Goochelen en struikelen over pensioen

Werkgever Paul de Vries zegt pensioen toe aan werknemer Joop. Joop, die in zijn vrije tijd graag mag goochelen, struikelt tijdens een van zijn voorstellingen en valt ongelukkig van het podium. De lichamelijke toestand van Joop is na de val van dien aard dat hij langdurig niet kan werken.Wat zijn de gevolgen en mogelijkheden voor de pensioenopbouw gedurende de periode van arbeidsongeschiktheid?

In de pensioenovereenkomst tussen werkgever en werknemer kunnen met betrekking tot arbeidsongeschiktheid twee aspecten worden onderscheiden, namelijk

1. De voortgezette pensioenopbouw bij arbeidsongeschiktheid en
2. Het arbeidsongeschiktheidspensioen.

Voortgezette pensioenopbouw bij arbeidsongeschiktheid

Een werknemer heeft bij ziekte gedurende de eerste 104 weken recht op doorbetaling van zijn loon. Over dit verzuimrisico is hier meer te lezen.

Gedurende de periode van loondoorbetaling blijft de dienstbetrekking volledig in stand. De pensioenopbouw wordt daarbij ook gecontinueerd. Met betrekking tot de hoogte van het pensioengevende loon in de periode van loondoorbetaling is het toegestaan om loonsverlagingen als gevolg van de arbeidsongeschiktheid achterwege te laten.

Goed nieuws voor Joop dus. Maar het kan met enig gegoochel door Paul ook goed nieuws voor Paul worden (en dus slecht nieuws voor Joop).

In de regel is het dan ook zeer gebruikelijk om uit te gaan van het pensioengevende loon zoals dat gold (op 1 januari) direct voorafgaand aan de eerste ziektedag. Het is ook mogelijk om af te spreken dat de pensioenopbouw wordt verlaagd tot het niveau van het doorbetaalde loon. Dit zal uit de pensioenovereenkomst moeten blijken (en dus vooraf moeten zijn opgenomen).

Als na afloop van de 104 weken ziekte de arbeidsongeschiktheid voor ten minste 35% voortduurt, ontstaat op dat moment het recht op een WIA uitkering. Hier een rekenmodule van het Ministerie. Er is geregeld dat pensioenopbouw mag plaatsvinden over perioden waarin een loongerelateerde uitkering wordt ontvangen. Om gebruik te kunnen maken van de voortgezette opbouw bij arbeidsongeschiktheid moet deze mogelijkheid in de pensioenovereenkomst te zijn opgenomen. De mate van voortgezette opbouw kan op de volgende wijze in de pensioenovereenkomst zijn geformuleerd:

Arbeidsongeschiktheidspercentage

Mate van voortgezette pensioenopbouw

• 80% tot 100% 100%
•  65% tot 80% 72,5%
• 55% tot 65% 60%
• 45% tot 55% 50%
• 35% tot 45% 40%
•   0% tot 35% 0%

Ook bij de vaststelling van de mate van voortgezette pensioenopbouw in perioden waarin een loongerelateerde uitkering wordt ontvangen, is het gebruikelijk aan te sluiten bij het pensioengevende loon zoals dat gold (op 1 januari) direct voorafgaand aan de eerste ziektedag.

Bij een pensioenverzekering is het mogelijk om het risico van arbeidsongeschiktheid af te dekken door het meeverzekeren van het recht op premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid (AS-dekking). Als een werknemer arbeidsongeschikt wordt zal na afloop van de loondoorbetalingsverplichting de premiebetaling voor de voortgezette pensioenopbouw onder door de verzekeraar te stellen voorwaarden worden overgenomen.

Een werknemer die na afloop van de loondoorbetalingsperiode minder dan 35% arbeidsongeschikt is, krijgt geen WIA-uitkering of andere sociale (loongerelateerde) uitkeringen en komt derhalve niet in aanmerking voor voortgezette pensioenopbouw bij arbeidsongeschiktheid.

Arbeidsongeschiktheidspensioen

De pensioenovereenkomst kan tevens een toezegging van een arbeidsongeschiktheidspensioen omvatten. Na afloop van de periode van de loondoorbetalingsverplichting wordt een arbeidsongeschiktheidspensioen uitgekeerd, veelal ter grootte van 70% van het verschil tussen het jaarsalaris en het maximum jaarloon waarover de WIA-uitkering wordt

berekend. De arbeidsongeschiktheidsuitkering kan niet meer bedragen dan wat naar maatschappelijke opvattingen redelijk moet worden geacht. De hoogte van het uit te keren arbeidsongeschiktheidspensioen is afhankelijk van de mate van arbeidsongeschiktheid. In de regel zullen de hoogte van het arbeidsongeschiktheidspensioen en de mate van voortzetting van de pensioenopbouw bij arbeidsongeschiktheid volgens dezelfde opzet worden vastgesteld.

Wilt u als werkgever inzicht hebben wat een dergelijke pensioenovereenkomst voor u en uw bedrijf betekent, laat u dat ons even weten. Dan nemen wij contact met u op om een en ander met u af te stemmen.

(Bron Fiscaal Juridisch Adviesbureau Nationale-Nederlanden)