind als voor een stief-, pleeg- of kleinkind worden afgesloten. Aan deze lijfrentevorm stelt de wet de volgende voorwaarden: (meer…)
Dringende dwingende verplichtingen
Echtscheiden kan fiscaal best vriendelijk worden gedaan. Sommige uitkeringen zijn namelijk fiscaal aftrekbaar. Jammer is hooguit dat het verdelen van de huwelijksgoederengemeenschap geen aftrekpost oplevert voor de inkomstenbelasting.
Welke uitkeringen zorgen voor een aftrekpost?
- Uitkeringen uit dringende morele verplichtingen
- Alimentatieverplichtingen (ook samenwoners)
Uitkeringen uit dringende morele verplichtingen
Het is mogelijk uitkeringen uit een dringende morele verplichting tot levensonderhoud af te trekken van het inkomen. De wet stelt aan deze aftrek wel voorwaarden:
- de bedragen moeten in rechte vorderbaar zijn; en
- berusten op een dringende morele verplichting; en
- voorzien in het levensonderhoud; en
- het moet gaan om uitkeringen waarvan de genieter geen bloed- of aanverwant in de rechte lijn of in de tweede graad van de zijlijn is.
Als aan deze voorwaarden is voldaan, kunnen de betaalde bedragen als onderhoudsverplichting in aftrek worden genomen. Niet aftrekbaar als onderhoudsverplichting zijn uitkeringen aan bloed- of aanverwanten in de rechte lijn (ouders, ouders van partner) of in de tweede graad van de zijlijn (broers en zussen, broers en zussen van partner) of aan personen die tot het huishouden van de belastingplichtige behoren.
Alimentatieverplichting
Als er daarnaast een alimentatieverplichting is overeengekomen, leidt de betaling van de alimentatie bij de betalende partij wel tot een aftrekpost en bij de ontvangende partij tot een belastbaar inkomensbestanddeel. Voor de afkoop van de alimentatie geldt in principe hetzelfde.
Alleen als de afkoop plaatsvindt door middel van een alimentatielijfrente wordt de belastingheffing bij de ontvangende partij uitgesteld: de alimentatielijfrente termijnen zijn belast en niet de ontvangst van het recht op alimentatielijfrentetermijnen. De alimentatielijfrente moet direct na ingang gaan uitkeren.
Hieronder tevens de achtergronden uit een praktijkgeval: (meer…)
De lasten van een onverkoopbaar huis
Een huis verkopen is vandaag de dag geen sinecure. Het is niet onrealistisch uit te gaan van het gegeven dat een huis langer dan een jaar in de verkoop staat.
Dat kan flinke problemen geven bij de dekking van de privé aansprakelijkheidsverzekering. Schade en letsel na dat ene jaar is dan vaak niet meer gedekt op dat oude huis. De meest voorkomende schades aan (zaken van) derden veroorzaakt door (leegstaande) niet verkochte woningen zijn
- waterschade bij de buren door een gesprongen waterleiding,
- brandschade door een overgeslagen brand naar naastliggende panden en
- autoschade bij de buren door een weggewaaide dakpan.
Natuurlijk is dat risico daarna wel te verzekeren maar dat moet dan via een aparte huiseigenaren aansprakelijkheidsverzekering. In sommige gevallen wil de bestaande verzekeraar de dekking wel verlengen maar dan is er wel even overleg nodig.
Vergrijpen aan de belastingdienst.
Fiscale boetes (vergrijpboetes) krijgen, is geen lolletje. Het begint al snel bij 25% maar kan ook stijgen naar 100% of meer. Onze staatssecretaris wil in sommige gevallen zelfs naar 300%.
Die boetes zijn te verdelen in twee vormen:
- Verzuimboete. Dat is niet meer dan een “aanmoediging” om op tijd te betalen. Veel ondernemers worden daar mee lastiggevallen als ze de omzet- of loonbelasting niet op tijd betalen.
- Vergrijpboete. Dat zijn de boetes waar we hieronder over praten. Het zijn boetes die dienen als straf waardoor er niet (of niet volledig) is betaald.
Een terugkerende discussie is de aftrek van lijfrentepremies. We hebben hier al eerder over geschreven. Nu zijn er een tweetal processen geweest waarbij de eigenaren van lijfrenteverzekeringen de premies toch zijn blijven af trekken. Niet handig want de fiscus dendert eroverheen met stevige vergrijpboetes.
Zorg dus voor een grondige onderbouwing van die aftrek door
- een juiste polis,
- met de correcte fiscale clausules en
- een foutloze jaarruimte en/of reserveringsruimteberekening.
Twijfelt u over de rechtmatigheid van de aftrek bel ons even dan helpen we verder.
Hieronder een uitgebreid verhaal over boetes, uitspraken en casussen van het Fiscaal Juridisch Adviesbureau van Nationale-Nederlanden. (meer…)
Knoeien met 1225 uur
Zomaar altijd meedoen als zelfstandige met de Fiscale OudedagsReserve is alleen maar toegestaan als er voldoende uren gewerkt; het zogenaamde urencriterium (en grotendeelscriterium). Er moet in ieder geval 1225 uur worden gewerkt. Dat mag vormvrij worden aangetoond aan de fiscus. Maar een beetje knoeien wordt al snel gestraft.
Zie hieronder een mooie casus over de oudedagsreserve van een kunstenaar.
Maar eerst nog even de saaie theorie over de oudedagsreserve. De fiscale oudedagsreserve of FOR is een belastingtechnische voorziening die ondernemers kunnen gebruiken om een percentage van de winst opzij te zetten en daarmee belastinguitstel over het betreffende bedrag te krijgen. Bij beëindiging van de onderneming (verkoop, of anderszins) moet over de opgebouwde FOR alsnog belasting betaald worden.
Anno 2009 bedraagt de maximale FOR-toevoeging 12% van de winst met een maximum van EUR 11.590,-. De grondslag voor de FOR is de winst voor toepassing van de ondernemersaftrek. Meestal wordt het financiële voordeel van deze aftrek “opgegeten” en niet gebruikt voor de opbouw van een echte oudedagsvoorziening. In dat geval resteert op de pensioendatum slechts een fiscale claim en dat is een treurig begin van de pensioentijd.
En dan nu voor iets leuks terug naar het urencriterium. In dit geval draait het om de zelfstandigenaftrek maar is dus ook van toepassing op de opbouw van de oudedagsreserve. (meer…)
Ruitentikkertje
Diefstal van de auto kan vervelende problemen opleveren. Los van mogelijk gezeur van verzekeraars (denk aan de alarmklasse-indeling), ook kan de auto gebruikt worden voor criminele activiteiten zoals ramkraken, benzinediefstal of joyriding. Ook hebben de meeste mensen hun autopapieren in de auto “verstopt” onder de mat. Niet echt handig als iemand rustig de tijd heeft die op te zoeken.
Enfin, het is dus zaak om autodiefstal te vermijden. Hieronder een paar tips waar u wellicht nog niet aan gedacht heeft.
- Zeur bij de Gemeente om goede straatverlichting. Dieven hebben de pest aan licht.
- Zet het dashbordkastje open dan weet elke “ruitentikker’ dat het zinloos is.
- Dek een lege laadruimte niet af. Dat nodigt uit om er even onder te kijken.
- Graveer de autoruiten.
- Koop speciale wielmoerbouten. Dat voorkomt diefstal van die mooie velgen.
- Berg ook de sleutels thuis goed op. Niet bij de voordeur leggen dus.
- Vul bijgaand autoregistratiekaart in.
Terugwentelen lijfrentepremie splitsen
Stel u heeft een premiebetalende lijfrente. Jaarlijks betaalt u in februari € 6.000 aan lijfrentepremie. Zo ook dit jaar (2009). Is het mogelijk een gedeelte van de premie, stel € 2.500, terug te wentelen naar 2008 en het resterende deel van de lijfrentepremie af te trekken in 2009?
In de Wet inkomstenbelasting 2001 is de mogelijkheid opgenomen om betaalde lijfrentepremies naar het voorgaande kalenderjaar terug te wentelen. Voorwaarden zijn dat de premie binnen drie maanden na afloop van het kalenderjaar is betaald en dat de belastingplichtige voldoende lijfrenteaftrekruimte heeft. De wet kent niet de voorwaarde dat een betaalde lijfrentepremie geheel toegerekend moet worden aan een en hetzelfde belastingjaar. (bron FJA)
Fiscaal sparen van uw bonus vóór 31 maart
Fiscaal sparen voor 31 maart is één mogelijkheid om de teruglopende pensioenen op te vangen. Dat kan eenmalig met een koopsom of met een vast contract. Met een lijfrente wordt eigenlijk brute inkomen verschoven.
Op deze wijze kunt u nog uw bonus uit 2008 fiscaal vriendelijk bestemmen voor uw pensioenopbouw.
Die maximale lijfrenteaftrek voor het belastingjaar 2008 is hier op de site van de Belastingdienst eenvoudig te berekenen.
U kunt tot 1 april 2009 gebruikmaken van uw fiscale aftrekmogelijkheden over 2008 (stakende zelfstandig ondernemers op verzoek tot 1 juli 2009). Wij begeleiden u in de afweging óf het uberhaupt verstandig is een storting te doen tot en met de keuze van het juiste product bij een bank of een verzekeraar. Hier kunt u alvast eenvoudig een orienterende berekening opvragen.
We hebben hieronder negen vragen en antwoorden verzameld met alles rondom die terugwenteling.
- Wat is een terugwentelingsverzoek? (meer…)
Een brandende vraag
Veel gebouwen in Nederland zijn niet (brand)veilig. Weliswaar voldoen ze op papier aan de eisen, maar in de praktijk wijken ze daar soms sterk van af. Dat concludeert Lichtveld Buis & Partners (LBP) op basis van praktijkcontroles. Volgens het advies- en ingenieursbureau moeten overheden, opdrachtgevers en bouwers zo snel mogelijk een einde maken aan deze vorm van schijnveiligheid.
Veel fouten worden nu bij toeval ontdekt. “Onlangs bleek bij een brandtest dat in een brand-werende pui een verkeerd slot was toegepast. Daardoor bezweek deze al binnen 15 minuten. Eerder bleek dat een nagenoeg zelfde pui, met een goed slot, wel voldeed aan de eis van 90 minuten brandwerendheid. Je vraagt je dan meteen af hoe vaak dit soort fouten worden gemaakt en niet worden ontdekt”, aldus Schaap.
Het lijkt erop dat vooral interne verbouwingen de brandveiligheid niet ten goede komen. Niet zelden worden belangrijke afscheidingsmuren weggehaald “voor het gemak” terwijl deze juist prima brandscheidingen zijn. Ook eenvoudige brandmelders en blusmaterialen ontbreken.
Veel risico’s komen ter sprake bij een goede verzekerings- en risicoanalyse.
Afkoopregeling kleine lijfrenten
Vraag: Ik heb één lijfrente bij een verzekeraar. Deze lijfrente heeft op dit moment een waarde van € 10.000. Ik wil deze lijfrente gedeeltelijk tot een waarde van € 4.000 afkopen. Kan ik beroep doen op de afkoopregeling kleine lijfrenten zoals die geldt vanaf 1 januari 2009?
Antwoord: (meer…)
Wentel in het terugwentelen
Een lijfrentepremie (via een bank of verzekeraar) fiscaal aftrekken blijft een fraaie manier om een aanvullend pensioen op te bouwen. Let wel even op de termijnen als u nog 2008 premies terug te wentelen hebt.
- De Hoofdregel
- De 3 maanden regel
- De 6 maanden regel.
We leggen ze hieronder nog even uit. Vanaf 1 maart 2009 kunnen veel mensen gebruikmaken van de VoorIngevulde Aangifte (VIA-pdf). Dit is een nieuwe service. U krijgt een aangiftebiljet waarop een aantal gegevens al zijn ingevuld. Dat is nog niet het geval met de lijfrentepremie dus vergeet deze niet te noteren op deze VIA. Het is wel de bedoeling dat ook die premie vooringevuld aanlevert.
De Hoofdregel
Hoofdregel is dat de inleg, premie of koopsom voor een lijfrente voor de inkomstenbelasting aftrekbaar is in het kalenderjaar van betaling. Het bedrag komt voor aftrek in aanmerking als de belastingplichtige een pensioentekort heeft op grond van de jaar- en reserveringsruimte. De omvang van de jaarruimte over het jaar 2008 (maximaal € 17.817) wordt gebaseerd op inkomensgegevens en pensioenaangroei over het voorgaande kalenderjaar (2007). Daarnaast kan de ondernemer gebruikmaken van de lijfrenteaftrek door de fiscale oudedagsreserve of stakingswinst om te zetten in een lijfrente.
De 3 maanden regel (meer…)
