Archief van "Pensioen Lijfrente AOW"
Aftrek in revisie
Stel u heeft in 2003 een lijfrenteverzekering afgesloten. De premies zijn steeds in aftrek gebracht op het inkomen. Nu is er contant geld nodig en u wil de lijfrente afkopen. Hoeveel inkomstenbelasting en hoeveel revisierente moet u hierover betalen?
Bij afkoop van een lijfrente moet de belastingplichtige de afkoopwaarde bijtellen bij zijn inkomen als negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen. Daarnaast wordt de belastingplichtige geconfronteerd met revisierente. Revisierente wordt geheven om het door de Belastingdienst geleden renteverlies te compenseren. De belastingplichtige is in beginsel 20% revisierente verschuldigd over de waarde in het economische verkeer van de lijfrente. In beginsel, omdat er een tegenbewijsregeling geldt voor situaties waarbij de lijfrente binnen tien jaar na het afsluiten wordt afgekocht.
De tegenbewijsregeling houdt in dat een berekening wordt gemaakt van het rentenadeel dat de Belastingdienst heeft geleden, omdat er in het verleden – achteraf bezien ten onrechte – lijfrentepremieaftrek is genoten waardoor er te weinig inkomstenbelasting is betaald. Daarbij wordt uitgegaan van de heffingsrentepercentages. Als het bedrag van de berekende heffingsrente lager is dan de revisierente van 20%, dan wordt dit lagere bedrag in rekening gebracht. De belastingplichtige moet dit lagere bedrag zelf opnemen in zijn IB-aangifte onder ‘revisierente’.
Op de site van de Belastingdienst is een rekentool revisierente opgenomen voor de vaststelling van de revisierente bij afkoop binnen tien jaar na het afsluiten van de lijfrente. (meer…)
Een slag voor AOW-toeslag
De beslissingen rondom de aanpassing van de A
OW zijn uiteraard een besmet politiek onderwerp en zullen nu voorlopig niet meer op de agenda komen. De komende paar jaar zal er een status quo zijn en daarna zou het mij verbazen als er wel een doortastende AOW oplossing komt. “Het kabinet Wilders valt in 2017 over de AOW“ komt steeds dichterbij.
Ook de besparing door een beperking van de AOW-toeslag is sinds vorige maand gedeeltelijk van de baan.
AOW-ers met een jongere partner hebben onder voorwaarden recht op een AOW-partnertoeslag. In de begroting voor 2010 had de regering aangekondigd om dit recht op partnertoeslag af te schaffen voor mensen die in 2011 of later de AOW-gerechtigde leeftijd bereiken en een partner hebben die op dat moment 55 jaar of jonger is. In haar brief geeft de staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid aan dat deze afschaffing niet doorgaat. Mensen die tussen 2011 en 2015 de AOW-gerechtigde leeftijd bereiken en een jongere partner hebben, hebben nog steeds recht op de AOW-partnertoeslag. (meer…)
Vrijwillig pensioen na ontslag
Dagelijks buitelen politici over elkaar heen rondom het thema vergrijzing. Helaas verdwijnt al snel de duidelijk door het verwarrend gebruik van het woord “pensioen“. Het woord pensioen hoort alleen gebruikt te worden bij een arbeidsverhouding tussen werkgever en werknemer.
Tot zover de theorie. Uiteraard zijn er uitzonderingen. Zo komt een Gouden Handdruk voort uit een dienstbetrekking maar spreken we eigenlijk altijd over lijfrenterechten.
Maar ook vrijwillig pensioen is een hybride pensioenvorm. Dit is een nauwelijks bekende mogelijkheid om, tot 3 jaar na ontslag, pensioenpremies van de oude werkgever te blijven betalen en af te trekken. Er wordt overigens weinig gebruik van worden gemaakt.Er zijn namelijk nogal veel voorwaarden aan verbonden. Ook de praktische uitvoerbaarheid is lastig.
- De pensioenverzekeraar ligt vaak dwars,
- een colelctief pensioenproduct leent zich er meestal niet voor,
- de werkgever zit niet te wachten op een doorbetalende ex-werknemer en
- de adviseurs moeten zich suf rekenen om alles fiscaal en financieel in goede banen te leiden.
Toch blijft het voor een individuele werknemer, die bij zijn nieuwe baas geen pensioen krijgt, een fraaie mogelijkheid om de pensioenbreuk te verzachten. Bel ons dus als er ontslag is, of dreigt. We zoeken het graag even uit.
Hieronder een uitgebreide juridische casus voor de liefhebber met het vrijwillig doorbetalen van pensioenpremie als uitgangspunt. Helaas maakt de ex-werknemer de fout ook na drie jaar door te blijven betalen en die premie af te trekken als lijfrentepremie. (meer…)
Zorgen in Eigen Beheer
De nadelen van het in eigen beheer voeren van pensioen worden steeds groter.
Het prijsgeven van pensioenaanspraken in een slecht lopende BV kan namelijk kostbaar uitpakken. In een recent arrest besliste het hof Den Haag dat de gehele waarde van de pensioenaanspraken die een DGA in Eigen Beheer had opgebouwd tot diens belastbare loon moet worden gerekend. Daarnaast is de (voormalige) DGA ook nog eens 20 procent revisierente verschuldigd.
Bij pensioen in Eigen Beheer moet de BV op de pensioendatum over voldoende vermogen beschikken om de toegezegde pensioenuitkeringen te kunnen doen. Er is alleen een ontsnapping mogelijk bij surséance van betaling, faillissement of schuldsanering. In dat geval worden de prijsgegeven pensioenaanspraken niet tot het belastbare loon gerekend.
Maar onderdekking van pensioenverplichtingen wegens beleggingsverliezen of andere redenen dan hierboven genoemd, is niet voldoende is om te kunnen spreken van “niet voor verwezenlijking vatbare pensioenaanspraken” zegt het Ministerie van Financiën.
In de praktijk klopt daarna de inspecteur loonbelasting op de huisdeur van DGA en eist de loonbelasting plus revisierente op. Dat betekent dus gewoon de boot verkopen. Zo wordt “Pensioen in Eigen Beheer” plots “Zorgen in Eigen Beheer”.
De zakenpolis voor pensioen-fijnproevers deel 2
Op 7 januari hebben we geschreven over de beleggingsverzekering als zakenpolis. Daarin hebben we aangegeven dat er belangrijke verschillen zijn tussen beleggingsverzekeringen en verzekeringen met gegarandeerde kapitalen.
Bij de kenmerken van deze verzekeringen zijn globaal drie onderscheidingen te maken:
- Kapitaalverzekering met overlijdensrisicokapitaal;
- Kapitaalverzekering met verzekerd kapitaal bij leven op de einddatum;
- Kapitaalverzekering die een combinatie is van de bovengenoemde vormen. (meer…)
Een optimaal pensioen: 15 euro per maand
Nog even en dan is het zover. Dan gaat de pilot met micropensioenen van start. De samenwerking moet ervoor zorgen dat 25.000 mensen in India in vijf jaar tijd een aanvullende pensioenvoorziening krijgen die hun oudedagsinkomen verhoogt van vierhonderd roepie (zo’n zes euro) naar duizend roepie (vijftien euro) per maand. (bron Verzekerd! Verbond van Verzekeraars.)
Een boeiende vorm van ontwikkelingshulp in India. Eerder hebben we al eens gewezen op deze tegenhanger van de microfinanciering. Voornamelijk werden deze verzekeringen aangeboden in de vorm van overlijdensverzekeringen en ziektekostenpolissen. Nu vindt World Granny het een goed moment om ook aandacht te geven aan micropensioenen.
De huidige AOW van India kan het beste worden aangeduid als een bijstandswet voor de allerarmste. 6 euro per maand is, zelfs voor India, nauwelijks voldoende om van rond te komen.
Het initiatief van World Granny heeft hopelijk ook een positief effect op het pensioenbewustzijn in Nederlanden. De netto maanduitkering van 800 euro voor een 65-plusser in Nederlanden is natuurlijk onvergelijkbaar. Maar voor velen kan het een reden zijn om ook eens goed te kijken naar de eigen de oudedagsvoorziening. Armoede komt ook in Nederland voor. Zeker als de schulden (w.o. hypotheekleningen) zwaar drukken op het pensioeninkomen.
Hieronder het gehele verhaal uit “Verzekerd!” het lijfblad van de verzekeraars.
Lesrooster VMBO klas 4b om 11 uur: pensioen
Het overgrote deel van de Nederlandse werknemers is niet pensioenbewust. Slechts 12% van de mensen werkzaam in loondienst is op de hoogte van hun pensioeninkomen, weet of dit na het 65e levensjaar voldoende is en kent de mogelijkheden om meer pensioen op te bouwen. Dit blijkt uit de eerste Pensioenbewustzijn-meting onder 2.200 Nederlanders. (bron AMweb)
Er zijn in Nederland
- Duizenden verschillende pensioenregelingen bij verzekeraars.
- Miljoenen koopsommen en lijfrenteverzekeringen
- Ongeveer 100 Bedrijfstak pensioenfondsen
- Tientallen pensioenverzekeraars.
- Een handjevol BeroepsPensioenregelingen.
- Een inmiddels onbegrijpelijke AOW regeling
Niet echt vreemd, als we dit slagveld overzien, dat inmiddels alleen nog 1 op de 9 mensen begrijpt hoe pensioen precies in elkaar zit.
Het lijkt erop dat er een structurele weeffout in onze samenleving is ontstaan. Voorlopig denken wij dat financieel onderwijs op termijn een oplossing kan geven. “Helaas” zijn tot dat moment die andere acht van de negen mensen aangewezen op financiële adviseurs. En dat is dan weer goed nieuws (voor ons).
Vrijwillig levenslang werken
Baas: “Wim, vandaag ben je 65 jaar en mag je met pensioen. We hebben een receptie voor je gepland waar je een mooi horloge van ons krijgt.”
Wim: “Dat is fijn. Vanaf 65 jaar krijgt ik inderdaad pensioen van jullie. En die receptie is leuk. Maar morgen ben ik gewoon weer vroeg op mijn werk. Want er staat nergens dat ik ook moet stoppen met werken.”
Baas: “Het is anders heel gebruikelijk dat als de pensioenuitkering ingaat je ook met pensioen gaat. Zo gaat dat nou eenmaal.”
Wim: “In mijn arbeidscontract staat daar niets over. Nergens staat er een “Pensioen Ontslag Beding”. Ook is het leeftijdsdiscriminatie dat ik niet door zou mogen werken. Zelfs de overheid vindt dat ik langer door moet werken. En bovendien kan ik het geld goed gebruiken want ik heb een torenhoge hypotheeklening. Dus ik werk gewoon door.”
Het was vroeger inderdaad heel gebruikelijk dat iemand moest stoppen met werken op hetzelfde moment dat de eerste pensioenuitkering werd uitgekeerd. Maar tijden veranderen. Het valt te betwijfelen of in de toekomst werkgevers nog zo eenvoudig van hun oudere werknemers afkomen. Het beëindigen van de arbeidsovereenkomst kan namelijk los te worden gezien van het moment dat iemand met pensioen gaat.
Het opnemen van een goed pensioen ontslag beding in een arbeidsovereenkomst is in ieder geval voor een werkgever geen overbodige luxe. (Bron Bird&Bird)
Pensioenadvies aan werknemers
Pensioenadvies aan werknemer. Het komt regelmatig voor dat de werkgever vervolgens ons vraagt aan de werknemers uit te leggen hoe het pensioenproduct in elkaar zit, en eventueel aan te geven welke keuzen de werknemers binnen dit product kunnen maken.
De contacten met de werknemers vallen onder een (strenge) Wet Financieel Toezicht . Dit betekent dat wij als pensioenadviseur, in de contacten met de werknemers, aan de informatieverstrekkings- en adviesregels van deze wet moeten voldoen. De werkgever is weliswaar onze opdrachtgever. Maar op het moment dat wij de werknemers adviseren, behartigen wij ook de belangen van de werknemer. Dit betekent dat de informatie die wij aan de werknemer verstreken feitelijk juist, begrijpelijk en niet misleidend horen te zijn.
Als de pensioenregeling die de werkgever toezegt erg mager is, zullen wij dus niet tegen de werknemers zeggen dat het een riante pensioenregeling is. Tevens betekent dit dat we die werknemer een passend advies moeten geven. Omdat de belangen van werknemer en werkgever niet altijd parallel hoeven te lopen, kan dit spanningen geven.
Pensioengoochelen
Oké, uit ervaring weten we dat niet iedereen precies weet wat er met zijn pensioen aan de hand is.
Maar hieronder ziet u een onderzoek van het AFM hoe weinig pensioeninzicht er is en hoe ernstig ziek een pensioenpatiënt is.
- 59% van consumenten verwacht 70% of meer van het laatstverdiende brutosalaris als pensioen.
- 25% weet niet hoe hoog zijn pensioen zal zijn.
- Slechts 12% van de consumenten denkt dat zijn pensioen minder zal zijn dan 70% van het laatstverdiende brutosalaris.
Pensioen is toch echt niet zo moeilijk. Hieronder drie tips om zelf te kunnen starten. (meer…)
Zakenpolis voor pensioen-fijnproevers
Op 7 januari hebben we geschreven over de zakenpolis. Een erg inhoudelijk en technisch stuk, maar wel belangrijk voor DGA’s die in Eigen Beheer hun pensioen regelen. Eén onderdeel uit dit artikel wordt hier wat uitgebreider onder de loep genomen:
De waardering van een zakenpolis is afhankelijk van de verzekeringsvorm en de keuze tussen een beleggingsverzekering of een ‘traditionele’ verzekering.
Als er sprake is van een zakenpolis op beleggingsbasis kan hiermee een aanzienlijk voordeel worden behaald. De zakenpolis mag dan in beginsel namelijk gewaardeerd worden tegen de kostprijs (of lagere beurswaarde). Bij een waardestijging van de onderliggende aandelen heeft de waardering tegen kostprijs tot gevolg dat er geen winst genomen hoeft te worden. Pas zodra de verzekering tot uitkering komt, dient over de waardestijging afgerekend te worden.
Wanneer een zakenpolis wordt gesloten in de winst-sfeer dan is de premie fiscaal aftrekbaar. De vraag is tegen welke waarde? (meer…)
Pensioengolf tot 2013
Nederland zal dit jaar voor het eerst goed te maken krijgen met een pensioengolf. Die golf duurt tot 2013 en zorgt ervoor dat 1 op de 5 werkenden de arbeidsmarkt verlaat. 20% van de werknemers verlaat de komende jaren de arbeidsmarkt. De vergrijzing zorgt ervoor dat de werkende bevolking binnen korte tijd fors daalt.
Daarnaast wil slechts een derde van de binnenkort pensioengerechtigden langer doorwerken tot het 65e levensjaar. Maar ook de toenemende flexibilisering van de arbeidsmarkt is een belangrijke oorzaak. Het aantal werknemers dat beschikbaar is voor een vast dienstverband kan de komende jaren daardoor afnemen van 7,75 tot 5,5 miljoen. (bron Yer en INFinance)
Meer dan 2 miljoen mensen die tot 2013 gaan stoppen met werken. Blijkbaar hebben ze daar privé de mogelijkheden voor. Lage hypotheeklasten, her en der opgebouwde pensioenen, wat spaargeld en nog steeds een comfortabele AOW uitkering. Het is voor hen persoonlijk fijn dat ze die keuze kunnen maken. Maar kunnen hun kinderen dat ook? (meer…)
