Archief van "sparen"
Vitaliteitssparen (deel II)
In het eerste deel ben ik ingegaan op de voorwaarden waaraan een vitaliteitsregeling moet voldoen en de gevolgen van de introductie van die regeling voor de levensloop- en spaarloonregelingen.
In dit tweede deel ga ik in op het fiscale regime van de vitaliteitsregeling en haar voor- en nadelen.
Fiscaal regime
Aan de vitaliteitsregeling is een fiscale stimulans verbonden die niet verder gaat dan toepassing van de zogenoemde omkeerregel: de inleg is aftrekbaar en elke opname is belast. Verder dan een uitstel van heffing gaat het niet. Omdat de regeling zich volledig in box 1 afspeelt, blijft de forfaitaire rendementsheffing van box 3 buiten toepassing.
Inleg en tegoed
Per jaar kan maximaal € 5.000 worden ingelegd. De inleg stopt zodra het tegoed het maximum van € 20.000 heeft bereikt. Het tegoed is dan het tegoed van alle spaar- en beleggingsrekeningen en de waarde van alle vitaliteitsverzekeringen samen. Nadat het maximum van € 20.000 is bereikt, mag er niet meer worden ingelegd. Het tegoed mag wel door rendement verder aangroeien. Wordt er opgenomen waardoor het tegoed onder het maximum zakt, dan kan opnieuw worden ingelegd. Meer inleggen dan fiscaal aftrekbaar is, is onverstandig: over het meerdere wordt geen belastingvoordeel genoten; bij opname moet er over de opname toch volledig belasting worden betaald.
Vrije afrekening (meer…)
Vitaliteitssparen (deel I)
Elk jaar wordt op Prinsjesdag een pakket aan fiscale wetsvoorstellen bij het parlement ingediend. Tot die wetsvoorstellen behoorde vorig jaar het Belastingplan 2012. In dit voorstel is een nieuwe spaarregeling opgenomen: het zogenoemde vitaliteitssparen. Deze regeling geldt als de opvolger van de spaarloon- en levensloopregelingen. Eind 2011 hebben de Eerste en Tweede Kamer het Belastingplan 2012 aangenomen. Daarmee is de weg vrij voor het introduceren van het vitaliteitssparen per 2013 (!).
- In dit eerste deel:
- - de voorwaarden waaraan een vitaliteitsregeling moet voldoen; en
- - de gevolgen van de introductie van die regeling voor de levensloop- en spaarloonregelingen.
- In het tweede deel ga ik in op het fiscale regime van de vitaliteitsregeling en haar voor- en nadelen.
Voorwaarden
Het vitaliteitssparen is een onderdeel van het zogenoemde vitaliteitspakket. Dit pakket bevat maatregelen die gericht zijn op het stimuleren van burgers om vooral langer aan het werk te blijven. Toch worden er aan het vitaliteitssparen weinig voorwaarden gesteld waarin dat doel terugkomt.
Vrije besteding
Het voornemen om het vitaliteitssparen in te voeren, kwam al voor in het regeerakkoord van dit kabinet. Dat regeerakkoord omschreef het vitaliteitssparen nog als een regeling om bepaalde doelen na te streven. Als doelen werden genoemd:
- zorgtaken,
- scholing,
- het opzetten van een eigen bedrijf,
- demotie, en
- deeltijdpensioen.
In de regeling die uiteindelijk aan het parlement is voorgelegd, zijn die doelen losgelaten. Dit betekent dat het tegoed dat via het vitaliteitssparen bij elkaar wordt gespaard, in beginsel vrij kan worden besteed.
Geen vroegpensioen, wel deeltijdpensioen (meer…)
Nooduitgang spaarloonrekening
Veel werknemers willen op het laatste moment nog meedoen aan de spaarloonregeling die op 31 december 2011 zal eindigen. De reden voor meedoen op het laatste moment is begrijpelijk: het is mogelijk om nu nog een bedrag van € 613,- in te laten houden op het bruto-salaris en datzelfde bedrag in januari netto uit laten keren. Dat levert toch al snel een netto voordeeltje op van zo’n € 300,-. Praktisch probleem waar velen nu tegenaan lopen is dat er een spaarloonrekening nodig is om het ingehouden spaarloon op te storten. Banken kunnen de toestroom van nieuwe aanvragen moeilijk verwerken en een aantal banken heeft daarom besloten geen nieuwe aanvragen meer te accepteren. Andere banken stoppen er op 1 december mee.
De Telegraaf meldde 21 november dat er een “nooduitgang” is voor het praktische probleem van de te openen bankrekening. Werknemers die nog mee willen doen aan de spaarloonregeling, kunnen dat ook zonder bank. Zij kunnen hun werkgever ook vragen om het geld binnen het bedrijf zelf te parkeren.
Dat heeft het ministerie van Financiën bevestigd. Als de bank waarmee de werkgever een contract heeft niet wil meewerken, gaat het feest niet door, is de algemene gedachte. Werkgevers kunnen in december ook € 613,- inhouden van het brutosalaris en dit op een interne grootboekrekening zetten. Die vervangt de rekening bij de bank. In januari maakt de werkgever het bedrag netto over naar de werknemer.
Wij hebben zelf nog het nodige onderzoek gedaan naar deze route. Wilt u precies weten hoe dat uitgewerkt moet worden, neemt u dan even contact met ons op of lees die uitwerking hieronder. (meer…)
Vitaliteitsregeling
Het doel van het vitaliteitspakket is de marktpositie van alle oudere werknemers te bevorderen, zodat zij zonder steun van de overheid kunnen concurreren op de arbeidsmarkt. In 2020 wordt gekeken of de maatregelen uit het vitaliteitspakket hun doel bereiken. De exacte invulling van het vitaliteitspakket wordt op Prinsjesdag bekend gemaakt. De voordelen en nadelen van het afschaffen van de vitaliteitsregeling zullen snel duidelijk worden.
De belangrijkste hoofdlijnen zijn:
- de levensloop en de spaarloonregeling worden afgebouwd en afgeschaft.
- Vanaf 1 januari 2012 kan niet meer worden ingelegd op spaarloon.
- Voor de levensloopregeling komt een overgangsregeling. Het is nog niet bekend hoe deze overgangsregeling wordt vormgegeven;
50 mille voor uw bloedjes van kinderen
- Tot welk bedrag kan er belastingvrij geschonken worden aan kinderen?
- En aan welke voorwaarden moet de schenking voldoen?
Ouders mogen jaarlijks aan hun kind een belastingvrije schenking doen van € 5.030 (bedrag 2011). Voor een kind tussen de 18 en 35 jaar wordt dit vrijgestelde bedrag voor één kalenderjaar verhoogd, mits op deze verhoogde vrijstelling een beroep wordt gedaan in de aangifte. De eenmalig verhoogde vrijstelling van maximaal € 24.144 (bedrag 2011) kan onder voorwaarden extra worden verhoogd tot een bedrag van € 50.300 (bedrag 2011). Het moet dan gaan om een schenking voor de eigen woning van het kind of een studie. Daarbij gelden de volgende voorwaarden.
De vrijstelling voor studieschenking wordt slechts verleend als aan de volgende voorwaarden is voldaan:
- de kosten voor de studie of opleiding zijn aanzienlijk hoger dan gebruikelijk. Hiervan is sprake als de kosten, exclusief kosten voor levensonderhoud, ten minste € 20.000 per jaar bedragen;
- de schenking is gedaan bij notariële akte. In de akte is vermeld voor welke studie of opleiding het bedrag bedoeld is en hoe hoog de verwachte kosten zijn;
- de schenking is gedaan onder de ontbindende voorwaarde dat de schenking vervalt voor zover het geschonken bedrag niet binnen twee kalenderjaren na het jaar waarin de schenking is gedaan aan de studie of opleiding is besteed;
- op verzoek kan met schriftelijke bewijzen worden aangetoond dat het bedrag is gebruikt voor de vermelde studie of opleiding.
Vitaliteitsregeling (nieuw)
In het regeerakkoord is afgesproken dat de levensloopregeling en het spaarloon worden geïntegreerd tot een vitaliteitregeling. Dit is een regeling die ondersteunt in zorgtaken, het volgen van scholing, opzetten van een eigen bedrijf, demotie of deeltijdpensioen. De regeling kan niet worden gebruikt voor vervroegd uitreden.
Elk kabinet sleutelt naar hartenlust aan alle regeling rondom sparen, pensioen en lijfrente.
- Nu is de levensloop aan de beurt
- Het spaarloon wordt gelijk ook opgedoekt ingevoegd.
- Eerder in 2003 werd de premiespaarregeling gestopt.
- De lijfrenteregeling is schier onmogelijk om uit te leggen
- Pensioen is inmiddels alleen nog voor een beperkt groepje nerds te begrijpen.
- De vitaliteitsregeling wordt de nieuwe loot aan de boom. Zie regeerakkoord.
Wij houden de vinger aan de pols rondom de voordelen en nadelen van de komende vitaliteitsregeling.
In de tussentijd gaan de vragen rondom de andere fiscaliteiten gewoon door. Hieronder een tweetal technische vragen/antwoorden over de levensloop. Pensioenopbouw bij levensloopverlof en buitenlandperikelen bij levensloop. Voor de liefhebber dus. (meer…)
Een halve ton voor uw schatje
Vraag: Kan er eenmalig € 50.000,- fiscaal vrijgesteld aan uw kind worden geschonken?
Antwoord: Ja, dat kan.
De normale eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling van € 24.000 is van toepassing als een schenking plaatsvindt door een ouder aan een kind tussen 18 en 35 jaar. Alleen in de volgende situaties kan het te schenken bedrag van € 24.000 worden verhoogd tot € 50.000:
- voor de verwerving van een eigen woning; of
- voor de betaling van kosten van een studie of de opleiding voor een beroep ten behoeve van dat kind, als de kosten aanzienlijk hoger (minstens € 20.000) zijn dan gebruikelijk,
- de kosten van onderhoud of verbetering van de woning,
- voor afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming van die woning, of
- voor de aflossing van de eigenwoningschuld.
De eenmalig extra verhoogde vrijstelling kan niet worden gebruikt voor een storting in een KEW, SEW of BEW.
- KEW = Kapitaalverzekering Eigen Woning
- SEW = Spaarrekening Eigen Woning
- BEW = Beleggingsrecht Eigen Woning
Het is fiscaal ook belast als er door uw kind een Porsche van gekocht wordt.
Leven sloopt
Met de levensloopregeling kun je als werknemer geld sparen voor een periode van onbetaald verlof. Daar zijn voordelen en nadelen aan verbonden. De regeling kan worden gebruikt voor elk type verlof, zoals
- zorgverlof,
- een sabbatical,
- verlof voor stervensbegeleiding,
- ouderschapsverlof,
- educatief verlof of
- verlof voorafgaand aan het pensioen.
Een zelfstandig ondernemer, kan geen gebruik maken van de levensloopregeling als het bedrijf een eenmanszaak is. Dat geldt ook voor zzp’ers en freelancers.
Heeft het bedrijf de rechtsvorm van een besloten vennootschap (BV), dan kan de directeur-grootaandeelhouder (DGA) wel gebruik maken van de levensloopregeling.
De DGA (directeur-grootaandeelhouder) kan de regeling bijvoorbeeld gebruiken om een pensioentekort in te lopen. Hij/zij mag namelijk jaarlijks geld storten op de levensloopregeling en het saldo omzetten in pensioen.
Levensloop oogt als weer zo’n spaarregeling maar blijkt in de praktijk heel gunstig uit te pakken. Voor werkgevers hebben wij een speciaal werkgevers levenslooppakket (pdf) samengesteld om Levensloop goed te introduceren bij de werknemers.
Vrijval spaarloon per 15 september 2010
Minister van Financiën Jan Kees de Jager heeft besloten het spaarloon vrij te geven per 15 september 2010. Wij geven u graag een paar ideeën mee.
Vul uw pensioengat op dat is ontstaan door
- het afstempelen van de pensioenfondsen,
- de lage beleggingsrendementen,
- uw baanwisselingen,
- uw echtscheiding,
- te lage inkomen,
- inflatie,
- te lang studeren,
- een failliete werkgever,
- een gemaximeerd salaris,
- een brakke pensioenregeling,
- wijziging AOW-leeftijd naar 67 jaar,
- te hoge franchise, en te laag opbouwpercentage.
Of los u hypotheeklening af, of ga lekker uit eten en/of bel ons.
Lang leven levensloop
In 2009 is € 908 mln ingelegd op levenslooprekeningen: zo’n 10% meer dan het jaar ervoor. Ook het opgenomen bedrag is gestegen: dat is vorig jaar uitgekomen op € 164 mln, ruim 35% hoger dan in 2008, zo blijkt uit cijfers van het Centrum voor Verzekeringsstatistiek (CVS).
Het totale tegoed op de levensloopregelingen bedroeg eind 2009 bijna € 3,3 miljard euro. Toch een onverwacht fantastisch succes.
Sinds de introductie van de levensloopregeling in 2006 is jaarlijks het ingelegde bedrag afgenomen. Vorig jaar is de kentering ingezet: “Een van de redenen voor de toegenomen inleg zou de discussie over de verhoging van de AOW-leeftijd kunnen zijn. De inleg voor levensloop was in 2009 de hoogste tot nu toe“, aldus het Verbond. Driekwart van het levenslooptegoed staat op spaarrekeningen; de rest wordt belegd.
Voor werkgevers hebben wij een uiterst efficiënte vorm (pdf) om de levensloopregeling te introduceren aan de werknemers. Wij zorgen voor al het werk en de werknemers hebben er een prima secundaire arbeidsvoorwaarden bij. Wij leggen u als werkgever en de werknemers helder uit wat de mogelijkheden voor uw bedrijf kunnen zijn.
Neem gerust en vrijblijvend contact met ons op.
Vrijval spaarloon
Op 15 september 2010 vallen de spaarloontegoeden vrij. Reden: dat is goed voor de economie. Zijn er zaken om rekening mee te houden? Zeker! Op 15 september vallen de stortingen die in 2006, 2007, 2008 en 2009 zijn gedaan vrij. Dat gaat dus om maximaal €2.452,- (vier keer € 613,-) plus rente. Uiteraard is het niet verplicht om de gelden op te nemen.
De inleg, maximaal € 613,- per jaar, wordt ingehouden op het brutoloon en na vier jaar netto uitbetaald. Dit betekent dat de fiscus meebetaalt. Hoe meer inkomstenbelasting u betaalt, hoe te groter het voordeel. Stel dat u 52% inkomstenbelasting betaalt over de top van uw inkomen dan kost het sparen van € 613,- in feite € 294,24 en legt de fiscus € 318,76 bij.
Er zijn voordelen en nadelen aan deze vrijval verbonden. Er wordt getwijfeld of de versnelde deblokkering de gewenste economische prikkel zal geven. In 2005 werd spaarloon ook tussentijds vrijgegeven en dat leverde weinig op. Er werd gewoon doorgespaard of het geld werd verschoven naar een andere, niet gedeblokkeerde spaarrekening.
Het voordeel van de versnelde deblokkering zit hem natuurlijk hierin dat het fiscale voordeel in één keer te gelde wordt gemaakt. Het bruto gespaarde bedrag wordt netto “belastingvrij” uitgekeerd.
Als de overweging is om het geld te verschuiven naar een gewone spaarrekening is er wel een aandachtspuntje:
Opgenomen spaarloon is niet langer vrijgesteld van vermogensrendementsheffing. Dat betekent dat overstap naar een gewone spaarrekening alleen interessant is als de rente op die rekening aanzienlijk hoger is dan de rente op de spaarloonrekening. De vermogensrendementsheffing is immers 1,2% over het gemiddelde vermogen, waar spaarrekeningen ook toe behoren. Wel gelden er flinke vrijstellingen. (ruim € 20.000,- per persoon).
WC-eend sparen
Banksparen is gepresenteerd als hét alternatief voor sparen via een verzekering. Sparen via een verzekering wordt veelal a priori gelijk gesteld met sparen via een beleggingsverzekering. Maar dat hoeft helemaal niet het geval te zijn. Sparen kan ook nog altijd via een degelijke garantieverzekering waarbij het eindkapitaal zeker is of in ieder geval een minimaal bedrag van te voren zeker en dus gegarandeerd is.
Als u van zekerheid houdt en wilt de kosten in de hand houden, dan wordt banksparen als een zinnig alternatief aangeraden. Wij hebben hier eerder over geschreven. Banksparen op basis van een duidelijke rente klinkt aantrekkelijk. Maar als u kiest voor deze vorm van sparen dan is het goed om u het volgende te realiseren:
- Bij banksparen op basis van rente kan gekozen worden voor grofweg twee mogelijkheden: Sparen op basis van een variabele rente of op basis van een vaste rente.
- Bij variabele rente is het duidelijk dat u van tevoren niet weet wat de eindwaarde zal zijn. De rente is variabel en fluctueert.
- Wat men zich veelal niet realiseert is dat dit in feite ook geldt voor sparen op basis van vaste rente. De rente staat alleen vast voor de ene storting die gedaan wordt en voor de aangegeven garantieperiode.
- Een vervolgstorting wordt gedaan tegen de dan geldende tarieven en condities. En die kunnen anders zijn dan die van de eerdere storting. Zo krijgt een bankspaarproduct op basis van vaste rente net zoveel verschillende rentes als er stortingen zijn gedaan. Er is geen sprake van een zuiver garantiekapitaal zoals wel het geval kan zijn bij garantieverzekeringen.
Kiezen voor zekerheid met banksparen heeft ook zo zijn “downside“. Een mogelijk extra rendement door hogere rentestanden of beleggingen komen terecht in de zakken van de bank. Ook inflatie trekt zich weinig aan van de hoogte van de afgesproken rente of garantie.
Wees kritisch om de bank als adviseur in de hand te nemen. Hier geldt immers het principe “WC-eend beveelt WC-eend aan“. Laat u dus onafhankelijk adviseren over een juiste keuze. Banksparen kan een goede keuze zijn maar het kan ook heel ongunstig uitpakken.
