Pensioen Lijfrente AOW

Pensioen fiscaal gunstig in Nederland opbouwen en daarna fiscaal gunstig in Portugal genieten van de uitkering. Wie wil het niet. Op feestjes en partijen komen de verhalen van de slimme “oom en tante uit Portugal” geregeld langs. Helaas blijkt de praktijk veel weerbarstiger. Hieronder de uitspraak van de rechtbank over de belastbaarheid van pensioen waarbij de belastingdienst even extra (loonbelasting) probeert te heffen.

Zeeland-West-Brabant 11 september 2013. Mark betaalt in Portugal inkomstenbelasting over zijn Nederlandse pensioenuitkering. Nederland is niet bevoegd om over zijn pensioenuitkering te heffen.

Mark woont sinds 1994 in Portugal. In 2012 ontvangt Mark een pensioenuitkering uit Nederland. Mark verzoekt om een vrijstelling van de inhouding van loonheffing, maar dit verzoek wordt afgewezen. Vervolgens maakt Mark bezwaar tegen de ingehouden loonheffing. Mark stelt dat zijn gehele pensioeninkomen in Portugal is belast. Nederland heeft dan, op grond van het belastingverdrag dat tussen Nederland en Portugal is gesloten, geen heffingsrecht. De inspecteur stelt echter dat het kán voorkomen dat Portugal – ten onrechte – slechts 35% van het pensioeninkomen belast. In dat geval zou Nederland wel mogen heffen op grond van het belastingverdrag.
Rechtbank Zeeland-West-Brabant geeft het gelijk aan Mark . [Read more…] about Zonnig pensioen in Portugal

Verzuimverzekeraars sturen momenteel onze relaties enthousiaste brieven dat zij – kosteloos – de verzuimdekking verlengen tot 67 jaar.

Helemaal gratis een verlenging van de verzuimverzekering? Wat dacht u zelf.

Misschien goed om even de feiten onder ogen te zien. Een 65- en 66-jarige heeft een verhoogde kans op langduriger ziekteverzuim. De premie wordt dus inderdaad – niet direct – door de verzekeraar verhoogd, maar de verhoogde kosten zullen zeker op het bordje van de werkgever terecht komen.

Gelukkig vertrekt die werknemer dan op 67 jaar. Toch?

De problemen voor werkgevers met de verhoogde AOW leeftijd reiken echter veel verder dan de verzuimdekking. Ook het pensioenontslagbeding is een kritisch punt voor elke werkgever. Staat er in het arbeidscontract ontslagleeftijd 65 jaar? Dan is dat een nietige overeenkomst volgens de minister. U zal deze werknemer dus in ieder geval in dienst moeten houden tot de nieuwe AOW leeftijd. En over een tijdje mogelijk zelfs veel langer dan 67 jaar door verdere aanpassing AOW-leeftijd en het verbod op leeftijdsdiscriminatie.

In 2010 heb ik over het pensioen-ontslag-beding uitgebreid aandacht gevraagd. Dat verhaal wordt steeds actueler en kostbaarder als het niet goed in de contracten wordt vastgelegd.

Twijfelt u? Stuur even het basis-arbeidscontract en de verzuimverzekering op voor controle. Gratis en kosteloos, dat dan wel weer.

“Als we geld overhouden dan verdelen we dat spaargeld samen.” Best een mooie afspraak als je gelukkig getrouwd bent. Het wordt pijnlijk als je gaat scheiden. Want, hoe gaan we dat dan verrekenen? Een vechtscheiding ligt op de loer. Maar ook bij overlijden komt dit probleem in volle hevigheid te voorschijn. Ruben Stam van het FJA heeft er een interessant artikel over geschreven op WWJATB.

Uit de titel mag het al duidelijk worden: deze bijdrage gaat over ingewikkelde materie. Maar de problematiek is wel heel alledaags. De meeste mensen zijn in gemeenschap van goederen gehuwd. Toch zijn er ook heel wat huwelijken gesloten zonder huwelijksgoederengemeenschap en waarbij een periodiek verrekenbeding is afgesproken. Een periodiek verrekenbeding is een beding waarmee de beide partners afspreken dat ze jaarlijks het niet geconsumeerde inkomen verdelen. Onder het niet geconsumeerde inkomen moet worden verstaan het inkomen dat overblijft nadat de kosten van huishouding (woonlasten, boodschappen, etc.) zijn betaald. Wat en hoe er moet worden verrekend kan verschillen. Het ene periodiek verrekenbeding is het andere niet. Feit is dat er van de overeengekomen jaarlijkse verrekening vaak niet veel terecht komt. En wat dan?

Als een verrekenbeding is opgenomen in de huwelijkse voorwaarden maar niet is uitgevoerd, dan bepaalt de wet dat er bij het einde van het huwelijk alsnog moet worden verrekend tussen de beide echtgenoten. Dat kan dus bij overlijden zijn, maar ook bij echtscheiding. Vaak kan een juiste verrekening niet meer plaatsvinden, simpelweg omdat de daarvoor benodigde gegevens ontbreken. Het komt er dan op neer dat het totale vermogen van de beide huwelijkspartners moet worden verdeeld alsof er een huwelijkse goederengemeenschap is.

De casus [Read more…] about Periodiek verrekenbeding, de eigen woning en echtscheiding

Voor het gemak nog even alle data op een rij rondom de komende wetswijzigingen. Alle wijzigingen komen voort uit de verhoging van de AOW leeftijd naar 67 jaar en de wens om de pensioenen “toekomstbestendig” te maken. Dat betekent in Haags jargon “verlagen“.

• 1-1-2013: AOW stapsgewijs omhoog, te beginnen met 1 maand;
• 1-1-2014: ‘Netto’ staffelbesluit (overgangsbepaling bruto staffels tot 1-1-2015);
• 1-1-2014: Pensioenrichtleeftijd 67 jaar (is al wet);
• 1-1-2014: Verlaging fiscale kaders met 0,1% (is al wet);
• 1-7-2014: ANW-uitkering van de overheid max. 1 jaar (Regeerakkoord);
• 1-7-2014: Versnelde verhoging AOW-leeftijd (Regeerakkoord);
• 1-1-2015: Verdere verlaging fiscale kaders: (wetsvoorstel akkoord 2e Kamer);
• 1-1-2015: Maximering salaris op € 100.000,- (Regeerakkoord);
• 1-1-2020: Verwachte ingang pensioenrichtleeftijd 68 jaar (ingangsmoment afh. van CBS, levensverwachting)

 

Als een lijfrenteverzekering de einddatum heeft bereikt, moet de  begunstigde binnen een redelijke termijn aangeven wat hij met dit kapitaal wil doen. Als hij die keuze niet maakt, wordt het kapitaal in de heffing betrokken. Meestal wordt gedacht dat er een termijn van 6 maanden voor staat. Dat is goeddeels achterhaald.

Inmiddels is er een wetswijziging sinds 2010 waardoor in het algemeen gesteld kan worden dat voor lijfrenteverzekeringen een termijn geldt tot het eind van het daarop volgende jaar.

Hieronder een uitspraak van het Hof in Amsterdam van 13 juni 2013. Het FJA van Nationale-Nederlanden heeft er nog een paar interessante kanttekeningen bij gemaakt.

Op 31 december 2005 eindigt X’ levensverzekering. Het gaat hier om een lijfrenteverzekering waarop de fiscale regels van vóór de Brede Herwaardering I (1992) van toepassing zijn. Na het bereiken van de einddatum van de verzekering heeft de verzekeraar aan X gevraagd wat hij met het lijfrentekapitaal wilde doen.

Hij had:

1. de ontvangst van het kapitaal / de lijfrentetermijnen kunnen uitstellen;
2. het kapitaal ineens kunnen opnemen; of
3. het kapitaal kunnen omzetten in een periodieke uitkering (lijfrente).  [Read more…] about Langer de tijd voor aankopen lijfrentetermijnen

Pensioenregelingen staan flink onder druk. De bezuinigingswoede van de overheid zorgt voor flinke aantasting van de mogelijkheid een goed pensioen op te bouwen. Maar ook aan de randen van het pensioengebouw zijn er veel wijzigingen. Hieronder de plannen rondom de AOW partnertoeslag.

Een AOW-gerechtigde met een partner die nog niet de AOW-gerechtigde leeftijd heeft bereikt, kan onder voorwaarden in aanmerking komen voor de partnertoeslag. Bij de Tweede Kamer is een wetsvoorstel ingediend om de partnertoeslag in de AOW geleidelijk af te schaffen voor AOW-gerechtigden met een hoog inkomen. Het wetsvoorstel is onderdeel van het regeerakkoord. De geleidelijke afschaffing van de partnertoeslag geldt voor AOW-gerechtigden met een inkomen vanaf € 46.000. Dit inkomen is exclusief de AOW-uitkering zelf.
Bij een inkomen vanaf € 54.000 vervalt de partnertoeslag helemaal.
Vanaf 2015 zal de partnertoeslag over een periode van drie jaar, in vier gelijke stappen worden afgebouwd.
[Read more…] about Partnertoeslag perikelen

Afstand van partnerpensioen: werkgever moet toch betalen

De werkgever heeft de pensioenregeling ondergebracht bij een verzekeraar. De werknemer heeft afstand gedaan van het pensioen. De werknemer overlijdt en de partner claimt dat zij recht heeft op partnerpensioen. De partner stelt dat zij niet zelf voor afstand heeft getekend. De kantonrechter stelt dat de werkgever dit onvoldoende heeft betwist. Bovendien had de werkgever de werknemer onvoldoende informatie verschaft over de gevolgen van het doen van afstand van pensioen. De werkgever had de werknemer moeten wijzen op de financiële gevolgen van het doen van afstand van pensioen.

Verzekeraars zijn zeer terughoudend met het accepteren van een afstandsovereenkomst (voorheen afstandsverklaring) van pensioen. Dat terughoudendheid geboden is blijkt maar weer eens uit deze uitspraak van de kantonrechter in Apeldoorn (vindplaats Arbeidsrecht 2013-0028).

Zoals wij eerder hier meerdere male de nadelen en de voordelen hebben gemeld moet de hoofdregel zijn om geen afstand van pensioen toe te staan. Alleen in uitzonderingsgevallen kan afstand van pensioen aan de orde zijn. In dat geval moet de werkgever er zich van vergewissen dat de handtekeningen kloppen, van zowel de werknemer als de partner. Daarnaast moet de werkgever de werknemer voldoende informeren over de financiële gevolgen hiervan.

Hulp om het goed te regelen? Bel/email even.

Een cliënt is gehuwd in gemeenschap van goederen en ligt in scheiding. Hij overweegt zijn pensioen niet te verevenen. De aanstaande ex-echtgenoten zien dus af van hun wettelijk recht op pensioenverevening. Volgens zijn advocaat kan er dan sprake zijn van schenking.

Er is sprake van een schenking wanneer iemand iets geeft waardoor hij armer wordt en de verkrijger rijker. Een schenking bestaat meestal uit geld of goederen. Als blijkt dat de pensioenopbouw van de cliënt en zijn (bijna) ex-partner onderling sterk verschilt en het overige vermogen  gelijk wordt verdeeld, kan er sprake zijn van een schenking. Er is dan sprake van een verarming van de ene persoon en een verrijking van de andere persoon. Dit kan gevolgen hebben voor de schenkingsbelasting.

Bron Adfis

Ik heb een lijfrenteverzekering gesloten die binnenkort tot uitkering komt. Voor deze verzekering heb ik, vanwege wisselende inkomsten, niet alle premies volledig afgetrokken. Ik heb begrepen dat ik hierdoor een deel van de lijfrente-uitkering onbelast kan ontvangen. Kan ik dit deel van de lijfrente ook in een keer opnemen?

Antwoord. Hoofdregel is dat een lijfrente volledig moet worden gebruikt voor een lijfrente-uitkering. Hierop bestaat een uitzondering als u kunt aantonen dat u een deel van de lijfrentepremie niet hebt afgetrokken. U mag dan voor (een deel van) de niet-afgetrokken premies de zogeheten saldomethode toepassen. Dit deel van de lijfrente – het saldodeel – mag onbelast worden uitgekeerd. U mag het saldodeel in een keer opnemen en de rest van het expiratiekapitaal gebruiken voor een lijfrente. U kunt er ook voor kiezen het volledige expiratiekaptaal te gebruiken voor een lijfrente. In dat geval zijn de eerste lijfrente-uitkeringen onbelast tot het moment waarop het saldodeel is opgemaakt. Om de saldomethode te kunnen toepassen, moet u bij de Belastingdienst een ‘Verklaring niet afgetrokken premies‘ aanvragen. U moet zelf aantonen dat u een deel van de lijfrentepremies niet in aftrek hebt gebracht, bijvoorbeeld aan de hand van uw belastingaangiftes. De Belastingdienst verklaart vervolgens voor welk bedrag de saldomethode mag worden toegepast. Met deze verklaring kunt u aan ons verzoeken om het saldodeel onbelast uit te keren. Niet alle niet-afgetrokken premies vallen zonder meer onder de saldomethode.

Stel online uw vraag en krijg binnen 24 uur reactie. Ook in het weekend!

Uit onderstaand schema volgt hoe per lijfrenteregime het saldodeel moet worden vastgesteld: [Read more…] about Vergeten premie af te trekken

Stel online uw vraag en krijg binnen 24 uur reactie. Ook in het weekend!