WTP jaarruimte berekening

De Kennisgroep Verzekeringsproducten en Assurantiebelasting van de Belastingdienst heeft een standpunt gepubliceerd waarin de kennisgroep een aantal vragen beantwoordt over de verwerking van de WTP jaarruimte berekening. Met de inwerkingtreding van de Wet toekomst pensioenen vorig jaar kan deze verwerking, afhankelijk van de situatie, op drie manieren plaatsvinden, te weten:

WTP Berekening vlakke pensioenpremie

Jaarruimte en reserveringsruimte berekening

WTP jaarruimte berekening

• Oftewel de Pensioenimputatie ‘oude stijl’: zo lang de pensioenregeling nog niet is aangepast aan de Wet toekomst pensioenen bedraagt de vermindering vanwege pensioenopbouw 6,27 maal de aangroei van het ouderdomspensioen als gevolg van de toename van diensttijd, de zogeheten factor A.
• Pensioenimputatie voor een leeftijdsafhankelijke premieregeling: de maximale hoogte van deze premie wordt bepaald door art. 38r Wet LB 1964, de hiermee samenhangende pensioen aangroei.
• WTP jaarruimte berekening. Pensioenimputatie ‘nieuwe stijl’: zodra op een pensioenregeling het regime van de Wtp van toepassing is, geldt dat de premies voor het ouderdomspensioen en het partnerpensioen bij overlijden op of na pensioendatum rechtstreeks in mindering komen op 30% van de premiegrondslag.

Het gaat hier niet zozeer om een ‘echt’ standpunt van de Belastingdienst maar eerder om een toelichting op de wijze waarop de pensioenimputatie voor de drie genoemde categorieën van pensioenregelingen plaatsvindt. Alles valt of staat natuurlijk met de informatievoorziening van de pensioenuitvoerder. Deze WTP jaarruimte berekening relevante informatie kan de deelnemer terugvinden op het Uniform PensioenOverzicht (UPO). De pensioenuitvoerder publiceert het UPO in de regel op de internetsite binnen de eigen klantomgeving .
Op dit moment zijn verreweg de meeste pensioenregelingen nog niet aangepast aan het regime van de Wtp. Dit betekent voor de meeste deelnemers dat zij bij de berekening van de WTP jaarruimte berekening de ‘oude stijl’ moeten toepassen.

De 30% WTP jaarruimte berekening

Momenteel bedraagt de jaarruimte in de basis 30% van de premiegrondslag. In vergelijking met de jaarruimte vóór 2023 heeft de Wtp een aanzienlijke verruiming van de opbouwmogelijkheden gebracht. Dat is terecht. Mensen die geen of weinig pensioen opbouwen – de zogeheten witte en grijze vlekken – worden hiermee in staat gesteld een oudedagsvoorziening te vormen die grosso modo niet hoeft onder te doen voor een werkgeverspensioenregeling. Toch zijn er al weer ‘boze plannen’ om de opbouwruimte (in de tweede en derde pijler) te beperken door het percentage van 30% te verlagen naar 24%. Zie daarvoor ook het in deze nieuwsbrief besproken IBO-rapport Pensioenopbouw in balans, en dan in het bijzonder onderdeel 4.8 van de fichebundel. Het verlagen van dit percentage gaat in tegen de afspraken die met de sociale partners zijn gemaakt. De WTP jaarruimte berekening kan daardoor in de toekomst weer een wijziging krijgen.

(Bron Belastingdienst en FJA NN)

Audio algemene pensioeninformatie

Tarieven pensioenadvies 2024 

WTP Pensioen Keuzehulp Gratis WTP pensioen opdracht

Lees alles over WTP pensioen inclusief alle formulieren en grafieken op deze complete WTP Pensioenpagina of hier. Tarieven uiterlijk geldig t/m 31 december 2024.