Vergeten premie af te trekken

Ik heb een lijfrenteverzekering gesloten die binnenkort tot uitkering komt. Voor deze verzekering heb ik, vanwege wisselende inkomsten, niet alle premies volledig afgetrokken. Ik heb begrepen dat ik hierdoor een deel van de lijfrente-uitkering onbelast kan ontvangen. Kan ik dit deel van de lijfrente ook in een keer opnemen?

Antwoord. Hoofdregel is dat een lijfrente volledig moet worden gebruikt voor een lijfrente-uitkering. Hierop bestaat een uitzondering als u kunt aantonen dat u een deel van de lijfrentepremie niet hebt afgetrokken. U mag dan voor (een deel van) de niet-afgetrokken premies de zogeheten saldomethode toepassen. Dit deel van de lijfrente – het saldodeel – mag onbelast worden uitgekeerd. U mag het saldodeel in een keer opnemen en de rest van het expiratiekapitaal gebruiken voor een lijfrente. U kunt er ook voor kiezen het volledige expiratiekaptaal te gebruiken voor een lijfrente. In dat geval zijn de eerste lijfrente-uitkeringen onbelast tot het moment waarop het saldodeel is opgemaakt. Om de saldomethode te kunnen toepassen, moet u bij de Belastingdienst een ‘Verklaring niet afgetrokken premies‘ aanvragen. U moet zelf aantonen dat u een deel van de lijfrentepremies niet in aftrek hebt gebracht, bijvoorbeeld aan de hand van uw belastingaangiftes. De Belastingdienst verklaart vervolgens voor welk bedrag de saldomethode mag worden toegepast. Met deze verklaring kunt u aan ons verzoeken om het saldodeel onbelast uit te keren. Niet alle niet-afgetrokken premies vallen zonder meer onder de saldomethode.

Stel online uw vraag en krijg binnen 24 uur reactie. Ook in het weekend!

Uit onderstaand schema volgt hoe per lijfrenteregime het saldodeel moet worden vastgesteld:
logo002
logo001
Bron FJA Nationale-Nederlanden