Pensioen Lijfrente AOW

U kunt het levenslooptegoed dit jaar eenmalig opnemen met een belastingkorting van 20%. De korting is van toepassing op het levenslooptegoed dat op 31 december 2011 bestond.

Het meerdere is volledig belast in box 1. De belastingheffing loopt via uw werkgever. Bij opname mag u ook de levensloopverlofkorting benutten. U hoeft het tegoed niet alleen te gebruiken voor verlof; het is vrij besteedbaar. Had u op 31 december 2011 meer dan € 3.000 ingelegd, dan mocht u doorsparen op grond van een overgangsregeling. Dat blijft zo, maar deze regeling eindigt wel eerder; op 31 december 2021. Heeft u het levenslooptegoed dan nog niet besteed, dan is dit belast in box 1.

Of het voordelig is om van de belastingkorting gebruik te maken dan wel door te sparen,
hangt af van uw persoonlijke situatie. Als u dit jaar van de belastingkorting gebruik maakt, kan de opname van het levenslooptegoed gevolgen hebben voor uw recht op toeslagen. Wij helpen u graag bij het maken van uw keuze.

Pensioenvermoeden is een element waar elke werkgever flink mee in z’n maag kan zitten. Oftewel, een werkgever met een pensioenregeling moet iedere werknemer dat pensioen aanbieden. Een heldere regel waar in de praktijk toch veel misverstanden over zijn.

In de Pensioenwet is een pensioenvermoeden opgenomen (artikel 7 lid 4). Op grond van deze bepaling wordt een werknemer geacht dezelfde pensioenovereenkomst te hebben als andere werknemers die tot dezelfde groep behoren. Dit is het geval als de werkgever verzuimt de werknemer te informeren over het ontbreken van een aanbod voor een pensioenovereenkomst. Als werknemers dus dezelfde soort werkzaamheden verrichten dan is het niet toegestaan willekeurig pensioen toe te zeggen. Er is dan sprake van een pensioenvermoeden. En een pensioenvermoeden is voldoende grond om de werkgever aansprakelijk te stellen voor het ontbreken van een pensioenregeling.

Dat probleem voor een werkgever kan natuurlijk in volle hevigheid te voorschijn komen bij overlijden of arbeidsongeschiktheid van een werknemer. Dan zal de werkgever volledig aansprakelijk kunnen worden gesteld voor de schade. De aankoop van een (niet verzekerd) nabestaandenpensioen of premievrij pensioen kan al snel honderdduizenden euro’s kosten.

Slim zijn door een afstandverklaring te laten tekenen, is helaas ook nauwelijks juridisch houdbaar. De meeste pensioenverzekeraars en pensioenfondsen eisen overigens ook altijd dat alle medewerkers worden aangemeld. Natuurlijk zijn er wel oplossingen om de groep te beperken maar zorgvuldig handelen en een goede schriftelijke vastlegging is van groot belang.

De Hoge Raad heeft er in een uitspraak op 12 augustus 2009 helderheid over gegeven.  [Read more…] about Vermoeid over pensioenvermoeden

Het verschuiven van de AOW-leeftijd zorgt voor een forse inkomensterugval. Dat wordt nu opgelost voor mensen met een laag inkomen tot € 2.204,10 per maand (150% minimumloon). Dit geldt vooral voor :

1. (Voormalige) zelfstandigen met een lopende arbeidsongeschiktheidsverzekeringsuitkering;
2. Mensen met een lopende private Anw-hiaatverzekeringsuitkering of –pensioen;
3. Mensen met een lopende private WIA/WGA-verzekeringsuitkering;
4. Mensen met een lopende lijfrente-uitkering;
5. Mensen met een lopende periodieke levensloopuitkering.

Het inkomensgat ontstaat doordat er bij bestaande regelingen of uitkeringen nooit rekening is gehouden met het verschuiven van de AOW-leeftijd. Zeker nu deze verschuiving zo snel plaatsvindt, is er niemand die deze gaten opvult. Verzekeraars of pensioenfondsen zullen dat verschil niet zomaar gaan opvangen. De overheid moet dus met een eigen regeling komen om de grote problemen op te lossen.

Het blijft vreemd dat de overheid keer op keer rondom de AOW “verbaasd” staat dat de AOW-kosten uit de hand lopen. Zeker als het relatief eenvoudig te zien is wanneer de problemen zich zullen voordoen gezien de bevolkingsopbouw. Voor de liefhebber; het volgende crisismoment is 2023-2024. Dan voegen zich weer hele volksstammen extra bij de al sterk groeiende groep langzalzelevende AOW-ers.

Hieronder een uitgebreide uitleg en details door de staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid van de overheidsmaatregelen rondom het AOW-inkomensgat.

[Read more…] about De overheid repareert het AOW inkomensgat

Heeft u op of na 1 januari 2013 een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) gesloten, dan geldt daarvoor niet meer de vrijstelling in box 1. Dit geldt ook voor de vrijstelling voor de spaarrekening eigen woning (SEW) en het beleggingsrecht eigen woning (BEW). De waarde van de kapitaalverzekering (of het spaarsaldo of de waarde van het beleggingsrecht) behoort tot de rendementsgrondslag van box 3. Oók als in het contract staat dat u de KEW (SEW of BEW) moet gebruiken voor de aflossing van uw eigenwoningschuld.

Voor op 31 december 2012 bestaande gevallen bestaat er een overgangsregeling. Bovendien kunt u onder voorwaarden nog tot 1 april 2013 een op 31 december 2012 bestaande aflossingsvrije hypotheek omzetten in een hypotheek met een KEW, SEW of BEW met behoud van de vrijstelling in box 1. Dat geldt ook voor de omzetting van een bestaande box-3-kapitaalpolis in een KEW, SEW of BEW. Even bellen helpt ook.

Wel tempo maken want de tijd dringt. Veel verzekeraars willen begin maart 2013 de aanvragen binnen hebben.

Ouders hebben vaak de wens om al bij in leven zijn een deel van hun vermogen aan de kinderen te doen toekomen. Ze willen dat daarbij de fiscale mogelijkheden optimaal worden benut en dat zij bovendien zoveel mogelijk zeggenschap over de schenking behouden. Het kan immers niet de bedoeling zijn dat de geschonken gelden worden besteed aan de verkeerde dingen…

1. Fiscale aspecten van de schenking

Het kind dat geld of een ander vermogensbestanddeel van zijn ouders geschonken krijgt is in beginsel schenkbelasting verschuldigd. Voor schenkingen tot € 118.254 is 10% schenkbelasting verschuldigd. Daarboven geldt een tarief van 20%. Wel gelden er vrijstellingen. Voor schenkingen van ouders aan kinderen kent de wet 3 varianten:

1. de jaarlijkse schenkingsvrijstelling van € 5.141, per kind;

2. de verhoogde schenkingsvrijstelling voor een kind tussen 18 en 40 jaar van € 24.676;

3. de extra verhoogde schenkingsvrijstelling van € 51.407 voor schenkingen die betrekking hebben op de eigen woning of een dure studie van het kind.

2. Vermogensoverheveling met behoud van grip

Als ouders tijdens hun leven geld aan de kinderen willen schenken dan ligt een eenvoudige bancaire overboeking het meest voor de hand. Zolang het kind minderjarig is kunnen ouders zonder problemen voorkomen dat het kind verkeerde dingen met het geld doet. Voor elke handeling van een minderjarige is immers toestemming van de ouders vereist (wettelijk vertegenwoordigers). Veel ouders willen hun kind ook na het bereiken van de achttienjarige leeftijd in bescherming nemen, omdat het kind te weinig ervaring heeft met het beheren van het overgehevelde vermogen. Voor deze ouders heeft de adviespraktijk een aantal beschermingsconstructies ontwikkeld die ik hieronder kort de revue laat passeren.

2.1 Grip achteraf [Read more…] about Koop een Porsche voor uw kinderen

In de premie van veel bedrijfsschadeverzekeringen zit vaak een provisiegedeelte (van 5% tot 30%) voor de adviseur. Die premie kan ook zonder provisie. Dat scheelt niet alleen provisie maar ook assurantiebelasting.

Assurantiebelasting (21%) kunt u als zakelijke klant namelijk NIET verrekenen. De BTW (21%) op een verzekeringsadvies nota kunt u als zakelijke relatie WEL verrekenen. Daar is dus al snel een flink financieel voordeel te halen voor bedrijven.

Het zet het gehele provisiestelsel voor (ook) schadeverzekeringen verder onder druk. Procentuele provisies per jaar berekend over hoge premies voor standaard bedrijfsschadeverzekeringen zijn niet meer acceptabel.

Een adviseur die op provisiebasis werkt krijgt vaak maar een paar tientjes voor een aansprakelijkheidsverzekering. Dat vindt ie niet erg want hij kan snel vele duizenden euro’s verdienen aan een grote verzuimverzekering.  Dit systeem wordt (zelfs nu nog) verdedigd met het argument dat er een solidariteitsvergoeding is tussen de verschillende verzekeringen. Maar dit provisiesysteem is onhoudbaar. Het is niet transparant en vaak veel te duur voor de zakelijke klant. Gelukkig komt er Europese wetgeving die ook voor schadeverzekeringen volledige transparantie eist. Ondernemers zullen dan direct zien of de betaalde provisie via de premie aan de adviseur ook opweegt tegen de service-verlening die deze geeft. 

Het advies voor ondernemers is geen verzekeringspremies meer te accepteren inclusief provisie. Geef de adviseur dus een directe beloning en doe dat niet via de verzekeringspremie. Bij complexe verzekeringen is dat inmiddels wettelijk afgedwongen. Vraag altijd om een netto premie en een vast adviestarief inclusief btw. Zorg wel voor een goede afsplitsing op de nota van het bemiddelingsdeel (belast met assurantiebelasting) en het advies gedeelte (belast met BTW) want niet alle werkzaamheden van de adviseur mogen op btw-basis.

Vanaf 1 januari 2013 liggen de AOW-leeftijd en de pensioenrichtleeftijd niet meer gelijk. Hierdoor is het voor deelnemers aan de pensioenregeling een puzzel geworden om de financiële gevolgen inzichtelijk te krijgen en alles op elkaar af te stemmen. En wie denkt dat dit maar een paar jaar gaat duren heeft het mis: de AOW-leeftijd en pensioenrichtleeftijd zullen voorlopig niet meer gelijk gaan lopen.

Situatie tot 2013
Het was allemaal zo eenvoudig. De maand waarin je de AOW ontving van de overheid was ook de maand waarin je het levenslange ouderdomspensioen zou krijgen. Geen moeilijk rekenwerk en duidelijke overzichten op een tijdlijn. Voor de oudere generatie was er vaak nog een prepensioen zodat men toch eerder kon stoppen dan 65 met behoud van een goed inkomen.

Situatie vanaf 2013
Met ingang van 1 januari 2013 gaat de AOW-leeftijd voor het eerst omhoog met één  maand. Dit zal verder op gaan lopen tot AOW-leeftijd 67 in 2021 volgens het regeerakkoord. De pensioenrichtleeftijd blijft op 65 in 2013 waardoor er dus een “gat” ontstaat van een  maand. Door de aanpassing in verschillende stappen van de AOW-leeftijd en het in één  keer verhogen van de pensioenrichtleeftijd wordt dit verschil de komende jaren alleen maar groter. [Read more…] about Morgen met pensioen gaan, overmorgen met AOW

X en Y zijn in 1965 in gemeenschap van goederen gehuwd. In 1990 scheiden ze en wordt de huwelijksgoederengemeenschap verdeeld. X heeft gedurende het huwelijk pensioen opgebouwd. In 2008 bereikt X de pensioengerechtigde leeftijd. Y vordert op dat moment de verdeling van het ouderdomspensioen en nabestaandenpensioen van X. Gezien het jaar van echtscheiding valt de verdeling van pensioenrechten onder de regels van het Boon/Van Loon-arrest. Het voor en tijdens het huwelijk opgebouwde pensioen valt in de huwelijksgemeenschap en moet bij echtscheiding verdeeld worden.

X kan niet bewijzen dat het pensioen al verdeeld is. Het pensioen wordt daarom als ‘overgeslagen goed’ aangemerkt en dient verdeeld te worden. Het beroep van X op verjaring wordt door de rechter verworpen, omdat de vordering van Y te kwalificeren is als een vordering tot verdeling van een gemeenschapsgoed.

Deze vordering kan niet verjaren. De rechter veroordeelt X tot betaling van de helft van het bedrag van de contante waarde van het ouderdomspensioen en nabestaandenpensioen. Daarnaast zal X de ontstane achterstand (vanaf pensioengerechtigde leeftijd) aan Y moeten vergoeden.

(Apropos, een andere rechter Rechtbank Leeuwarden 24 oktober 2012, nr. 118087 / HA ZA 12-51 oordeelt precies anders. Die vindt dat een aanspraak wel kan verjaren.)

Voor echtscheidingssituaties die onder de Wet verevening pensioenrechten bij scheiding vallen (Wet VPS, geldig vanaf 1 mei 1995), is verjaring niet aan de orde. In die gevallen heeft de ex-partner altijd een vereveningsaanspraak jegens de andere partner. (bron FJA)

Stel online uw vraag en krijg binnen 24 uur reactie. Ook in het weekend!

De “lijfrente” cijfers voor 2013.

2013

• De jaarruimte bedraagt in 2013 maximaal € 27.618,-.
• De maximale premiegrondslag voor de berekening van de jaarruimte is € 162.457,-.
• De in te bouwen AOW-franchise bij de berekening van de jaarruimte bedraagt € 11.829,-.
• Het maximale bedrag van de jaaruitkering voor de tijdelijke oudedagslijfrente bedraagt € 20.953,-.
• De aftrek voor de reserveringsruimte bedraagt in 2013 17% van de premiegrondslag met een maximum van € 6.989,-. Als de belastingplichtige op 1 januari 2013 55 jaar en één maand of ouder is, wordt het maximum bedrag verhoogd naar € 13.802.

2014

De lijfrenteaftrek wordt vanaf 1 januari 2014 verder beperkt. Dat is geen verrassing want de overheid moet bezuinigen. Net als bij pensioenen wordt het  “lijfrentegevend” salaris wordt ook hier het gemaximeerd tot € 100.000,-. Dat is hetzelfde dan de situatie zoals die is gemaakt bij de 2e pijler pensioenregelingen.

Stel online uw vraag en krijg binnen 24 uur reactie. Ook in het weekend!

De ontslagprocedures gaan flink op de schop. Zowel voor werkgevers als werkenemrs zitten daar voordelen en nadelen aan. De keuze om zelf te vertrekken of ontslagen worden hangt vaak af van de persoonlijke wensen en de mogelijkheden om nog een Gouden Handdruk mee te krijgen.

Vaak ging de ontslagen werknemer langs de kantonrechter maar die mogleijkheid is flink beperkt in het nieuwe ontslagrecht.

Ga niet langs START bij de rechter maar eerst langs het UWV. Die bepaalt of het ontslag terecht is en kent maximaal een “transitiebudget”toe van 4 maanden. Het UWV moet dat wel een beetje snel afwikkelen. verplicht moet dat binnen 4 weken.

Niet blij als werknemer? Dan is het mogelijk in beroep te gaan bij de kantonrechter. Die zal dan 2 beslissingen kunnen nemen. O het ontslag terugdraaien of een vergoeding toekennen van (maximaal) € 70.000,-.

Het kan dus soms verstandig zijn even na te denken of ontslag “in onderling overleg” misschien wel niet verstandiger is.

Let op. Er vallen vaak allerlei verzekeringen weg bij ontslag. Mede door een veel kortere WW-periode is het verstandig de rouw-periode zo kort mogelijk te houden en snel op zoek te gaan naar een nieuwe baan.

Ohja, een rechtsbijstandsverzekering voor een werkgever en werknemer is dus nog steeds cruciaal.