AOW-franchises 2025 en AOW-inbouwbedragen

10 december 2024

De AOW-franchises 2025 zijn weer bekend . De gebruikelijke aanpassingen zijn door de Belastingdienst vastgesteld. Onze uitgebreide pagina met alle AOW-franchises hebben we hier staan.

Opvallend is het gelijk blijven het maximum salaris op € 137.800,- voor 2025 én 2026. Verder zijn er weinig verrassingen.

Basis AOW-franchises 2025

€ 18.475,- Enkelvoudig gehuwd, middelloon en beschikbare premie.

€ 137.800,- maximum FT pensioengevend loon (blijft ongewijzigd in 2025 en 2026)

Complete AOW-franchises 2025 informatie via AOW Franchises 2025

De nieuwe Pensioenwet

Alle aandacht krijgt, naast de aanpassing van de AOW-franchises 2025, de grote gevolgen van de nieuwe pensioenwet. Het merendeel van de pensioenregeling zullen snel moetne worden aangepast.De meeste pensioenregeling kennen immers nog de Premiestaffels Premiestaffelbesluit 2019. En dat snel niet meer toegestaan.

Pensioenwet geschiedenis

15 jaar geleden ontstond in de “keuken” van pensioenfondsen een groeiend financieel probleem. Lage rentestanden, langer levende deelnemers en een mismatch tussen grijze en groene deelnemers. Te veel ouderen in verhouding tot te weinig jongeren die meebetaalden aan de pensioenen. Dat probleem werd dermate groot dat pensioenuitkeringen moesten worden gekort. Zelfs ingegane pensioenen en los van aanpassingen door de AOW-franchises 2025.

De nieuwe Wet Toekomst Pensioenen

In juli 2023 werd een nieuwe wet aangenomen, de Wet Toekomst Pensioenen (WTP), ter vervanging van de oude Pensioenwet (PW).

De overheid heeft een heldere webpagina en film over gemaakt Het nabestaandenpensioen.
Wij hebben ook zelf veel over deze veranderingen geschreven.

Gelukkig wel met een overgangswet, dus geen abrupte overgang. Deze wetswijziging heeft grote gevolgen voor pensioenfondsen (die sectorpensioenen uitvoeren zoals zorg, metaal, ambtenaren, horeca, etc.) maar ook voor de pensioencontracten bij verzekeringsmaatschappijen, zoals jullie contract. Die verzekeraars hebben inmiddels al hun producten aangepast aan deze nieuwe wetgeving. Ook zal daarnaast een aanpassing komen vanwege de AOW-franchises 2025.

Zelf reken aan een bedrijfspensioen

Bedrijfspensioen - berekening

3 variaties

Simpel gezegd zijn er globaal 3 variaties. Op deze WTP pagina staan die 3 verzekeringskeuzes bij elkaar. Elke keuze heeft voor- en nadelen voor de werkgever maar zeker ook voor de werknemers.

Gevolgen contract

Alle elementen rondom arbeidsrechtelijke gevolgen, arbeidsvoorwaarden en financiële gevolgen komen aan bod. Maar ook de wijziging van het nabestaandenpensioen, partnerdefinitie en talloze details komen ter sprake bij elke keuze.

Keuzeverplichting

50000 collectieve pensioencontracten in Nederland zullen moeten worden omgezet. Helaas kan de werkgever niet zomaar zelfstandig een beslissing nemen over de omzetting. Het instemmingsrecht van werknemers eist dat er een “adequate oplossing” moet worden gekozen. Dat geheel moet worden opgeschreven in een transitieplan en een communicatieplan. Natuurlijk moeten ook de AOW-franchises 2025 worden gewijzigd.

Financieel

Elke keuze heeft financiële gevolgen; ook de keuze om even niets te doen. Alleen met een structurele doorrekening kan daar financieel inzicht in komen. Het kan/zal tot gevolg hebben dat er deelnemers zijn die financieel in salaris gecompenseerd moeten worden. Uiteraard streven we in eerste instantie naar een kostenneutrale overgang.

Pensioencontract

Een omzetting naar een nieuw pensioencontract of twee pensioencontracten zal het gevolg zijn. Maar ook de keuze om een paar jaar niets te doen is mogelijk. Let er dan wel op dat ook die keuze financieel nadelige gevolgen kan hebben, zeker als er in die jaren nieuwe werknemers komen.

Algemeen AOW-franchises 2025

Eind van de maand januari 2025 zal iedereen een nieuwe salarisstrook hebben ontvangen. Voor werkgevers is het dus zaak (indien van toepassing) de nieuwe eigen pensioenbijdrage te vermelden. De berekening van de eigen bijdrage is als volgt. Als er sprake is van een eigen pensioen bijdrage 2025 in een pensioenregeling dan bedraagt die bijdrage vaak een percentage van de pensioengrondslag. (zeg 4%)

Fulltime pensioengrondslag = fulltime jaarsalaris -/- (AOW-franchises 2025).

Deze fulltime pensioengrondslag maal het parttime percentage levert de pensioengrondslag op voor de berekening van de premie of pensioenaanspraken. De eigen pensioen bijdrage 2025 is dus een percentage van deze pensioengrondslag.

Eigen bijdrage 2025 werknemer berekening

Een rekenvoorbeeld

Salaris € 38.475,- fulltime
AOW-franchises 2025 € 18.475,-
Pensioengrondslag € 20.000,-
Parttime percentage 80%
Pensioengrondslag € 16.000,-
Eigen pensioen bijdrage 2025 (stel) 4% per jaar dus € 640,- per jaar
Per maand € 53,33 inhouding eigen bijdrage pensioen

Maximum pensioengevend loon 2025

Het maximum FT pensioengevend loon per 1 januari 2025 staat op € 137.800,-. En blijftBij een hoger fulltime salaris zal dit salaris dus als uitgangspunt dienen. Terwijl de AOW-franchises 2025 elk jaar zal veranderen blijft ook in 2026 het maximum pensioengevend loon ongewijzigd.

Voorbeeld

Salaris € 150.000,- fulltime
Echter maximum pensioensalaris € 137.800,-
Minus – AOW franchises 2025 € 18.475,-
Maximale pensioengrondslag € 119.325,-

AOW-franchises 2025 factor

Vanaf 1 januari 2015 is de franchisefactor voor een middelloon- en een beschikbare premieregeling 100/75 van de AOW-uitkering plus vakantie-uitkering die geldt voor gehuwden met een partner ouder dan de AOW-leeftijd (in de tabel: AOW 50%). Voor een eindloonregeling is dit 100/66,28. Het bedrag moet naar boven worden afgerond. Anders is er geen sprake van “ten minste”. De minimale fiscale AOW-franchises 2025 is voor beschikbare premieregeling dus € 18.475,-

Bovenmatig pensioen

Bij de pensioenopbouw moet dus rekening worden gehouden met de AOW-franchises 2025. Gebeurt dat niet, dan kan er een fiscaal bovenmatig pensioen ontstaan. De gevolgen van een dergelijk onzuivere pensioenregeling wordt hier besproken. Als gevolg van de wijziging van de pensioenrichtleeftijd van 67 jaar (2017) naar 68 jaar (2018) is er een daling van de fiscale ruimte. Oftewel er wordt een jaar langer premie betaald en dus is de maximale staffel premie verlaagd in 2018. Deze vermindering staat los van het gebruik van de AOW-franchises 2025.

AOW-franchises 2025 DGA

Hoewel volgens de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer (PEB) het sinds 2020 niet langer mogelijk is om het pensioen voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA) in eigen beheer op te bouwen, blijven de hogere franchises voor DGA’s met pensioen in eigen beheer relevant. Deze hogere franchises gelden voor DGA’s die hun PEB niet hebben afgekocht of omgezet in een oudedagsverplichting. Voor hen is er namelijk nog steeds sprake van (gedeeltelijk) eigen beheer.

DGA pensioen - berekening

Franchise 2024 en eerdere jaren

Hier treft u de AOW franchise 2024.
Hier treft u de AOW franchise 2023.
Hier treft u de AOW franchise 2022.
Hier treft u de AOW franchise 2021.
Hier treft u de AOW franchise 2020.
Hier treft u de AOW franchise 2019.
Hier treft u de AOW franchise 2018.
Hier treft u de AOW franchise 2017
Hier treft u de AOW franchise 2016 en in voorafgaande jaren.

Afwijkende AOW-franchises 2025

Er zijn diverse pensioenregelingen waar een afwijkende franchise gehanteerd moet worden. Denk daarbij bijvoorbeeld aan excedent pensioenregeling die aanvullend zijn op bijvoorbeeld een bedrijfspensioenfonds regeling. Voorbeeld. Bij een BPF Horeca en Catering zal bij een excedent pensioenregeling rekening moeten worden gehouden met een verhoogde franchise door het maximum pensioengevend salaris basispensioenregeling op fulltime basis van ongeveer € 42.000,- .

AOW, franchise en 68 jaar

Er wordt bij het gebruik van de AOW franchise 2025 geen verschil gemaakt tussen de verschillende pensioen(richt)leeftijd en de verschillende ingangsdata van de AOW. Uitgebreide informatie kunt u terugvinden in ons artikel Pensioenleeftijd 68 jaar de emotie en de feiten.

Afkoopbedrag kleine pensioenen

Het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft het afkoopbedrag kleine pensioenen voor 2025 vastgesteld op vanaf € 2,- tot € xxxx (volgt). Dat was in 2024 € 592,51.