Beschonken kinderen

schenkenEen veel voorkomende schenkingsconstructie is die waarbij uitkeringen uit een lijfrente worden geschonken. Veelal aan kinderen, zodat tegen een laag IB-tarief kan worden afgerekend.

Schenkingsrecht is in deze situatie niet verschuldigd als de verkrijger in Nederland woont, meerderjarig is en IB over de uitkering betaald.

Niet afkopen! Bedacht moet worden dat het niet mogelijk is om een eenmalige onttrekking te doen en deze direct te schenken. Fiscaal wordt dit als afkoop gezien, die altijd wordt toegerekend aan de verzekeringsnemer (poliseigenaar) die de IB verschuldigd is en dus niet aan de ontvanger. Ook is er geen sprake van samenloop van IB en schenkingsrecht waardoor het schenkingsrecht terug zou moeten treden.

Voor de liefhebber nog een trucje. Bij sommige lijfrentepolissen is het mogelijk (gedeeltelijk) af te kopen. Door dat in januari te doen, zal de belastingclaim pas ruim een jaar later komen. dat scheelt toch een jaartje rente.

Was u blij met dit idee? Bedenk dan wel dat het alleen van toepassing is op kapitaalverzekering met lijfrenteclausule. Dus zeg maar voor lijfrentepolissen van vóór 16 oktober 1990. (bron L&G)

Wilt u meer weten over schenking. Bomen van het schenkingsbos is een leesbaar stuk van Evander Nelissen van KPMG.