Voortgang uitfasering pensioen in eigen beheer
Staatssecretaris Wiebes beantwoordt vragen over het voorstel Wet uitfasering Pensioen in Eigen beheer voor een DGA (PEB). Dit doet hij in de nota naar aanleiding van het verslag en een brief van 3 november 2016. Nota naar aanleiding van het verslag (Wet uitfasering PEB) en schriftelijke antwoorden WGO.
Op Prinsjesdag 2016 is het wetsvoorstel over het uitfaseren van pensioen in eigen beheer (PEB) bij de Tweede Kamer ingediend. Kort geleden heeft staatssecretaris Wiebes vragen over dit wetsvoorstel beantwoord. Allereerst in de Nota naar aanleiding van het verslag en ten tweede in een brief van 3 november 2016 aan de Tweede Kamer.
- De pensioenopbouw in eigen beheer moet uiterlijk 31 december 2016 stoppen. De aandeelhoudersvergadering moet hiertoe beslissen. Als de pensioenopbouw niet tijdig stopt, is de gehele waarde van de pensioenaanspraak belast. Zie echter de nota van wijziging die wij elders in deze nieuwsbrief bespreken.
- Als er sprake is van een onbepaalde pensioenverzekering moet de opbouw in die verzekering ook stopgezet worden.
- Bij afkoop van het PEB moet de partner schriftelijk instemmen. Dit geldt ook als de partners in de huwelijkse voorwaarden pensioenverevening (en/of pensioenverrekening) hebben uitgesloten. Als er sprake is van een ex-partner moet deze instemmen als de ex-partner recht heeft op een deel van de aanspraak. Als de aanspraak is geconverteerd in een eigen (zelfstandige) pensioenaanspraak, is de toestemming niet vereist. De ex-partner kan nu zelf ook beslissen of hij of zij deze eigen pensioenaanspraak afkoopt (of omzet in een oudedagsverplichting).
- Voor de heffingsgrondslag bij afkoop wordt uitgegaan van waarden bij het lichaam waar het PEB is ondergebracht. Hierdoor kan een verschil ontstaan tussen een PEB bij de werkgever-BV (intern eigen beheer) en PEB bij een ander eigenbeheerlichaam, zoals een pensioen-BV (extern eigen beheer).
- Alleen dit jaar is het nog mogelijk om een verzekerde pensioenaanspraak naar eigen beheer over te hevelen. Het verzoek daartoe moet vóór 1 januari 2017 zijn gedaan. Dat de feitelijke betaling in 2017 plaatsvindt, vormt geen probleem. Overdracht is alleen mogelijk voor een DGA-pensioenverzekering waarop het regime van de Pensioenwet niet van toepassing is. Zie echter de nota van wijziging die wij elders in deze nieuwsbrief bespreken.
- De DGA mag het PEB omzetten in een oudedagsverplichting. Deze verplichting moet, gerekend vanaf de AOW-gerechtigde leeftijd, in twintig jaar tijd worden uitgekeerd. De Tweede Kamer heeft gevraagd om meer keuzemogelijkheden (kortere uitkeringsperiode, hoog/laag-constructie). Staatssecretaris Wiebes wil deze niet bieden. Als de DGA meer flexibiliteit wil, kan hij de oudedagsverplichting extern afstorten in een lijfrentevoorziening. Dan kan hij ook kiezen voor een tijdelijke oudedagslijfrente.
- De advisering rondom DGA-pensioenverzekeringen is voorbehouden aan Wft pensioenadviseurs. Een accountant/belastingadviseur die niet aan deze Wft vakbewaamheidseisen voldoet, mag de DGA hierover niet adviseren.
Belang voor de praktijk [Read more…] about Voortgang uitfasering pensioen in eigen beheer
De positie van de partner van het DGA pensioen in eigen beheer
De mogelijkheden voor de DGA om vanaf 1 januari 2017 te gaan profiteren van de uitfasering van de opbouw in eigen beheer van het pensioen, kent veel financiële voordelen. de partner van de DGA kan echter wel flink benadeeld worden. Hieronder (een bewerkte) uitleg welke mogelijkheden er voor die partner zijn.
Er zijn voor de DGA fiscaal gefaciliteerde mogelijkheden van het fiscaal geruisloos afstempelen van de pensioenaanspraak, gevolgd door een afkoop of het omzetten in een oudedagsverplichting, kunnen ook de (afgeleide) pensioenrechten van de partner van de dga worden verlaagd. Dit gaat over de partner wordt gesproken en de gewezen partner. Het wetsvoorstel voorziet in de voorwaarde dat die partner uitdrukkelijk moet instemmen met de door de dga beoogde beëindiging van het pensioen in eigen beheer. Met deze voorwaarde worden primair de rechten van de partner beschermd terwijl tegelijkertijd wordt zekergesteld dat de partner zich bewust is van de gevolgen van het afstempelen van de pensioenaanspraak, gevolgd door een afkoop of een omzetting in een oudedagsverplichting. Voor het partnerpensioen is in de Wet verevening pensioenrechten bij scheiding reeds geregeld dat een dga hierover geen afspraken kan maken zonder toestemming van de partner. Voor het ouderdomspensioen is een dergelijke wettelijke bepaling er echter niet. Om die reden werd voorgesteld een dergelijke voorwaarde nu in de wet op te nemen.
Het is uiteraard aan de partner om die toestemming ook daadwerkelijk te verlenen. Als er sprake is van goede afspraken dan wel een passende compensatie voor het verlies aan rechten door de partner, zal een partner geen belang hebben bij het weigeren van toestemming. De beëindiging van het pensioen in eigen beheer heeft voordelen en kan daarmee dus ook een belang voor de partner hebben. Zo maakt bijvoorbeeld het vervallen van de dividendklem dividenduitkeringen weer mogelijk waardoor het gezinsinkomen verhoogd kan worden. Daarnaast kunnen, net als bij een scheiding, afspraken worden gemaakt om bijvoorbeeld het aan de partner toekomende deel van de waarde van het pensioen bij een professionele verzekeraar onder te brengen. Verder kan de partner compensatie eisen via bijvoorbeeld aanvullende huwelijkse voorwaarden.
Het is noodzakelijk dat de dga aan de Belastingdienst kenbaar maakt dat de partner of de gewezen partner van de dga heeft ingestemd met een wijziging in het pensioen in eigen beheer. Daarom zal de dga de Belastingdienst moeten informeren indien hij gebruik heeft gemaakt van een van de opties voor een gefaciliteerde beëindiging van het pensioen in eigen beheer. Deze informatieverplichting is geen verzoek tot toepassing van de fiscaal gefaciliteerde beëindiging van het pensioen in eigen beheer, maar een voorwaarde waaraan moet worden voldaan als hiervan gebruik wordt gemaakt.
Er zullen echter gevallen voorkomen waarbij de partner niet instemt en het pensioen in eigen beheer derhalve niet beëindigd kan worden. De opgebouwde pensioen in eigen beheer-rechten zullen dan worden bevroren. We hebben dan een flinke echtelijke twist te pakken dus het blijft zorgvuldig manoeuvreren. Zorg dus als DGA dat de partner grondig en uitgebreid wordt ingelicht over de toestemming die hij/zij geeft aan de wijziging.
Interessant in dit kader is ook de beantwoording van de vragen vanuit de Tweede kamer over de bijzondere positie van de partner. Kamerstukken 1 juli 2016
https://www.doorneweerd.nl/wp-content/uploads/2017/01/Pensioenverzekering-DGA.mp3
(Tips en informatie rondom de pensioenverzekering voor de DGA. 13 minuten.)
[Read more…] about De positie van de partner van het DGA pensioen in eigen beheer
Pensioen in Eigen beheer afgeschaft 2017
Het kabinet heeft eindelijk een brief opgesteld over het einde van het pensioen in eigen beheer zoals we dat sinds de jaren 80 kennen. Steeds vaker bleek voor DGA’s het pensioen in eigen beheer slechts een actuariele methode voor belastinguitstel. De oorspronkelijke gedachte dat de opgebouwde reserve ook daadwerkelijk werd gebruikt voor een pensioenuitkering kwam steeds verder af te staan van de dagelijkse werkelijkheid. Ingangsdatum 1 januari 2017
Nu er een knoop is doorgehakt kunnen we, samen met de belastingadviseurs, gaan beoordelen welke stappen het beste genomen kunnen worden om
- de schade te beperken
- de kansen te benutten die fiscaal en financieel weer aanwezig zijn.
- voor de DGA een echte pensioenregeling op te bouwen.
Hieronder de brief naar aanleiding van het algemeen overleg inzake pensioen in eigen beheer op 23 maart 2016 van Directie Directe Belastingen
Geachte voorzitter,
Met deze brief en de bijlage kom ik mijn toezeggingen na die ik heb gedaan tijdens het algemeen overleg (AO) met uw Kamer op 23 maart 2016 over het pensioen in eigen beheer (PEB). Ik informeer u allereerst over de uiteindelijke keuze die ik heb gemaakt met betrekking tot de oplossingsrichting voor het PEB. Vervolgens ga ik in op het tijdsplan voor de wetgeving. In de bijlage geef ik antwoord op enkele technische vragen die enkele leden van uw Kamer tijdens dat AO hebben gesteld. [Read more…] about Pensioen in Eigen beheer afgeschaft 2017
Schenking bij scheiding
E
en cliënt is gehuwd in gemeenschap van goederen en ligt in scheiding. Hij overweegt zijn pensioen niet te verevenen. De aanstaande ex-echtgenoten zien dus af van hun wettelijk recht op pensioenverevening. Volgens zijn advocaat kan er dan sprake zijn van schenking.
Er is sprake van een schenking wanneer iemand iets geeft waardoor hij armer wordt en de verkrijger rijker. Een schenking bestaat meestal uit geld of goederen. Als blijkt dat de pensioenopbouw van de cliënt en zijn (bijna) ex-partner onderling sterk verschilt en het overige vermogen gelijk wordt verdeeld, kan er sprake zijn van een schenking. Er is dan sprake van een verarming van de ene persoon en een verrijking van de andere persoon. Dit kan gevolgen hebben voor de schenkingsbelasting.
Bron Adfis
Verzekeraar voor ex-en
In de Wet pensioenverevening is bepaald dat het pensioen bij scheiding ‘verevend’ wordt. Dat wil zeggen dat de ex recht heeft op de helft van het pensioen dat tijdens het huwelijk is opgebouwd. Dat geldt zowel voor een gewone echtscheiding als voor een scheiding van tafel en bed. En het geldt ook voor de DGA die pensioen opbouwt in Eigen Beheer.
Nog niet heel lang geleden was het uitgangspunt dat in eigen beheer gehouden inkomensverplichtingen niet hoefden te worden verzekerd na echtscheiding. Er bestaat immers geen wettelijke verplichting daartoe. Ondanks de afwezigheid van een op de wet gebaseerde verplichting is deze hoofdregel door ontwikkelingen in de rechtspraak inmiddels wel verlaten.
Oftewel, verzekeren van het pensioen van de ex MOET.
Dit kan niet te onderschatten financiele gevolgen hebben voor de DGA die zijn pensioen in Eigen Beheer moet verdelen met zijn ex. Bij pensioen in Eigen Beheer wordt in de BV een pensioenvoorziening gevormd. Het is maar de vraag of daar ook een feitelijke opbouw tegenover staat. Als de pensioenvoorziening moet worden verdeeld zonder dat er feitelijke liquide middelen tegenover staan kan er sprake zijn van een financieel probleem. Meer weten? Neem even contact met ons op. Nog meer weten? Lees hier verder voor de huidige stand van zaken in de jurisprudentie.
[Read more…] about Verzekeraar voor ex-en
Wie krijgt de kinderen en wie het pensioen?
In de Wet pensioenverevening is bepaald dat het pensioen bij scheiding ‘verevend’ wordt. Dat wil zeggen dat de ex recht heeft op de helft van het pensioen dat tijdens het huwelijk is opgebouwd. Dat geldt zowel voor een gewone echtscheiding als voor een scheiding van tafel en bed.
Dat pensioen kan rechtstreeks uitbetaald worden. Met dit formulier mededeling van scheiding in verband met verdeling van ouderdomspensioen kunt u de pensioenuitvoerder melden, dat u bent gescheiden of dat uw geregistreerd partnerschap is beëindigd en dat u wilt dat het ouderdomspensioen wordt verdeeld.
Wel binnen twee jaar opgeven bij de pensioenverzekeraar of pensioenfonds want anders vervalt het recht om rechtstreeks uitbetaald te krijgen.
Maar er is ook andere manier om pensioen te verdelen: Conversie [Read more…] about Wie krijgt de kinderen en wie het pensioen?