Terug van terugwentelen
Lijfrentepremies zijn aftrekbaar indien ze zijn betaald of verrekend in het kalenderjaar of in de eerste drie maanden van het volgende kalenderjaar (terugwenteling).
Deze algemene terugwentelingsmogelijkheid komt te vervallen omdat deze inmiddels niet meer noodzakelijk is. Sinds 2004 voor de ruimteberekening wordt uitgegaan van de premiegrondslag en de pensioenaangroei van het voorafgaande jaar. Mede hierdoor zijn de gegevens voor de berekening van de aftrekruimte inmiddels ruim op tijd beschikbaar.
Voor omzetting van de stakingswinst en de oudedagsreserve voor ondernemers in een (bancaire) lijfrente blijft terugwenteling wel mogelijk.
Best jammer voor degene die een polis hebben met premievervaldagen in deze eerste drie maanden. Die zullen snel wijzigingen moeten aanbrengen. In 2010 kan er nog teruggegrepen worden naar 2009. De eerst volgende premievervaldag in 2011 geeft echter geen terugwenteling meer naar 2010. Hierdoor kan fiscaal dit jaar in het water vallen.
Gerelateerde artikelen:
- Requiem voor terugwentelen 1 april a.s.
- Terugwentelen lijfrentepremie splitsen
- Wentel in het terugwentelen
Geachte heer Doorneweerd,
Graag reageer ik op uw artikel “Terug van terugwentelen” dat op uw site staat.
Ik ben er zojuist achter gekomen dat betaalde premies voor 1-4-2011 nog WEL teruggewenteld kunnen worden over 2010. Premies die over 2011 afgetrokken worden moeten ook daadwerkelijk in 2011 betaald zijn.
Dit is bevestigd door zowel de fiscalist van Reaal als Aegon.
Toch weer wat geleerd vandaag,
Met vriendelijke groet,
Frank Hoole
Pensioenadviseur
VLIEG Alkmaar