“Amputatie” door imputatie

Vaak kunnen erfgenamen een deel van de erfenis in hun zak steken zonder dat de fiscus eraan te pas komt. Gehuwden hebben een vrijstelling van meer dan een half miljoen. Dat lijkt veel, maar bedenk dat ook de waarde van een eventueel nabestaandenpensioen weer van de vrijstelling wordt afgetrokken.

In de successiewet zijn de grondslagen opgenomen voor het berekenen van deze zogenaamde imputatie van pensioen. De helft van de waarde van de pensioenuitkering wordt in mindering gebracht op het vrijgestelde bedrag. De waarde van de pensioenuitkering is afhankelijk van de leeftijd van de partner en de te ontvangen uitkering. Bij leeftijden tussen 75 en 80 geldt zelfs nog een factor 5 maal het pensioen.

Is er ook nog goed nieuws?

De vrijstelling is echter altijd minimaal € 149.622,- (2008). Die mooie hoge vrijstelling van 523.667,- (2008) wordt daarme al flink geamputeerd.

En dan begint het tellen:

Met een flinke overlijdensuitkering, een comfortabel pensioen, een mooie overwaarde van een huis en een vorstelijk aandelenpakket ontvangt een erfgenaam al snel de (belasting) hoofdprijs. Onderschat de gevolgen niet want de tarieven voor de succesheffing lopen op tot 27%. Dat overlijden deed al pijn maar als toetje is er dan nog een flinke financiële pijn.