Pensioen Lijfrente AOW

Levensloop opnamen in 2013 wordt slechts voor 80% belast. En gebruiken voor aflossing van de hypotheekschuld. Alleen in 2013.

Daarbij gaat het echter alleen om het saldo dat u eind 2011 op de rekening had staan.

Het alternatief is dat u het geld laat staan en maandelijks blijft inleggen. Dat kan tot uiterlijk 31 december 2021. Dan stopt de levensloop definitief en valt het hele saldo verplicht vrij. In de tussenliggende jaren mag u het geld opnemen en, wat nieuw is, dan hoeft u daarvoor geen verlof op te nemen.

Let ook op de heffing in box3. Neem je het saldo in 2013 op en wordt het op ene rekening gezet dan is het jaarlijks belast met een vermogensrendementheffing.

Stel online uw vraag en krijg binnen 24 uur reactie. Ook in het weekend!

Er was eens:

• AWW: een nabestaande voorziening voor iedere weduwe/weduwnaar
• ANW: inkomensafhankelijke nabestaandenvoorziening voor bepaalde gevallen.

En nu?

• ANW nog maximaal 1 jaar. Dus niet meer tot 65 jaar of tot het jongste kind 18 jaar wordt.
• Alleen voor nieuwe gevallen. Bestaande gevallen worden niet aangetast.
• vanaf 1 juli 2014
• Integratie hafwezenuitkering in nabestaandenuitkering (dus ook maximaal 1 jaar)
• Geldt niet voor (volle) wezenuitkering. (Een volle wees is iemand die geen vader en moeder meer heeft.)

Stel online uw vraag en krijg binnen 24 uur reactie. Ook in het weekend!

De vergoeding aan de adviseur voor het afsluiten lijfrente of arbeidsongeschiktheidsrente is niet langer aftrekbaar vanaf januari 2013 voor particulieren.

Zakelijk blijven adviezen over bijvoorbeeld pensioen- en arbeidsongeschiktheidsverzekering gewoon als bedrijfskosten te boeken.

Binnen de (inhaal)jaarruimte was de vergoeding voor advies over een lijfrente of arbeidsongeschiktheidsrente aftrekbaar. Met de invoering van het provisieverbod komt deze aftrekmogelijkheid te vervallen.

Werd er een advies gegeven over het afsluiten, verlengen of omzetten van een lijfrente – zowel verzekerde lijfrenten als bancaire lijfrenten – of arbeidsongeschiktheidsrente, dan zijn de advieskosten aftrekbaar. De belastingplichtige moet dan wel voldoende (inhaal)jaarruimte hebben.

Met ingang van 2013, zo staat in het Belastingplan 2013, komt er een einde aan deze aftrekmogelijkheid. Vanaf 2013 geldt het provisieverbod. De kosten voor advies moeten duidelijk zijn en maken daarom niet langer deel uit van de premie of inleg. De splitsing tussen advieskosten en lijfrentepremie of –inleg maakt het mogelijk aftrek alleen nog toe te staan voor de zuivere premie of inleg.

Ook verzekeraars zullen nu precies moeten opgeven. Of zoals het AFM dat mooi weet te formuleren: “De toezichthouder vindt het onwenselijk dat op die manier de indruk wordt gewekt dat advies en distributie bij een direct writer gratis zijn.” lees meer.

Goed nieuws.

Oktober 2024

Het kabinet heeft niet het voornemen om kosten voor persoonlijk pensioenadvies aftrekbaar te maken of niet tot het loon te rekenen. Dat schrijft minister Van Hijum in zijn antwoord op Kamervragen.

De minister: “Er is een onderscheid tussen keuzebegeleiding conform de nieuwe norm die is geïntroduceerd met de Wet toekomst pensioenen en aanvullend persoonlijk advies. Keuzebegeleiding vindt plaats op grond van art. 48a van de Pensioenwet met als doel deelnemers, gewezen deelnemers, gewezen partners of pensioengerechtigden in staat te stellen passende keuzes te maken binnen de pensioenregeling. Keuzebegeleiding wordt niet gekwalificeerd als loon.

Als een werkgever de kosten vergoedt van een werknemer om een adviseur in te schakelen voor een aanvullend persoonlijk pensioenadvies, dan is sprake van loon in natura.”

Standpunt Belastingdienst

• Gesprek persoonlijke belangen van de werknemers. Bij een periodiek financieel planningsgesprek worden normaliter uitsluitend de persoonlijke belangen van de werknemers behartigd. Als dat het geval is en de kosten van het financieel planningsgesprek worden betaald door de werkgever, vormt dat planningsgesprek een voordeel in natura voor de werknemer dat fiscaal als loon uit dienstbetrekking kwalificeert.
• Gesprek in het belang van de werkgever. Dit kan anders zijn als de kosten voor een periodiek financieel planningsgesprek met name worden gemaakt in het belang van de werkgever, want dat zijn in beginsel bedrijfskosten.

Per situatie dient dus te worden bekeken of de verleende advieswerkzaamheden en diensten een voordeel zijn voor de werknemer die door de werkgever bewust wordt verstrekt, waarbij voldoende causaal verband is tussen het voordeel en de dienstbetrekking. Wordt daaraan voldaan is immers sprake van belast loon.

De Kennisgroep loonheffingen van de Belastingdienst heeft hierover een standpunt gepubliceerd. Dit standpunt is te raadplegen op www.kennisgroepen.belastingdienst.nl onder ‘KG:204:2023:18 Persoonlijk pensioenadvies’.

AOW-franchise 2013

• De minimale AOW-franchise op basis van 10/7 zelfstandige AOW bedraagt € 13.227.
• De AOW franchise welke gebruikt moet worden bij pensioenopbouw in eigen beheer op basis van 10/7 ongehuwde AOW € 19.301.

Stel online uw vraag en krijg binnen 24 uur reactie. Ook in het weekend!

Naheffing loonheffing teveel ingehouden pensioenpremie Belanghebbende is met haar werknemers een brutoloon en een pensioenregeling overeengekomen. De rechtbank oordeelt dat als teveel pensioenpremie wordt ingehouden dit loon is. Naheffing van loonheffing daarover is terecht.

De Casus: De werkgever heeft aan haar werknemer pensioen toegezegd waarbij 1/3 deel van de verschuldigde pensioenpremie voor rekening van de werknemer komt en 2/3 voor rekening van belanghebbende. De werkgever heeft in plaats van 1/3 deel 2/3 deel van de verschuldigde pensioenpremie op het loon van de werknemers ingehouden. Na ontdekking van deze fout heeft de werkgever het teveel ingehouden bedrag niet onder inhouding van loonbelasting uitgekeerd aan de werknemers, maar als schuld op de balans opgenomen. De Belastingdienst legt een naheffingsaanslag op ter zake van de te veel ingehouden premie met als argument dat de ten onrechte ingehouden pensioenpremie als vorderbaar en inbaar loon moet worden gekwalificeerd. De werkgever is het hier niet mee eens en voert als argumentatie aan dat er sprake is van negatief loon. Rechtbank Breda oordeelt dat er slechts sprake kan zijn van negatief loon als de werknemer iets terugbetaalt aan de werkgever. Dit is niet gebeurd en de rechtbank laat de naheffingsaanslag in stand. (Rechtbank Breda 19 oktober 2012, nr. 2012/01427)

Belang voor de praktijk [Read more…] about Naheffing loonheffing teveel ingehouden pensioenpremie

De spaarloonregeling is afgeschaft. Daarnaast was de premiespaarrgeling en de levensloopregeling al ten grave gedragen. Ook de validiteitsregeling zal het volgende jaar niet halen. Toch blijft het opletten en kunt u blijven profiteren van de overgangsregelingen.

Zo kunt in 2012 uw gehele spaarsaldo van de spaarloonregeling nog zonder belastingheffing opnemen. Let wel, als u het saldo eind 2012 nog niet heeft besteed, dan valt het saldo op 1 januari 2013 wel in de heffing van box 3. Het is ook mogelijk dat u het spaarsaldo, al dan niet gedeeltelijk, laat staan.
Als u zich dan houdt aan de voorwaarden van de spaarloonregeling, dan blijft de vrijstelling in box 3 in zoverre gelden. In dat geval valt het tegoed jaarlijks gedeeltelijk vrij.

Wij hebben een paar duizend premievrije pensioen- en lijfrenteverzekeringen. Dat zijn polissen die stil liggen bij een verzekeraar en stil liggen in de onderste la van de eigenaar.

Een gedeelte van die klanten zijn ons en die polissen al jaren uit het oog verloren. Soms eigen schuld, soms omdat wij ze onvoldoende in de gaten hebben gehouden. Mea Culpa. Toch is dat jammer want zo’n pensioenpolis ligt er nu een beetje verloren bij. Een papiertje met onbegrijpelijke teksten en getallen. Wat moet je er mee als klant?

De komende maanden gaan we ze één voor één oppakken. Misschien dat het geld beter naar een andere verzekeraar kan of een andere belegging of een andere adviseur of een andere verandering. Of gewoon uitleggen hoeveel boterhammen ze er later van kunnen kopen. Met beleg?

Stel online uw vraag en krijg binnen 24 uur reactie. Ook in het weekend!

Wij verstaan onder een individuele pensioenovereenkomst een pensioenpolis van een directeur Grootaandeelhouder, de DGA.

Die individuele pensioenpolis kost geld. Kosten bestemd voor de verzekeringsmaatschappij en provisie voor de adviseur. Die provisie zat verwerkt in de premie. Globaal was die provisie ongeveer net zo hoog als de eerste jaarpremie. Via allemaal ingewikkelde procentuele berekeningen, bonussen en verdienperiodes kwam die adviseur aan zijn geld voor zijn werk. Niemand snapte er een jota van en dus moet het transparanter en is er nu een provisieverbod.

De gevolgen zijn dat een pensioenadvies DGA apart in rekening wordt gebracht. Bij ons kost dat advies een vast tarief. Niets op uurtarief of provisie. Gewoon recht toe, recht aan. Jaarlijks willen voor het administratieve beheer ook nog een vergoeding hebben maar dat mag geen naam hebben. Vaak is dat allemaal een stuk goedkoper dan in het oude provisiesysteem.