Pensioen Lijfrente AOW

Demissionair minister Donner van SZW heeft geantwoord op Kamervragen over het onderbrengen van pensioen bij een bank. De minister vindt dit niet “wenselijk”. In de Pensioenwet is bepaald dat een ouderdomspensioen verplicht levenslang moet zijn. Banken kunnen echter geen levenslange producten aanbieden, omdat zij het langlevenrisico niet kunnen afdekken.

Bij een bank is het geld op een gegeven moment op. Dit is voor een pensioenuitkering onwenselijk, aldus de minister. (Bron FJA)

In de vakantietijd was dit nieuws ons ontgaan. Banksparen is een belangrijke concurrent geworden voor menig verzekeringsproduct. Lijfrentesparen of banksparen bij een hypotheeklening heeft een flinke vlucht genomen. De transparantie van banksparen lijkt een belangrijke reden. De pensioenmarkt blijft echter gesloten voor banken. Jammer voor consumenten maar wel terecht.

Toch zijn er wel oplossingen om aan de verplichte levenslange pensioenaankoop tijdelijk en/of gedeeltelijk te ontkomen. Die tips en trucs zijn altijd op maat dus bel even dan zetten we de pensioen-TomTom aan om de goede weg te wijzen.

“Fiscaal aftrekken voortrekken” gaat over het wel of niet fiscaal aftrekbaar zijn van de premie voor een verzekering voor een nabestaandenvoorziening.

Om het inkomensverlies bij overlijden op te vangen is het mogelijk een ANW de Algemene Nabestaanden Wet verzekering af te sluiten. Lekker makkelijk gewoon via de werkgever. En de premie is dan lekker fiscaal aftrekbaar van de inkomstenbelasting. Wie maakt me gek? Wel, dat is de fiscus maakt iedereen gek want die keurt de fiscale aftrek af. Dat maakt zo’n verzekering plots in dat jaar flink veel duurder.

Het was namelijk een vrijwillige verzekering bij de werkgever en dan is de premie fiscaal niet aftrekbaar. Voor de echte vorser… ook privé de verzekering afsluiten levert geen fiscale aftrek op want er zit geen afkoopverbod op deze verzekering. Voor de liefhebber Hof Amsterdam nr. 2007/00953. Fiscaal aftrekken voortrekken is er dus niet bij voor dit Gerechtshof.

Enfin, toch een nabestaande voorziening regelen die fiscaal aftrekbaar is? Gewoon een traditionele lijfrenteverzekering sluiten met een gegarandeerd kapitaal en een stabiele winstdeling.

Audio

Het Pensioengebouw. 10 minuten. Link en download

Veel meer moois over de aftrekbaarheid en Box1 of Box3 voor een ANW de Algemene Nabestaanden Wet verzekering bij Lees meer. Let ook op de comment/reactie van Wim Dronkers. [Read more…] about Fiscaal aftrekken voortrekken

Op 21 maart schreef ik over de nadelen van pensioenfondsen. Een paar weken geleden barstte de bom en kwam de ellende verder naar de oppervlakte. Echt moeilijk was die voorspelling niet.

Maar we zijn nog niet op de bodem aangekomen. De langere levensverwachting bleken ze ook nog niet te hebben doorberekend. Voor de veertien pensioenfondsen die vervroegd zouden moeten afstempelen, komt dit neer op kortingspercentages van 3% tot 16%, in plaats van 1% tot 14%. De minimale dekkingsgraad van 105% voor de meeste fondsen is daarmee definitief uit zicht. Gemiddeld nu hooguit 94% zonder de doorrekening van de langere levensverwachting.

Maar de oplossing is er ook. In allerijl hebben de Bedrijfspensioenfondsen een reclamecampagne uit de kast getrokken om het imago op te vijzelen. Boodschap: “SamenstajeSterk. Er is niets aan de hand. Doorlopen mensen.”

Het wordt interessant wanneer de deelnemers de Bestuurders persoonlijk aansprakelijk stellen voor hun falen. Samen staan ze sterk. Gelukkig is daar ook weer een verzekering voor. De Bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering.

Update: Pensioenfondsen wijken uit naar verzekeraars

Een tsunami van grijs trekt de komende jaren over ons land heen. Babyboomers lijken er de voorkeur te geven de stilte op te zoeken en vestigen zich voornamelijk in rustige woongebieden. Althans dat kan een verklaring zijn. Een andere verklaring kan zijn dat de kosten van levensonderhoud bij de dichtbevolkte gebieden te hoog is. Is er een pensioenbreuk dan kan het een oplossing zijn het dure “Randstad” huis met overwaarde te verkopen en een goedkoop boerderijtje te kopen in Zeeland of Limburg.

Waar liggen de grijze  provincies en steden in 2025?

De provincies  Zeeland, Limburg en Drenthe zullen het hoogste  percentage  ouderen hebben (28 procent). Het hoge aandeel ouderen in deze provincies komt, denkt men, mede doordat jongeren wegtrekken om elders te gaan werken of studeren.
Deze provincies hebben daardoor relatief weinig  twintigers, dertigers en jonge kinderen in hun bevolking en relatief veel ouderen.
Flevoland kent nu nog een zeer jonge bevolking, omdat de nieuwbouwlocaties in deze provincie met name voor jonge gezinnen aantrekkelijk zijn.

Er zijn drie typen gemeenten te onderscheiden waar de vergrijzing nu opvallend laag is.

1. Ten eerste gaat het om de “Biblebelt”. Deze strook gemeenten, die loopt van Zeeland via het zuiden van Zuid-Holland en zuidwestelijk Gelderland naar de Veluwe en het westen van Overijssel, tels traditioneel veel gereformeerde en hervormde inwoners. Urk, Nieuw-Lekkerland en Staphorst zijn bekende gemeenten in deze streek. Door het hoge kindertal in deze gemeenten blijft het aandeel ouderen ook in de toekomst vrij laag.
2. Ten tweede vallen gemeenten met veel nieuwbouwwoningen op, door een laag aandeel ouderen. Daarbij gaat het bijvoorbeeld om Almere, Lelystad en Pijnacker-Nootdorp. Volgens de prognose gaan deze gemeenten snel vergrijzen en zal het aandeel ouderen pas in 2040 dicht bij het landelijk gemiddelde van 26 procent liggen.
3. Ten derde ligt het aandeel ouderen relatief laag in de grote steden en studentensteden. Naar verwachting blijven deze steden ook in de toekomst jonge mensen uit andere gemeenten aantrekken.

(Bron Planbureau voor de Leefomgeving & CBS)

Wij schreven er al eerder over: de zogeheten afstandsverklaring. Het blijft een puntje in de pensioenwetgeving die consequent en met regelmaat vragen op blijft roepen. Daarom hebben de fiscalisten van Nationale-Nederlanden er terecht weer aandacht aan besteed. De vraag is en blijft eenduidig: is het op grond van de Pensioenwet (PW) wel of niet toegestaan om te werken met afstandsverklaring? En wat zijn de gevolgen als werkgever en werknemer toch besluiten om een afstandsverklaring te tekenen?

In de praktijk wordt inderdaad nogal eens beweerd dat het met de komst van de Pensioenwet verboden is om met afstandsverklaringen te werken. Dat is niet juist. De Pensioenwet zegt niets over afstandsverklaringen. Van een verbod uit hoofde van de Pensioenwet is dan ook geen sprake. Ook uit andere wetgeving volgt geen verbod.
Een pensioenovereenkomst komt tot stand door een aanbod van de werkgever en een aanvaarding door de werknemer. Zonder aanbod en aanvaarding komt in beginsel geen pensioenovereenkomst tot stand. In beginsel, want onder omstandigheden wordt het doen van een aanbod door de werkgever geacht te hebben plaatsgevonden (= pensioenvermoeden).

Het pensioenvermoeden is opgenomen in artikel 7, lid 4, PW. Als een werkgever binnen een maand na indiensttreding van een werknemer niet meedeelt of hij wel of niet een pensioenaanbod doet, dan wordt de werkgever geacht aan de nieuwe werknemer hetzelfde aanbod te hebben gedaan als dat hij aan andere werknemers uit dezelfde groep heeft gedaan. De werkgever kan hier niet meer onderuit.
Bij de totstandkoming van een overeenkomst geldt het beginsel van contractsvrijheid. [Read more…] about Afstand houden

Pensioen regelen voor een DGA is precisiewerk. Niet alleen is de keuze eigen beheer of verzekeren een belangrijke afweging. Ook de formaliteiten zijn van groot belang om geen “onzuivere” pensioenregeling te krijgen, met alle fiscale gevolgen die daarbij horen.

Statuten

Als de statuten van een BV daarin voorzien, is een Algemene Vergadering van Aandeelhouders (AVA)-besluit nodig voordat aan een DGA een pensioen kan worden toegekend. Gebruikelijk is dit besluit in notulen vast te leggen, waarbij tevens wordt bepaald dat de toezegging nader wordt uitgewerkt in een pensioenbrief. Het is verplicht om rechtshandelingen van de BV jegens de 100%-aandeelhouder schriftelijk vast te leggen, als deze handelingen onder de bedongen voorwaarden niet tot de gewone bedrijfsuitoefening behoren. Bij overtreding van dit gebod kan de rechtshandeling ten behoeve van de BV worden vernietigd.

Pensioenbrief (aanvragen pensioendocumenten )

De pensioenbrief bevat o.a. de volgende elementen:

• toegezegde pensioensoorten;
• pensioensysteem;
• opbouwpercentage;
• pensioenleeftijd;
• wijze van onderbrengen (verzekeraar, eigen beheer);
• indexatie;
• gevolgen bij ontslag;
• gevolgen bij echtscheiding. [Read more…] about Formulieren voor formele formaliteiten

DGA’s hebben de mogelijkheid om zelf hun pensioenregeling op te zetten. Dat heet pensioen in Eigen Beheer. Het is onze ervaring dat veel accountants deze opties standaard aan hun DGA’s adviseren. Advies om pensioen in Eigen Beheer te voeren lijkt om diverse reden een logisch advies. Er lijkt namelijk nogal wat voor te zeggen.

Veel gebruikte voordelen:

• Als DGA zit u in de driver-seat als het gaat om de pensioenopbouw;
• De BV kan gebruik maken van de fiscale faciliteiten om pensioen in Eigen Beheer te voeren. dat is op de korte termijn een zuiver fiscaal voordeel en dus geldbesparend;
• Er hoeft geen pensioenverzekering via een externe verzekeraar te worden gesloten met alle kosten van dien;
• Er hoeft geen verzekeringsadviseur te worden ingeschakeld die zijn werkzaamheden niet voor niets doet.

Veel DGA’s volgen dit advies. Want laten we wel zijn: deze argumenten klinken stuk voor stuk aantrekkelijk. Vanuit onze professionele invalshoek maken wij toch graag een aantal kanttekeningen (nadelen).

• Door Eigen Beheer te adviseren wordt er al dan niet bewust (vaak niet bewust) en verkapt verzekeringsadvies gegeven. Namelijk: geen pensioenverzekering afsluiten. Door geen pensioenverzekering af te sluiten mist de DGA een aantal belangrijke voordelen en mist de DGA een aantal belangrijke verzekeringen.
• De praktische en fiscale mogelijkheden om pensioen op te bouwen via een verzekeraar zijn aanmerkelijk ruimer dan in Eigen Beheer. Serieus pensioen opbouwen wordt in Eigen Beheer beperkt;
• Door te kiezen voor Eigen Beheer wordt geen voorziening getroffen dat ingeval van arbeidsongeschiktheid de pensioenopbouw door de verzekeraar wordt gecontinueerd;
• Door te kiezen voor Eigen Beheer wordt geen nabestaandenvoorziening getroffen die normaliter wel inbegrepen is in een pensioenverzekering;
• De kosten van Eigen Beheer zijn niet te onderschatten; de jaarlijkse berekeningen, fiscale aanpassingen, beheerkosten, pensioendocumenten en advieskosten zijn hoger dan menigeen denkt.
• Door te kiezen voor Eigen Beheer wordt de DGA geen zorg uit handen genomen ten aanzien van de opbouw van pensioen. De driver-seat betekent dat je zelf moet rijden.

(Wel) een goed argument om te kiezen voor Eigen Beheer is [Read more…] about Zelf rijden of gereden worden

Het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid begint langzamerhand de uitleg van de informatie zoals Sociale Verzekeringen per 1 juli 2010, in veel begrijpelijker taal op haar website te communiceren. Dat maakt het lezen veel aangenamer. Vooral de info over de AOW geeft helder en duidelijk de wijzigingen weer.

Uitkeringen als de AOW (en ANW, WW, WIA, WAO en Wajong) gaan vanaf 1 juli 2010 omhoog. De verhogingen worden doorgevoerd omdat de uitkeringen zijn gekoppeld aan het wettelijk minimumloon. Het minimumloon stijgt van € 1407,60 naar € 1416,00 euro bruto per maand. De aanpassingen zijn nodig omdat ook de lonen en de prijzen de afgelopen tijd zijn gestegen.

AOW’ers zien hun netto uitkering bijvoorbeeld met tussen de 2 en de 6 euro per maand stijgen. Hoe hoog het bedrag is, hangt af van de persoonlijke situatie.

• AOW’ers die getrouwd zijn of samenwonen hebben elk een eigen recht op een AOW-pensioen. De hoogte daarvan is gelijk aan de helft van het netto minimumloon. De AOW voor een alleenstaande bedraagt 70 procent van het netto minimumloon en dat voor een eenoudergezin 90 procent. Bij die laatste groep gaat het om pensioengerechtigden die een kind verzorgen jonger dan achttien jaar voor wie zij kinderbijslag ontvangen.
• Voor gehuwde AOW’ers van wie de partner jonger is dan 65, gelden afwijkende regels. Normaal gesproken is het pensioen gelijk aan 50 procent van het minimumloon (de uitkering voor een gehuwde). Daarbovenop komt een toeslag van maximaal hetzelfde bedrag (bruto 701,49 euro) (deze toeslag komt overigens te vervallen per 1 januari 2015).

Hieronder de exacte cijfers Sociale Verzekeringen per 1 juli 2010
[Read more…] about Sociale Verzekeringen per 1 juli 2010

Levensloop blijft een mistig gebied voor velen. dat is jammer want het is een fraaie fiscale regeling om “de levensloop” financieel goed te laten verlopen. Maar de uitvoering blijkt nogal eens lastige vragen op te roepen.

Bij voorbeeld deze vraag: “Ik ga drie maanden levensloopverlof opnemen. Dit is mogelijk op grond van het levensloopverlofreglement. Kan ik pensioen opbouwen over en tijdens mijn periode van levensloopverlof? Zo ja, van welk pensioengevend loon moet ik dan uitgaan?”

Perioden van onbetaald verlof kunnen meetellen als pensioengevende diensttijd voor zover de dienstbetrekking in stand blijft. Deze mogelijkheid moet dan wel in de pensioenovereenkomst zijn opgenomen. Opbouw van pensioen tijdens perioden van verlof is dus mogelijk. In de pensioenovereenkomst zal zijn opgenomen wat als ‘pensioengevend loon’ tijdens de levensloopverlofperiode moet worden aangemerkt. Uit het overheidsbesluit volgt, dat hierbij de keuze bestaat tussen het laatstgenoten loon vóór de verlofperiode of het direct na het verlof genoten loon. Deze keuze geldt ook als het opgenomen levenslooploon lager is. Er mag tijdens de levensloopverlofperiode geen cumulatie plaatsvinden met pensioenopbouw in een pensioenregeling bij een eventueel nieuwe werkgever, een dotatie aan een oudedagsreserve of deelname aan een beroepspensioenregeling.

Voor bedrijven die een grondige analyse, en een soepele introductie willen van een levensloopregeling, kunnen wij ons levensloop concept werkgevers (PDF) aanbevelen.

Het grootste pensioenfonds in Nederland kent vandaag de dag een dekkingsgraad van 96%. Het FD en RTL meldde dit schokkende bericht eind vorige week. Maar verder was bijna niemand  geïnteresseerd; verkiezingen en voetbal vullen de paginaś. Veel verder dan de mededeling dat waardeoverdrachten van en naar het pensioenfonds niet meer mogelijk zijn, kwamen de meeste kranten niet.

De cowboys van het ambtenarenpensioenfonds zullen zelf natuurlijk ook niet aan deze dramatische dekkingsgraad een nieuwberichtje vuil maken. De Nederlandse Bank DNB zien we de publiciteit ook niet zoeken terwijl ambtenaren toch op zijn minst mogen horen welke maatregelen er nu genomen worden. Één ding is zeker; de indexatie van pensioen kunnen de ambtenaren voorlopig wel vergeten.

En de politiek? Een reddingsplan voor het ABP staat helaas nog niet op het programma.

De ambtenaren  zullen vast niet met spandoeken en toeters op het Museumplein staan. Het is zeker dat de belastingbetaler hun pensioen op het laatste moment  wel weer zal redden. Daarbij komt dat de vakbond van de ambtenaren de ABVAKABO zelf comfortabel op het pluche van de Bestuurskamer zit; dus daar is ook geen kritiek van te verwachten. De altijd mooi geformuleerde ABP-missie is inmiddels flink mislukt. Geen ontslagen, geen kritiek en geen bijltjesdag.

Het vermogen van ABP bedraagt eind mei circa 220 miljard. “Dit is door ABP zorgvuldig belegd.” Dat mag worden betwijfeld nu blijkt dat beleggingen in Griekenland als junk zijn betiteld. Toevallig net het land waar het ABP-Bestuur grootschalig in heeft belegd.

De tijd lijkt gekomen dat ambtenaren de vrijheid te geven zelf hun eigen pensioenfonds/verzekeraar te laten kiezen.

Update 1 juli 2010: Zoals verwacht: “Pensioenfonds ABP voert opnieuw een tijdelijke ,,herstelopslag” in op de premie voor ouderdoms- en nabestaandenpensioen. De premie gaat per 1 augustus met 1 procentpunt omhoog.”