Archief van "Pensioen Lijfrente AOW"
Samen sta je sterk…. op achterstand
Op 21 maart schreef ik over de nadelen van pensioenfondsen. Een paar weken geleden barstte de bom en kwam de ellende verder naar de oppervlakte. Echt moeilijk was die voorspelling niet.
Maar we zijn nog niet op de bodem aangekomen. De langere levensverwachting bleken ze ook nog niet te hebben doorberekend. Voor de veertien pensioenfondsen die vervroegd zouden moeten afstempelen, komt dit neer op kortingspercentages van 3% tot 16%, in plaats van 1% tot 14%. De minimale dekkingsgraad van 105% voor de meeste fondsen is daarmee definitief uit zicht. Gemiddeld nu hooguit 94% zonder de doorrekening van de langere levensverwachting.
Maar de oplossing is er ook. In allerijl hebben de Bedrijfspensioenfondsen een reclamecampagne uit de kast getrokken om het imago op te vijzelen. Boodschap: “SamenstajeSterk. Er is niets aan de hand. Doorlopen mensen.”
Het wordt interessant wanneer de deelnemers de Bestuurders persoonlijk aansprakelijk stellen voor hun falen. Samen staan ze sterk. Gelukkig is daar ook weer een verzekering voor. De Bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering.
Update: Pensioenfondsen wijken uit naar verzekeraars
Vergrijzing in de provincie en steden in 2025
Een tsunami van grijs trekt de komende jaren over ons land heen. Babyboomers lijken er de voorkeur te geven de stilte op te zoeken en vestigen zich voornamelijk in rustige woongebieden. Althans dat kan een verklaring zijn. Een andere verklaring kan zijn dat de kosten van levensonderhoud bij de dichtbevolkte gebieden te hoog is. Is er een pensioenbreuk dan kan het een oplossing zijn het dure “Randstad” huis met overwaarde te verkopen en een goedkoop boerderijtje te kopen in Zeeland of Limburg.
Waar liggen de grijze provincies en steden in 2025?
De provincies Zeeland, Limburg en Drenthe zullen het hoogste percentage ouderen hebben (28 procent). Het hoge aandeel ouderen in deze provincies komt, denkt men, mede doordat jongeren wegtrekken om elders te gaan werken of studeren.
Deze provincies hebben daardoor relatief weinig twintigers, dertigers en jonge kinderen in hun bevolking en relatief veel ouderen.
Flevoland kent nu nog een zeer jonge bevolking, omdat de nieuwbouwlocaties in deze provincie met name voor jonge gezinnen aantrekkelijk zijn.
Er zijn drie typen gemeenten te onderscheiden waar de vergrijzing nu opvallend laag is.
- Ten eerste gaat het om de “Biblebelt”. Deze strook gemeenten, die loopt van Zeeland via het zuiden van Zuid-Holland en zuidwestelijk Gelderland naar de Veluwe en het westen van Overijssel, tels traditioneel veel gereformeerde en hervormde inwoners. Urk, Nieuw-Lekkerland en Staphorst zijn bekende gemeenten in deze streek. Door het hoge kindertal in deze gemeenten blijft het aandeel ouderen ook in de toekomst vrij laag.
- Ten tweede vallen gemeenten met veel nieuwbouwwoningen op, door een laag aandeel ouderen. Daarbij gaat het bijvoorbeeld om Almere, Lelystad en Pijnacker-Nootdorp. Volgens de prognose gaan deze gemeenten snel vergrijzen en zal het aandeel ouderen pas in 2040 dicht bij het landelijk gemiddelde van 26 procent liggen.
- Ten derde ligt het aandeel ouderen relatief laag in de grote steden en studentensteden. Naar verwachting blijven deze steden ook in de toekomst jonge mensen uit andere gemeenten aantrekken.
(Bron Planbureau voor de Leefomgeving & CBS)
Afstand houden
Wij schreven er al eerder over: de zogeheten afstandsverklaring. Het blijft een puntje in de pensioenwetgeving die consequent en met regelmaat vragen op blijft roepen. Daarom hebben de fiscalisten van Nationale-Nederlanden er terecht weer aandacht aan besteed. De vraag is en blijft eenduidig: is het op grond van de Pensioenwet (PW) wel of niet toegestaan om te werken met afstandsverklaring? En wat zijn de gevolgen als werkgever en werknemer toch besluiten om een afstandsverklaring te tekenen?
In de praktijk wordt inderdaad nogal eens beweerd dat het met de komst van de Pensioenwet verboden is om met afstandsverklaringen te werken. Dat is niet juist. De Pensioenwet zegt niets over afstandsverklaringen. Van een verbod uit hoofde van de Pensioenwet is dan ook geen sprake. Ook uit andere wetgeving volgt geen verbod.
Een pensioenovereenkomst komt tot stand door een aanbod van de werkgever en een aanvaarding door de werknemer. Zonder aanbod en aanvaarding komt in beginsel geen pensioenovereenkomst tot stand. In beginsel, want onder omstandigheden wordt het doen van een aanbod door de werkgever geacht te hebben plaatsgevonden (= pensioenvermoeden).
Het pensioenvermoeden is opgenomen in artikel 7, lid 4, PW. Als een werkgever binnen een maand na indiensttreding van een werknemer niet meedeelt of hij wel of niet een pensioenaanbod doet, dan wordt de werkgever geacht aan de nieuwe werknemer hetzelfde aanbod te hebben gedaan als dat hij aan andere werknemers uit dezelfde groep heeft gedaan. De werkgever kan hier niet meer onderuit.
Bij de totstandkoming van een overeenkomst geldt het beginsel van contractsvrijheid. (meer…)
Formulieren voor formele formaliteiten
Pensioen regelen voor een DGA is precisiewerk. Niet alleen is de keuze eigen beheer of verzekeren een belangrijke afweging. Ook de formaliteiten zijn van groot belang om geen “onzuivere” pensioenregeling te krijgen, met alle fiscale gevolgen die daarbij horen.
Statuten
Als de statuten van een BV daarin voorzien, is een Algemene Vergadering van Aandeelhouders (AVA)-besluit nodig voordat aan een DGA een pensioen kan worden toegekend. Gebruikelijk is dit besluit in notulen vast te leggen, waarbij tevens wordt bepaald dat de toezegging nader wordt uitgewerkt in een pensioenbrief. Het is verplicht om rechtshandelingen van de BV jegens de 100%-aandeelhouder schriftelijk vast te leggen, als deze handelingen onder de bedongen voorwaarden niet tot de gewone bedrijfsuitoefening behoren. Bij overtreding van dit gebod kan de rechtshandeling ten behoeve van de BV worden vernietigd.
Pensioenbrief (aanvragen pensioendocumenten )
De pensioenbrief bevat o.a. de volgende elementen:
- toegezegde pensioensoorten;
- pensioensysteem;
- opbouwpercentage;
- pensioenleeftijd;
- wijze van onderbrengen (verzekeraar, eigen beheer);
- indexatie;
- gevolgen bij ontslag;
- gevolgen bij echtscheiding. (meer…)
Zelf rijden of gereden worden
DGA’s hebben de mogelijkheid om zelf hun pensioenregeling op te zetten. Dat heet pensioen in Eigen Beheer. Het is onze ervaring dat veel accountants deze opties standaard aan hun DGA’s adviseren. Advies om pensioen in Eigen Beheer te voeren lijkt om diverse reden een logisch advies. Er lijkt namelijk nogal wat voor te zeggen.
Veel gebruikte voordelen:
- Als DGA zit u in de driver-seat als het gaat om de pensioenopbouw;
- De BV kan gebruik maken van de fiscale faciliteiten om pensioen in Eigen Beheer te voeren. dat is op de korte termijn een zuiver fiscaal voordeel en dus geldbesparend;
- Er hoeft geen pensioenverzekering via een externe verzekeraar te worden gesloten met alle kosten van dien;
- Er hoeft geen verzekeringsadviseur te worden ingeschakeld die zijn werkzaamheden niet voor niets doet.
Veel DGA’s volgen dit advies. Want laten we wel zijn: deze argumenten klinken stuk voor stuk aantrekkelijk. Vanuit onze professionele invalshoek maken wij toch graag een aantal kanttekeningen (nadelen).
- Door Eigen Beheer te adviseren wordt er al dan niet bewust (vaak niet bewust) en verkapt verzekeringsadvies gegeven. Namelijk: geen pensioenverzekering afsluiten. Door geen pensioenverzekering af te sluiten mist de DGA een aantal belangrijke voordelen en mist de DGA een aantal belangrijke verzekeringen.
- De praktische en fiscale mogelijkheden om pensioen op te bouwen via een verzekeraar zijn aanmerkelijk ruimer dan in Eigen Beheer. Serieus pensioen opbouwen wordt in Eigen Beheer beperkt;
- Door te kiezen voor Eigen Beheer wordt geen voorziening getroffen dat ingeval van arbeidsongeschiktheid de pensioenopbouw door de verzekeraar wordt gecontinueerd;
- Door te kiezen voor Eigen Beheer wordt geen nabestaandenvoorziening getroffen die normaliter wel inbegrepen is in een pensioenverzekering;
- De kosten van Eigen Beheer zijn niet te onderschatten; de jaarlijkse berekeningen, fiscale aanpassingen, beheerkosten, pensioendocumenten en advieskosten zijn hoger dan menigeen denkt.
- Door te kiezen voor Eigen Beheer wordt de DGA geen zorg uit handen genomen ten aanzien van de opbouw van pensioen. De driver-seat betekent dat je zelf moet rijden.
(Wel) een goed argument om te kiezen voor Eigen Beheer is (meer…)
Pensioenopbouw tijdens levensloop?
Levensloop blijft een mistig gebied voor velen. dat is jammer want het is een fraaie fiscale regeling om “de levensloop” financieel goed te laten verlopen. Maar de uitvoering blijkt nogal eens lastige vragen op te roepen.
Bij voorbeeld deze vraag: “Ik ga drie maanden levensloopverlof opnemen. Dit is mogelijk op grond van het levensloopverlofreglement. Kan ik pensioen opbouwen over en tijdens mijn periode van levensloopverlof? Zo ja, van welk pensioengevend loon moet ik dan uitgaan?”
Perioden van onbetaald verlof kunnen meetellen als pensioengevende diensttijd voor zover de dienstbetrekking in stand blijft. Deze mogelijkheid moet dan wel in de pensioenovereenkomst zijn opgenomen. Opbouw van pensioen tijdens perioden van verlof is dus mogelijk. In de pensioenovereenkomst zal zijn opgenomen wat als ‘pensioengevend loon’ tijdens de levensloopverlofperiode moet worden aangemerkt. Uit het overheidsbesluit volgt, dat hierbij de keuze bestaat tussen het laatstgenoten loon vóór de verlofperiode of het direct na het verlof genoten loon. Deze keuze geldt ook als het opgenomen levenslooploon lager is. Er mag tijdens de levensloopverlofperiode geen cumulatie plaatsvinden met pensioenopbouw in een pensioenregeling bij een eventueel nieuwe werkgever, een dotatie aan een oudedagsreserve of deelname aan een beroepspensioenregeling.
Voor bedrijven die een grondige analyse, en een soepele introductie willen van een levensloopregeling, kunnen wij ons levensloop concept werkgevers (PDF) aanbevelen.
Junk-pensioen ABP
Het grootste pensioenfonds in Nederland kent vandaag de dag een dekkingsgraad van 96%. Het FD en RTL meldde dit schokkende bericht eind vorige week. Maar verder was bijna niemand geïnteresseerd; verkiezingen en voetbal vullen de paginaś. Veel verder dan de mededeling dat waardeoverdrachten van en naar het pensioenfonds niet meer mogelijk zijn, kwamen de meeste kranten niet.
De cowboys van het ambtenarenpensioenfonds zullen zelf natuurlijk ook niet aan deze dramatische dekkingsgraad een nieuwberichtje vuil maken. De Nederlandse Bank DNB zien we de publiciteit ook niet zoeken terwijl ambtenaren toch op zijn minst mogen horen welke maatregelen er nu genomen worden. Één ding is zeker; de indexatie van pensioen kunnen de ambtenaren voorlopig wel vergeten.
En de politiek? Een reddingsplan voor het ABP staat helaas nog niet op het programma.
De ambtenaren zullen vast niet met spandoeken en toeters op het Museumplein staan. Het is zeker dat de belastingbetaler hun pensioen op het laatste moment wel weer zal redden. Daarbij komt dat de vakbond van de ambtenaren de ABVAKABO zelf comfortabel op het pluche van de Bestuurskamer zit; dus daar is ook geen kritiek van te verwachten. De altijd mooi geformuleerde ABP-missie is inmiddels flink mislukt. Geen ontslagen, geen kritiek en geen bijltjesdag.
Het vermogen van ABP bedraagt eind mei circa 220 miljard. “Dit is door ABP zorgvuldig belegd.” Dat mag worden betwijfeld nu blijkt dat beleggingen in Griekenland als junk zijn betiteld. Toevallig net het land waar het ABP-Bestuur grootschalig in heeft belegd.
De tijd lijkt gekomen dat ambtenaren de vrijheid te geven zelf hun eigen pensioenfonds/verzekeraar te laten kiezen.
Update 1 juli 2010: Zoals verwacht: “Pensioenfonds ABP voert opnieuw een tijdelijke ,,herstelopslag” in op de premie voor ouderdoms- en nabestaandenpensioen. De premie gaat per 1 augustus met 1 procentpunt omhoog.”
AOW vanaf 72 jaar
De politiek lijkt overvallen door het akkoord tussen werkgevers en werknemers rondom de AOW. Belangrijk is daarbij de noodzakelijke koppeling van de AOW-leeftijd aan de levensverwachting. Stijgt de levensverwachting na de aanpassingen richting 67 jaar met 5 jaar dan zal de AOW-leeftijd dus al snel op 72 jaar uit kunnen komen. Die stijging lijkt vreemd maar de praktijk is anders zoals we in deze weblog zien.
In veel pensioenregelingen ontbreekt nu nog een bepaling over hoe wordt omgegaan met veranderingen in de levensverwachting. Het gaat dan met name om de vraag wie de rekening betaalt als mensen langer blijken te leven, dan waarmee in de berekeningen rekening is gehouden. Bij een herziening van het pensioencontract is dit dus één van de onderdelen die zal moeten worden besproken. Vooral bij middelloonregelingen is dit een cruciaal onderdeel. Andere gespreksonderwerpen staan hier.
Op de Argumentenkaart is dit vraagstuk benaderd vanuit de gedachte dat de rekening voor de stijgende levensverwachting wordt betaald door de actieve deelnemers. En wat de argumenten voor en tegen die benaderingswijze zijn voor deelnemers, werkgevers en gepensioneerden. (Bron Vereniging van Bedrijfstakpensioenfondsen)
Prangende Pensioen Perikelen
Het AFM heeft de voordelen en nadelen van Beschikbare Pensioenpremie Regelingen (BPR) onder de loep genomen. Er bleken grote verschillen in de kosten en risico’s tussen de verschillende producten. Een paar zaken vallen op bij het AFM rapport.
• Als er gekozen wordt voor garanties is de verwachte opbrengst en de onzekerheid lager. Bij het opzetten van een collectieve pensioenregeling behoort in onze ogen altijd het uitgangspunt “garantie-pensioen” te zijn. Een kleine groep werknemers wil echter zelf beslissen of zij met hun pensioenpremie meer risico willen lopen. Die keuzevrijheid kan door een werkgever beperkt worden. Beschikbare premieregeling op basis van garantie is overigens niet meegenomen in dit rapport.
• Een vlakke staffel heeft grote gevolgen voor de pensioenopbouw. De financiële gevolgen van een maximaal stijgende staffel liggen echter grotendeels bij de werkgever. In het rapport wordt helaas ook niet gesproken over de eigen bijdrage van de werknemers. Die kostenfactor kan voor het beoordelen van de eigen pensioenregeling door een werknemer een belangrijk item zijn: Een premievrij pensioen of een 50% eigen bijdrage scheelt “de helft”.
• De AFM waarschuwt voor beschikbare premieregeling omdat de uitkomst bij dit systeem onzeker is. Dat mag zo zijn; ook pensioenregelingen met vaste pensioenuitkeringen zijn onzeker als het pensioen door inflatie wordt aangetast. Geen vreemde gedachte gezien de financiële internationale zorgen over de waarde van de euro.
• In het rapport vindt er geen splitsing plaats tussen de kosten van de adviseur en de verzekeraar. Dat is een gemiste kans gezien het grote verschillen in kostentoerekening door een verzekeraar en de adviseur als er gekozen is voor provisie.
Bij diverse collectieve contracten adviseren en beheren wij overigens alleen op uurtarief zonder provisie. Die keuze ligt overigens bij de werkgever en niet bij werknemers. Immers degene die (het merendeel) betaalt, dat is degene die dat bepaalt.
Bij Lees Meer een voorbeeld van de AFM doorrekening. Op die doorrekening is veel af te dingen. Om bijvoorbeeld de AOW als zekerheid te presenteren is, gelet op de politieke discussie, op z’n minst risicovol. Toch is het een lezenswaardige rapport (juist) ook voor werknemers met een BPR. Er kan in onze ogen niet vaak genoeg gewezen worden op het belang van het pensioen. (meer…)
De derde leg
Meer dan 50% van de DGA’s wordt ooit een keer geconfronteerd met een echtscheiding. De druk van de functie, de financiële onzekerheden en de vele uren eisen zijn/haar tol.
In sommige branches heeft dat zelfs bijna vermakelijke gevolgen. Zo werd ik ooit gevraagd om na te denken over het probleem van de derde-leg. Een kantoor met veel, goed verdienende, oudere mannelijke “maten” die aan het eind van hun carrière al hun pensioenrechten verloren hadden zien gaan bij diverse echtscheidingen. Aan het eind van hun loopbaan hadden ze nog jonge kinderen, een relatief jonge vrouw, veel vaste lasten en een te hoge levensstandaard. Maar bovenal geen pensioen en dus geen mogelijkheid om te stoppen met werken. Plaats maken voor jongere werknemers was dus financieel onmogelijk. De noodzakelijke verjonging binnen het bedrijf bleef daardoor achter bij de concurrentie.
Sneu zijn vooral de DGA’s die er voor hadden gekozen het pensioen in eigen beheer op te bouwen. De partner zal, vanwege de risico´s die aan eigen beheer verbonden zijn, vaak afstorting richting een professionele verzekeraar eisen van de, ten gevolge van de echtscheiding, verkregen pensioenrechten. Een dergelijke afstorting is zuiver op grond van wetgeving niet verplicht. Dit geldt zowel ten aanzien van de ten gevolge van verevening verkregen rechten (voorwaardelijk ouderdomspensioen) als het bijzonder partnerpensioen. Uit rechtspraak blijkt dat toch tegemoet wordt gekomen aan de eisen van de vereveningsgerechtigde en afstorten de enige optie is. Hieronder nog even een reeks aan uitspraken van de Hoge Raad waar dit uit blijkt.
Berekeningen voor het splitsen of conversie van pensioenrechten bij echtscheiding kunnen wij verzorgen. Even bellen/email dan maken we vooraf een prijsopgave. (meer…)
Grensoverschrijdende pensioenen
De in
ternationalisering van het Nederlands bedrijfsleven is nog steeds in volle gang. Nederlandse werknemers treden in dienst van of worden tijdelijk tewerkgesteld bij een buitenlandse onderneming en verwerven daar een pensioen. Buitenlandse werknemers werken in Nederland, bij een Nederlands bedrijf of misschien rechtstreeks voor een buitenland bedrijf en verwerven pensioen in Nederland of in het land van oorsprong.
Grensoverschrijdende pensioenopbouw
In de dagelijkse praktijk is bij grensoverschrijdende pensioenopbouw sprake van een zeer bewerkelijk en weerbarstig traject:
- De lijst van fiscaal-juridische pensioen ingrepen is zeer uitgebreid voor wat betreft Nederland;
- Betrokken partijen worden geconfronteerd met Europese wetgeving;
- Betrokken partijen worden geconfronteerd met de pensioenwetgeving van andere landen.
Naast het raadplegen van deskundigen bij grensoverschrijdende pensioenopbouw is het van belang een aantal basisprincipes te kennen waar rekening mee moet worden gehouden.
- Principe 1 – de verhouding tussen werknemer en werkgever
- Principe 2 – de uitvoeringsovereenkomst
In een belastingverdrag wordt vastgelegd welk land over de pensioenuitkering mag heffen. Nederland is zeer actief met het sluiten van belastingverdragen. Zie voor een compleet overzicht de site van de Ministerie van Financiën.
Overlijden van een werknemer
Een werkgever heeft, bij overlijden van een werknemer, altijd een aantal financiële verplichtingen. Het belangrijkste is dat de nabestaanden moeten worden afgerekend. De volgende verplichtingen rusten op de werkgever:
- Het loon over de dagen dat er die maand nog gewerkt zijn, moet worden betaald.
- Dat geldt ook voor de niet opgenomen vakantiedagen en het nog niet uitbetaalde vakantiegeld.
- Bijzondere uren, overwerk en provisie.
- Een overlijdensuitkering op grond van het Burgerlijk Wetboek. Die is bedoeld om de bijzondere kosten die samenhangen met het overlijden te dekken. Die uitkering moet minimaal het loon van een volle maand bedragen. Dus bij overlijden op 26 mei moet de uitkering lopen tot 26 juni. In sommige CAO’s zijn hogere uitkering verplicht. Deze uitkering is bestemd voor de partner waarmee de werknemer samenwoonde of aan de minderjarige kinderen. Die overlijdensuitkering is maximaal driemaal het maandloon. Gelukkig is er geen loonbelasting over verschuldigd.
- De fiscus maakt het mogelijk ook een fraai gebaar te maken in de vorm van een belastingvrije uitkering, als de partner (of een kind) van uw werknemer overlijdt.
Dat alles kan een collectieve ongevallenverzekering rechtvaardigen. Die keert echter alleen uit bij overlijden door een ongeval. In de meeste gevallen zal echter het overlijden door medische redenen veroorzaakt worden.
