Doorneweerd

Een tandarts heeft zijn praktijk ultimo 1994 omgezet in een BV en voor de oudedagsreserve een lijfrente bedongen bij de BV ter grootte van € 54.690. Per 1 januari 2001 is hij met gebruikmaking van de geruisloze terugkeerfaciliteit teruggekeerd naar de eenmanszaak.

De lijfrenteverplichting was in de tussenliggende periode opgerent naar € 69.200. De lijfrente die bij de inbreng in de BV was bedongen, mag bij de regeling van geruisloze terugkeer uit de BV weer als oudedagsreserve worden aangemerkt. De belastinginspecteur en Hof Den Haag waren van mening dat de omzetting van de lijfrente in een oudedagsreserve alleen mogelijk was tot maximaal het bedrag van de omgezette oudedagsreserve ultimo 1994 (€ 54.690). Over het verschil met de waarde van de lijfrenteverplichting per 1 januari 2001 (€ 69.200 – € 54.690 = € 14.510) zou dus wel fiscale afrekening (inclusief revisierente) moeten plaatsvinden. De Hoge Raad denkt daar anders over en beslist dat voor een bedrag van € 69.200 aan de oudedagsreserve kan worden toegevoegd.

Goed nieuws voor iedereen die afscheid wil nemen van de BV. Vergeet niet dat er nog fraaie combinaties te maken zijn met de “oude” BV en de IB-onderneming. Hieronder een uitgebreide uitleg daarover. [Read more…] about Dotatie oudedagsreserve bij geruisloze terugkeer uit de BV

Ambtenaren komen na de verkiezingen op de schopstoel te zitten. Er moet immers fors bezuinigd worden dus zal er de komende tijd ongetwijfeld flink aan hun stoelpoten worden gezaagd.

De schommelstoel voor de ambtenaar die met pensioen wil, is al net zo wankel als hun baan. Hun paradepaardje ABP blijkt een kreupel dier te zijn.

• Het ABP stapte in 2004 over van eindloon naar middelloon.
• Het ABP moet steeds weer opnieuw toestemming afdwingen om de premies verder te verhogen. Kort geleden weer met een vol procent. (Die premies worden overigens door de belastingbetaler betaald.)
• Het ABP heeft nog steeds een dalende dekkingsgraad voor haar pensioenverplichtingen. (Nu slechts 102% terwijl 150% de norm zou moeten zijn.)
• Het ABP waar de bestuurder Xander den Uyl zei dat het “een vreemde gewaarwording” is dat het belegde vermogen nog nooit zo groot was en de rendementen de eerste vier maanden goed zijn, maar dat de dekkingsgraad desondanks niet mee groeit.
• Datzelfde pensioenfonds had overigens eind 2009 nog 2,3 miljard euro in Grieks papier belegd. De econoom Jacob Schoenmaker zei daarover op RTL Z : “Het zijn een soort cowboys bij het ABP”

Er wordt in het algemeen in de media weinig aandacht besteed aan het ABP, PGGM en alle bedrijfs- en beroepsfondsen. De kostentructuur van de meeste fondsen is een ingewikkelde brei. Dat zorgt er voor dat veel bestuursleden praktisch ongezien royaal kunnen eten uit de ruif van de pensioengelden van de deelnemers.

De Nederlandse Bank grijpt als toezichthouder ook nu weer nauwelijks in en politici hebben geen oog voor de misstanden in deze sector; niet hip en te moeilijk. Die reageren liever op makkelijk te verteren Radar-uitzendingen. Maar mij steekt vooral de eis aan veel werkgevers en werknemers om verplicht deel te nemen aan kwakkelende pensioenfondsen zoals het ABP. Niks marktwerking. Niks onderhandelen. Niks keuzevrijheid.

Voor werkgevers die wel vrij mogen kiezen of eens kritisch naar hun eigen pensioenregeling willen laten kijken, bel ons gerust.

Op 22 april schreven wij over de saldolijfrente. Wij beschreven de drie verschillende situaties die er kunnen zijn met een lijfrenteverzekering.

Praktisch punt is hoe u er later voor zorgt dat het deel van de uitkeringen dat op grond van de saldo-methode onbelast is  dat ook echt zal zijn. Moet er daar rekening mee worden gehouden bij de (digitale) belastingaangifte inkomstenbelasting?

Een saldolijfrente betekent dat er op de uitkering geen belasting wordt ingehouden, maar ook dat er geen belasting over verschuldigd is. Tenminste, zolang het totaal aan ontvangen uitkeringen uit de lijfrente minder is dan de totaal van de lijfrente betaalde premies. Vanaf het moment dat het bedrag dat ontvangen wordt uit de polis meer wordt dan u ooit voor de polis is betaald, zijn de verdere uitkeringen wel belast. Tot dat het punt bereikt dat het totaal van de uitkeringen uit de polis meer wordt dan voor de polis betaald heeft, zijn de uitkeringen niet belast en hoeft er dus ook niets aan te geven.

Tot zover is het wel helder, toch? Kwestie van een goede administratie voeren. Toch zult u de belastingdienst nodig hebben voordat de netto-uitkeringen kunnen worden ontvangen. Verzekeraars zijn immers inhoudingsplichting. En dat betekent dat ook inhoudingen zullen worden gedaan op het netto-deel van de uitkeringen. Tenzij u een verklaring heeft van de belastingdienst waarin aangegeven wordt dat op een deel van de uitkeringen de saldomethode van toepassing is. En daarvoor moet u uiteraard kunnen aantonen dat een deel van de premies/koopsommen uit het verleden door u en betaald zijn en niet zijn afgetrokken.

En daarvoor is het belangrijk dat u al die oude aangiftes, polissen en bankafschriften bewaart….

Werkgevers kennen bij ontslag vaak ontslagvergoedingent toe die bestemd zijn voor de aankoop van een stamrecht of voor de storting op een stamrechtspaarrekening of stamrechtbeleggingsrecht. De werknemer wordt dan een redelijke termijn gegund om zich te oriënteren en een besluit te nemen over het soort stamrecht, stamrechtspaarrekening of stamrechtbeleggingsrecht en over de uitvoerder daarvan.

In de praktijk blijkt behoefte te bestaan aan meer duidelijkheid over de lengte van en de voorwaarden voor die termijn en over de stalling van het geld in de tussentijd.
Wat vindt de Belastingdienst in dit soort situaties een redelijke termijn?

1. Hierna komt eerst de situatie aan de orde dat de werkgever meewerkt aan de totstandkoming van een stamrecht of aan de storting van de ontslagvergoeding op een .
2. Daarna wordt ingegaan op de situatie dat de werkgever geen medewerking verleent.

[Read more…] about Tempo maken met ontslagvergoeding

De belastingdienst geeft meer duidelijkheid over de redelijke fiscale termijn voor de aankoop van een recht op pensioen- of stamrechtuitkeringen bij de expiratie van een pensioen- of stamrechtpolis of bij de deblokkering van een stamrechtspaarrekening of een stamrechtbeleggingsrecht. Bij een dergelijke expiratie of deblokkering is er immers een redelijke termijn nodig voor oriëntatie en voor de beoordeling van eventuele offertes.

Wat is in deze situaties een redelijke termijn na de overeengekomen expiratiedatum of overeengekomen datum van deblokkering waarbinnen de uitkeringen moeten zijn ingegaan?

• Uitkering bij leven
  • Als de eerste gerechtigde tot de uitkeringen uit het pensioen of het stamrecht op de expiratie- of deblokkeringsdatum nog in leven is, kan in alle gevallen een termijn van6 maanden na de overeengekomen expiratie- of deblokkeringsdatum als redelijk worden aangemerkt.
• Uitkering voor nabestaanden
  • Als de expiratie of de deblokkering het gevolg is van het overlijden van de eerste gerechtigde tot de uitkeringen uit het pensioen of het stamrecht, kan in alle gevallen een termijn van 12 maanden na de expiratie- of deblokkeringsdatum redelijk worden genoemd.

In de situatie waarin het niet mogelijk is om de uitkeringen in te laten gaan binnen één van de hierboven gestelde termijnen, zal de gerechtigde tot het pensioen, het stamrecht, de stamrechtspaarrekening of het stamrechtbeleggingsrecht tegenover de inspecteur aannemelijk moeten maken dat in zijn geval de redelijke termijn nog niet is verstreken.

Nadere toelichting [Read more…] about Opschieten met expiraties