Archief van september, 2008
De petten van een DGA
Met de aanduiding “DGA” wordt de directeur-eigenaar van een besloten vennootschap bedoeld. Iemand die een groot deel van de aandelen van de BV in handen heeft en als directeur de scepter zwaait over het wel en wee van deze BV.
Een DGA kent een geheel eigen problematiek binnen de Nederlandse ondernemerswereld. Hij niet alleen ondernemer en werkgever, maar ook werknemer en aandeelhouder. De drie petten van aandeelhouder, werkgever en werknemer maken het fenomeen DGA interessant, maar ook ingewikkeld. Wanneer telt de ene pet en wanneer de andere? Kijk maar eens naar de verschillen in pensioenopbouw bij een DGA.
Drs. R.J. Meijer heeft hier een boek over geschreven waarvan de 6e druk intussen is verschenen. In dit boek komen vele facetten van het DGA-zijn aan de orde.
Overigens: op onze website is ook veel kant-en-klare informatie te vinden over de DGA. (meer…)
Significant pensioennaïef
“87 procent van de 386 respondenten is significant naïef en beantwoordt de meeste pensioenvraagstukken foutief.” (Onderzoek Paerel Groep)
Hint 1. Bij sommige pensioenregelingen is er een pensioen-kapitaal verzekerd. Dat is dus een bedrag om op 65 jaar een pensioenuitkering van te kopen en dus niet een jaarlijkse levenslange uitkering.
Zangcarrière
De houdbaarheid van de houdbaarheidsbijdrage
De regering heeft nu definitief aangegeven te gaan streven naar een houdbaarheidsbijdrage. Het betreft hier de zogenaamde Bos-belasting.
Deze bijdrage geldt voor iedereen die geboren is na 31 december 1945. Van deze mensen wordt vanaf 2011 een houdbaarheidsbijdrage gevraagd indien het inkomen meer bedraagt dan € 32.217 (2009). Via het schijventarief wordt langzaam het voordeel dat tot nu toe bestond voor 65-plussers weggenomen. Met deze bijdrage wordt de financiering van de AOW verbreed.
De kunst zal dus zijn om manieren te vinden om na 65 jaar het inkomen waar mogelijk fiscaal te beperken. Wij verheugen ons op alle creatieve ideeën die de komende maanden zullen worden uitgewerkt.
Start een met een Financiele analyse. Klik hier om te zien hoe een dergelijke analyse eruit komt te zien. Op uurtarief en transparant.
Regering verhoogt maximale premiegrondslag jaarruimteformule
Goed nieuws. De maximale premiegrondslag in de jaarruimteformule wordt hersteld. Met de invoering van de mogelijkheid om fiscaal gefacilieerd te sparen bij de bank, is de maximale premiegrondslag in de jaarruimteformule in 2008 verlaagd van € 150.957 naar € 103.257. Onder meer de ondernemer is hierdoor in een ongunstigere positie gekomen ten opzichte van werknemers die pensioen kunnen opbouwen. Het kabinet acht deze verslechtering voor ondernemers onwenselijk en verhoogt daarom de maximale premiegrondslag per 1 januari 2009 naar € 153.221. De eerdere verlaging is hiermee ongedaan gemaakt. De premiegrondslag wordt jaarlijks geïndexeerd.
Logisch. Het verlagen van de premiegrondslag voor het jaar 2008 heeft destijds tot veel ophef geleid. Dat deze verlaging nu wordt teruggedraaid, is dan ook positief te noemen. De mogelijkheid van opbouw van toekomstvoorzieningen voor werknemers (pensioen) en zelfstandig ondernemers (lijfrente) ligt nu minder ver uiteen.
Jammer. De verhoging van de premiegrondslag in 2009 heeft geen terugwerkende kracht. Betaalt u in 2009 lijfrentepremie en wilt u deze terugwentelen naar 2008, dan zal hij rekening moeten houden met de lage premiegrondslag van 2008.
WIA in gewoon Nederlands
Bent u ziek dan betaalt uw werkgever de eerste twee jaar het loon gewoon door. Soms volledig soms iets minder. Daar gaat dit verhaal niet over.
Hier leggen we uit wat er wel gebeurd ná het tweede jaar. Dus in het derde jaar en langer.
Dan krijg u gewoon een uitkering van de overheid. Vroeger heette dat de WAO, nu heet die uitkering WIA.
Als u dus ziek bent in het derde jaar dan zijn er drie mogelijkheden.
- U kunt helemaal niet meer werken dan krijgt u een uitkering van 75% van het loon. (Dat heet IVA)
- U kunt nog wel een beetje werken dan krijgt u gedeeltelijke uitkering (Dat heet WGA)
- U bent maar een klein beetje arbeidsongeschikt (<35%) dan krijgt u geen uitkering.
De moeilijkste regeling is natuurlijk de WGA.
De politiek wil dat u zo veel mogelijk blijft werken. En dus wordt u financieel gestraft als u dat niet doet.
Wilt u zien wat er dan gebeurd dan kan dat hier. U zal zien dat als u thuis blijft zitten terwijl u wel kunt werken (maar niet doet) dan komt u snel in de problemen.
Nog erger is het voor die werknemers die meer 46.000 euro verdienen. Die krijgen over het meerdere namelijk helemaal geen uitkering van de overheid.
In alle gevallen zijn er natuurlijk verzekeringen voor hier en hier, maar kijk wel uit om die te kopen zonder overleg. Er zijn grote kwaliteitsverschillen tussen de verzekeraars. Bij twijfel, bel/email ons even, we helpen u graag op weg.
Duisenberg School of Finance
Financieel onderwijs is een ondergeschoven kindje in Nederland. Daar komt nu hopelijk verandering in met de komst van de Duisenberg School of Finance. Het betreft een gespecialiseerd, internationaal, financieel opleidings- en researchinstituut en is een initiatief van een aantal verzekeraars en universiteiten.
Ze beginnen gelijk met een aardig startkapitaal van het ministerie van onderwijs ter grootte van 2,5 miljoen euro. De opleidingen zijn nu inmiddels al vol maar volgend jaar zijn er nieuwe rondes en nieuwe kansen. Er zijn nu een tweetal opleidingen: Finance and Law en Risk Management.
Vooral Risk Management heeft onze aandacht vanwege de relatieve geringe aandacht die dit onderwerp krijgt bij bedrijven. Wilt u alvast een eenvoudige maar effectieve Risico analyse zien dan raden we deze presentatie met bedrijfsrisico’s aan. Simpel en verre van compleet maar voor menig ondernemer voldoende om even de risico’s onder ogen te krijgen.
Heen en weer en weer terugkeren
De fiscale oudedagsreserve FOR blijkt voor veel ondernemers een mooie gelegenheid te zijn de fiscale winst te dempen. Eerder heeft Henk-Jan Leppink er uitgebreid over geschreven met voordelen maar vooral ook de nadelen van de opbouw van FOR.
Fiscaal zien we hieronder een casus waarbij de afhandeling op problemen stuit. De casus is, in theorie, eenvoudig. Een tandarts heeft een eenmanszaak, wordt in 1994 een BV en wordt in 2001 weer een eenmanszaak. (De fiscale terugkeerfaciliteit maakt het immers mogelijk om, zonder fiscale afrekening over de meerwaarde in de onderneming, de BV om te zetten in een eenmanszaak, maatschap of vennootschap onder firma.) De fiscus zag kans om een flinke naheffing, inclusief revisierente, op te leggen toen de tandarts fiscaal weer opnieuw maximaal wilde profiteren van de FOR. Die vlieger ging niet op.
Hij had het eenvoudiger kunnen oplossen door de lijfrenteverplichting af te storten bij een verzekeraar, maar dat terzijde. Nu kreeg hij ook van het Hof geen gelijk en dus zal het vullen van dit gaatje zal hem nog flink pijn gaan doen.
De volledige casus met toelichting van het Fiscaal Juridisch Adviesbureau van Nationale-Nederlanden treft u hieronder aan. Voor een persoonlijke toelichting zijn wij ook altijd beschikbaar. (meer…)
Martin vertrekt!
Martin Nolet vertrekt komende vrijdag bij ons kantoor. Dat is slecht nieuws. Meer dan 8 jaar heeft hij stoïcijns en consciëntieus als vangnet voor alle schadezaken, IT en meer gezorgd. Bij zijn binnenkomst werden er wel wat wenkbrauwen omhoog getrokken. Martin was namelijk een groot deskundige van Elvis met zelfs een eigen Elvis website en publicaties en we “vreesden” veel Elvis op kantoor maar dat bleek mee te vallen.
Martin vertrekt nu naar de Amerikaanse verzekeraar FM Global en dat vinden we mooi stom om ons alleen te laten. Maar dat wil niet zeggen dat we het hem niet gunnen. We hebben hooguit de pest in dat zij hem nu in dienst hebben en wij niet meer. Zijn handtekening staat nog in veel dossiers, hij is dus niet uit het zicht en niet uit ons hart.
De Koning is dood, lang leven de Koning. Rob Bakker is na een lange verzuimperiode weer flink hersteld en zal in oktober ons team weer opnieuw gaan versterken.
Duck is Total Loss
Kroeghond Duck is total loss. Tenminste dat schrijft de Europeesche Verzekeringen in een brief die gisteren bij ’t Veerhuys in Puttershoek is bezorgd. De dagwaarde van de Roteb-terriër weegt volgens de verzekeraar niet op tegen de medische kosten die zijn gemaakt voor Duck. En daarmee kan het beestje als afgeschreven worden beschouwd. (Bron AD)
In dezelfde categorie van leuk nieuws hebben wij nog steeds een brief van een verzekeraar onderschept voor een klant waarin letterlijk stond: “De overlijdensverzekering kan niet geaccepteerd worden want we verzekeren geen brandende huizen…” De medisch adviseur van die verzekeraar was oprecht verbaasd dat wij de tekst van de brief veranderd wilden hebben.
Hele, hele kleine verzekeringetjes
In het Westen kunnen mensen zich verzekeren tegen risico’s zoals ziekte, (financiele) tegenslagen en (natuur)rampen. In arme landen hebben heel veel mensen die mogelijkheid niet. Daardoor kan het gebeuren dat ze na een ongeval of ramp spaargelden moeten opnemen of bezittingen verkopen om leningen te kunnen afbetalen. Ze vallen weer terug in armoede.
Klik op het plaatje hiernaast om wat voorbeelden te zien.
Microverzekeringen bieden een aanvulling op andere financiële diensten voor mensen in armoede. We hebben er al eerder een paar stukjes over geschreven.
De investeringen in microkredieten heeft, mede door de inspanningen van Prinses Maxima, echter voorrang gekregen. En dat is jammer want juist microverzekeringen zijn voor de allerarmste een prachtig mogelijkheid om de armoedeval tegen te gaan.
Micro Insurance Association Netherlands (MIAN) is de organisatie die, met hulp van Interpolis, meer aandacht probeert te krijgen om het goede werk verder uit te breiden.
Hieronder vindt u vele websites die uitgebreide achtergronden geven over deze microverzekeringen. (meer…)
De breuken in de pensioenbreuken.
Volgens onderzoek van de VU in opdracht van Aegon halen de meeste mensen niet de norm dat het pensioen 70% moet bedragen van het laatstverdiende salaris, ook niet als zij veertig jaar bij hetzelfde bedrijf werken. Bovendien blijken carrièremakers de grootste pensioenproblemen te hebben. Door de overstap van eindloon- naar middellloonregelingen pakken pensioenregelingen gunstiger uit voor werknemers die weinig of geen carrière maken. (Bron AM)
Pensioenbreuk is hierbij het gevleugelde woord. Toch dekt dit woord niet de gehele lading. pensioenbreuk is weer op te delen in andere breuken (tekorten) die ontstaan.
- De instapsbreuk. niet iedereen start vroeg genoeg met de opbouw van pensioen.
- De overstapsbreuk. Bij het overstappen van de ene naar de andere werkgever zal het salarisverschil niet in extra pensioen worden vertaald. De oude werkgever zal dat immers niet betalen en de nieuwe zal geen pensioen toezeggen over de salarisverhoging.
- De witte vlek. Er zijn nog steeds werkgevers zonder pensioen, en dus is er geen pensioenopbouw.
- De indexering. Lopende ingegane pensioenen worden zelden goed aangepast aan de geldontwaarding.
- Premievrije pensioenen. Ook hiervoor geldt dat er zelden een fatsoenlijke indexering is.
- Beleggingsresultaten. Bij pensioenopbouw op kapitaalbasis blijken de rendementen niet zelden tegen te vallen door beursontwikkelingen of de invloed van kosten op het pensioenkapitaal.
- etc.
Dat is privé veelal wel te corrigeren maar daarvoor is wel goed inzicht nodig in de huidige stand van zaken en de toekomstige ontwikkelingen. Laten wij nu toevallig daar ons beroep van hebben gemaakt. Zie hier onze presentatie hoe we dat aanpakken.
Want, zoals de Vu-onderzoekers toevoegen aan hun rapport: “De wet biedt de fiscale mogelijkheden om het ambitieniveau van 70% te halen, maar deze worden door werkgevers en werknemers niet optimaal benut”.
