Archief van "Pensioen Lijfrente AOW"
Banksparen en echtscheiding
Banksparen is de laatste tijd erg in opkomst. En bij nieuwe financiële produkten kan het van belang zijn om de consequenties van een echtscheiding nader onder de loep te nemen. Hieronder is op een rijtje gezet wat de gevolgen zijn van een echtscheiding voor bancaire lijfrenten en voor bancaire goudenhanddruk stamrechten.
Er zijn twee situaties te onderscheiden:
De lijfrente is gemeenschapsgoed
Als een rekeninghouder van een lijfrenterekening gaat scheiden, moet allereerst worden vastgesteld of de lijfrente tot een eventuele huwelijksgoederengemeenschap behoort. Als daarvan sprake is, is het een gemeenschappelijke bezitting. In veel gevallen wordt er dan voor gekozen om de lijfrente te verdelen. Het saldo op de rekening wordt dan in twee gelijke delen gesplitst. Iedere partner krijgt de helft en daarmee is de kous af. Het is ook mogelijk dat één van beide partners bijvoorbeeld de lijfrente verkrijgt en de andere partner een ander vermogensbestanddeel. Een dergelijke verdeling is mogelijk, maar heeft wel fiscale consequenties. (meer…)
Requiem voor terugwentelen 1 april a.s.
De komende dagen zijn de laatste dagen dat een lijfrentepremie mag worden teruggewenteld. Lijfrentepremies zijn dus fiscaal aftrekbaar als ze zijn betaald of verrekend in 2010 of in de eerste drie maanden van 2011. Vanaf de aangifte inkomstenbelasting 2011 is deze terugwentelingsmogelijkheid vervallen.
De inleg, premie of koopsom die op grond van de jaar- of reserveringsruimte binnen drie maanden na afloop van het kalenderjaar voor een lijfrente is betaald, kan op verzoek belastingplichtige nog in aanmerking worden genomen in het voorafgaande kalenderjaar. Dus de belastingplichtige kan zijn inleg tot en met 31 maart 2011 meenemen in zijn aangifte inkomstenbelasting over 2010. Dit wordt ook wel terugwentelingstermijn genoemd. Let hierbij op dat de inleg of de premies vóór 1 april op de rekening van de verzekeraar of op de lijfrenterekening moet zijn bijgeschreven.
De 3 maanden regel komt nu te vervallen. Vanaf volgend jaar is de premie dus alleen fiscaal aftrekbaar in het jaar dat deze betaald is. Let ook op met bestaande lijfrentepremie waarvan de premievervaldag in de eerste drie maanden ligt.
Meer informatie nodig? Bel ons dan even snel vóór 1 april 2011.
Nadelen en voordelen voorzetting pensioen bij ontslag
Pensioen wordt opgebouwd zolang je in dienst bent bij je werkgever. Ga je uit dienst, dan houdt de opbouw van pensioen op. Dat is zo’n beetje de hoofdregel. Toch zijn hier tal van uitzonderingen op te maken.
Hoe zit het bij zaken als:
- Ouderschapsverlof;
- Sabbatsverlof;
- Vervroegde uitdiensttreding, al of niet vrijwillig.
Ook dan kan er nog een discussie ontstaan over de exacte do’s & don’ts en nadelen en voordelen. Dat ging over de mogelijkheid van voortzetting van de pensioenregeling van na ontslag waarbij de premies in de IB-aangifte als negatief loon in aftrek kunnen worden genomen:
“Na ontslag mag de pensioenregeling onder voorwaarden worden voortgezet waarbij de premies in de IB-aangifte als negatief loon in aftrek kunnen worden gebracht: bij onvrijwillig ontslag zolang loongerelateerde uitkeringen worden ontvangen en in andere gevallen maximaal drie jaar als voldaan wordt aan extra voorwaarden. Bij de Hoge Raad speelde een zaak waarbij een werknemer na een vrijwillig ontslag de oude pensioenregeling langer dan 3 jaar voortzette. Hof Den Bosch oordeelde dat de premie toch als negatief loon in mindering mocht worden gebracht in zijn IB-aangifte omdat er voldoende causaal verband was met de vroegere dienstbetrekking. De Hoge Raad acht dit causale verband echter niet aanwezig en vernietigt de uitspraak van het hof. Daarnaast oordeelt de Hoge Raad dat de premie ook niet voor aftrek als lijfrentepremie in aanmerking komt omdat de pensioenregeling geen afkoopverbod kent.” Zie ook art.10a Uitv besl. LB 1965.
Wij realiseren ons dat deze info erin gaat als zoete koek en dat daar geen woord Spaans bijzit…..Heeft u er toch nog vragen over: neem gerust contact op. Dan kunnen we kijken of we uw vraag kunnen voorzien van een bevredigend antwoord.
Pensioenbusje komt zo
Nationale-Nederlanden heeft een ludieke manier gevonden om mensen enige aandacht te vragen voor hun pensioensituatie. We kunnen er met gemak zurig over doen maar het is een mooie dag. Best een leuk idee dus: een pensioenbus.
Het plan om mensen meer te betrekken bij de grote problemen rondom pensioen is een goede zet. In de pensioenbus kan een test worden gedaan. Daar wordt bekeken wat voor soort type iemand is na zijn pensionering. Die test is hier te vinden.
- De noeste werker,
- het Huisje-boompje-beestje,
- het Avontuurlijke type,
- de Vrijheidsgenieter en
- de Wereldburger
We missen nog wel een aantal types die Nationale-Nederlanden ook vat tegen komt voor de pensionering.
- Ik heb geen geld type
- Het eerst op vakantie type
- De staat zorgt wel voor mij type.
- Het laisser faire type
Voor de echte liefhebbers hier (pdf) is het uitrij schema te vinden van de pensioenbus
Terugwentelen 2010 lijfrentepremie
Een lijfrentepremie is aftrekbaar als er kan worden aangetoond dat er een pensioentekort is. Dat kan eenvoudig met een jaarruimteberekening.
Om dat te kunnen berekenen is er naast de inkomensgegevens over 2009 ook een opgave nodig van de pensioenaangroei over 2009.
De pensioenaangroei is het verschil tussen het pensioen dat aan het begin van het kalenderjaar en aan het eind van het jaar is opgebouwd als gevolg van deelname aan een pensioenregeling. Deze opgave moet de verzekeraar of pensioenfonds vóór 1 november 2010 hebben verstrekt. Voor zelfstandige ondernemers is de eventuele dotatie aan de oudedagsreserve in 2009 van invloed op de af te trekken lijfrentepremie in 2010.
Als de lijfrentepremie is berekend, dan kan deze nog in 2010 in aftrek worden gebracht in onder meer de jaarruimte of de reserveringsruimte.
Daarvoor moet de premie wel vóór 1 april 2011 zijn betaald. Ook moet er naast een eerste betaling op een lijfrentecontract altijd voor worden gezorgd dat de verzekeraar dan ook een ondertekende maatschappijofferte of een volledig ingevuld en ondertekend aanvraagformulier heeft ontvangen. Laten wij nou toevallig…….
Dit is overigens het laatste jaar waarin het terugwentelen van de lijfrentepremieaftrek naar het voorafgaande jaar nog mogelijk is. Vanaf de aangifte inkomstenbelasting 2011 moet u de lijfrentepremie in het jaar van de aftrek hebben betaald.
Beleggingspatronen en ruilgedachten
Een bijna standaardadvies van accountants aan DGA’s is om pensioen in Eigen Beheer te voeren en dit niet onder te brengen bij een verzekeraar. De redenen zijn veel DGA’s bekend. Het geld blijft in de onderneming en er worden geen “hoge” verzekeringskosten gemaakt. Hiermee worden veel argumenten die pleiten voor wel verzekeren vaak niet genoemd. Zo is en blijft het opletten geblazen met de beleggingen die gedaan worden om pensioen op te bouwen.
Het kan maar zo zijn dat bij verschuivingen in de beleggingsportefeuille de belastingdienst zich op het standpunt stelt dat er tussentijds fiscaal moet worden afgerekend over de beleggingsresultaten. Een goed voorbeeld treft u hieronder aan. Allemaal problemen die overigens niet zouden spelen bij het onderbrengen van de pensioenaanspraken bij een verzekeraar. Dat kan bijvoorbeeld met een zakenpolis. Hierover hebben we vaker uitgebreid geschreven.
In dit kader is een uitspraak van de Hoge Raad van 3 december 2010 van belang.
Het pensioen van een vijftal directeur grootaandeelhouders (dga’s) is ondergebracht bij een pensioenstichting. Toen de laatste dga met pensioen ging, heeft de stichting op advies van haar vermogensbeheerder al haar beleggingen verkocht en daarvoor in de plaats effecten gekocht met een defensiever beleggingspatroon om zo aan haar pensioenverplichting te kunnen blijven voldoen. De Belastingdienst rekent de beleggingsopbrengst die bij verkoop van de aandelen gerealiseerd wordt tot de fiscale winst voor de vennootschapsbelasting. De pensioenstichting is van mening dat belastingheffing niet aan de orde is en doet een beroep op de “ruilgedachte” zoals verwoord in een arrest van de Hoge Raad.
Hof Arnhem oordeelt dat van de “ruilgedachte” slechts sprake kan zijn als de nieuw gekochte effecten van geheel gelijke aard zijn als de verkochte aandelen en daardoor in economische zin dezelfde plaats innemen in de effectenportefeuille. Vervolgens constateert het hof dat de nieuw gekochte effecten in ieder geval in termen van (netto) rendement en risico verschillen van de verkochte aandelen. Op grond van deze verschillen kan de “ruilgedachte” geen toepassing vinden. De Hoge Raad laat in de cassatieprocedure het oordeel van het hof in stand. (meer…)
DGA pensioen in één oogopslag
Sabbatsverlof
40 jaar werken op 65 jaar met pensioen en netjes op de afgesproken actuariële leeftijd overlijden. Vroeger was dit nog wel een aantrekkelijke levensplanning. De tijd heeft echter dit scenario flink naar de achtergrond gedwongen.
Steeds vaker stappen werknemers er even een jaartje tussenuit. Het plannen van sabbatverlof kent zo zijn voordelen en nadelen.
- Financieel lekker goed te realiseren door gebruik te maken van levensloop. Binnenkort wordt die wellicht omgedoopt naar de vitaliteitsregeling.
- Vitaliteit is ook steeds vaker geen hindernis meer. Medisch worden we steeds langer gezond op de been gehouden. “Die artsen kunnen toch zoveel de laatste tijd”.
- Pensioen begint ook een achterhaald begrip te worden. Maatschappelijk staat eerder stoppen steeds minder hoog aangeschreven dan doorwerken na 65 jaar. Met plezier doorwerken of verplicht afscheid nemen met een verplichte AOW uitkering vanaf 65/66 jaar.
U en ik hebben hebben het in ons hoofd al lang geregeld. Daar hebben we geen politici voor nodig. Hooguit wat geld, een goede gezondheid en een lang leven. Nu alleen nog politici (en Belastingdienst) overtuigen dat de pensioenwetgeving op “ons burgers” wordt afgestemd.
De Belastingdienst heeft rondom het sabbatsverlof inmiddels al de nodige stellingen in genomen. Want slim sabbatsverlof gebruiken om eerder te stoppen met werken daar zijn ze bij de fiscus niet van gediend.
Hieronder de vraag “Welke diensttijd moet minimaal resteren tussen het einde van het sabbatsverlof en de pensioendatum?” en hun antwoord…… (meer…)
Tip 10 “oud regime” voordelen
Ze zijn er nog in overvloed. de “oud-regime” lijfrenteverzekeringen. Leuke hebbedingetjes voor mensen met gevoel voor het fiscaal optimaliseren van hun inkomen. Oftewel slim met de belastingheffing omgaan en de voordelen en nadelen van deze verzekeringen.
Later gaan we nog uitgebreid in op het schenken van deze termijnen naar de kinderen. Nu even de mogelijkheden op een rijtje als er nu een “oud regime‘ lijfrenteverzekering tot uitkering komt.
- Het “oud regime” recht is volledig voort te zetten.
- De lijfrente ingangsdatum kan worden uitgesteld tot 80-jarige leeftijd.
- Ook eerder laten ingaan dan 65 jaar.
- Kort lopende lijfrente uitekeringen van 2 jaar of zelfs 1 jaar mogelijk.
- 2 maal eenmalig een uitkering ineens.
- Schenken aan kinderen
- De begunstiging slim regelen. Ook voor het ongebruikte kapitaal bij overlijden.
- Ook keuzes uit vele beleggingsfondsen of indextrackers met lage kosten.
- Hoge rekenrentes voor kortlopende lifjrenteuitkeringen.
- Zonder provisie mogelijk dus extreem lage kosten.
Mijnpensioenoverzicht
Vanaf vandaag kunnen alle Nederlanders via mijnpensioenoverzicht.nl hun opgebouwde (en nog op te bouwen) pensioenrechten bij pensioenverzekeraars en pensioenfondsen inzien. Ook informatie over de AOW is via deze site op te vragen. Ook mooi; het is gratis. Maar er zitten zowel voordelen als nadelen aan de online pensioeninformatie.
Er zijn veel kanttekeningen te maken bij dit initiatief op mijnpensioenoverzicht.
- De meeste informatie was al terug te vinden op de UPO, het uniforme pensioenoverzicht.
- De website geeft alleen bruto bedragen. De hoogte van de belastingheffing wordt niet opgegeven.
- Evenmin kan de belangrijkste vraag `is mijn pensioen wel voldoende?` niet worden beantwoord. Dat is immers afhankelijk van de overige persoonlijke kosten zoals de hypotheekrente of huur en andere kosten na pensionering.
- Eigen spaarvormen zoals lijfrenten, spaarsaldo’s en andere pensioenpotjes worden er niet op aangegeven.
- Alle onzekerheden worden niet vermeld. Mogelijke problemen met een pensioenfonds staan (natuurlijk?) niet op de website, zoals
- te lage dekkingsgraad,
- pensioenkortingen,
- te lage beleggingsrendementen,
- het langleven risico en
- inflatie
Toch zijn we er blij mee. Elke mogelijkheid om meer inzicht te geven (en te krijgen) in het eigen pensioen moedigen wij aan. mijnpensioenoverzicht.nl kent zo zijn nadelen maar ook veel voordelen.
Berekening eigen bijdrage pensioen voor werknemers
Eind van de maand januari zal iedereen voor 2011 een nieuwe salaristrook ontvangen. Voor werkgevers is het dus zaak (indien van toepassing) de nieuwe eigen pensioenbijdrage te vermelden. De berekening van de eigen bijdrage is als volgt. Als er sprake is van een eigen bijdrage in een pensioenregeling dan bedraagt die bijdrage vaak een percentage van de pensioengrondslag. (zeg 4%)
Pensioengrondslag = fulltime jaarsalaris -/- AOW franchise 2011
Die pensioengrondslag maal het parttime percentage levert de pensioengrondslag op. De eigen bijdrage is dus een percentage van deze pensioengrondslag.
Een rekenvoorbeeld
- Salaris € 32.898,- fulltime
- AOW franchise 2011 € 12.898,-
- Pensioengrondslag € 20.000,-
- Parttimepercentage 80%
- Pensioengrondslag € 16.000,-
- Eigen bijdrage (stel) 4% per jaar € 640,- dus
- Per maand € 53,33 inhouding eigen bijdrage pensioen
