Pensioen Lijfrente AOW

Sinds 1995 geldt fiscaal al dat een gedeeltelijke (fiscaal ongeoorloofde) afkoop gelijk is aan gehele afkoop, met als gevolg dat de gehele aanspraak (dus ook het niet afgekochte gedeelte) wordt belast. De heffing wordt, nasst gewone inkomstenbelasting, ook nog vermeerderd met 20% revisierente.

Waardeoverdracht van pensioen wordt ook gezien als afkoop maar is wel toegestaan als het wordt overgedragen naar een fiscaal toegestane pensioenuitvoerder. Maar als het gedeelte van een pensioen naar een niet toegestane uitvoerder wordt overgedragen, dan wordt ook gelijk de gehele aanspraak belast.

Casus: Dit alles is voor alle duidelijk4e nog eens bevestigd in het arrest van de Hoge Raad van 13 maart 2009. in deze zaak werd een gedeelte van het pensioen van een gewone werkneemster (de vrouw van een DGA die zelf geen aandelen bezat) naar een BV – een niet toegestane uitvoerder – overgedragen. Gevolg: de hele aanspraak werd belast. Jan van der Meer (directeurPensioenPoint als bron van dit artikel) vond dit een inkoppertje voor de Hoge Raad.

Verplicht stoppen op je 65ste is niet meer zo vanzelfsprekend. Werknemers die hun automatisch ontslag aanvechten bij de rechter, staan steeds sterker.

Dat blijkt uit een aantal recente uitspraken. ‘Er is een duidelijke trend zichtbaar’, zegt Harry Staal, vicepresident en kantonrechter van de Rechtbank Maastricht. ‘Waar men vroeger nog uitging van een stilzwijgende beëindiging van het contract zodra werknemers 65 worden, zie je nu dat rechters dit niet meer automatisch aannemen.’
In april oordeelde een Delftse kantonrechter dat als er vroeger al sprake was van een gewoonte, ‘een dergelijk gewoonterecht nu niet meer van deze tijd is’. De werkgever, een Delfts ingenieursbureau, is het oneens met de uitspraak en gaat in hoger beroep. ‘Het kan toch niet zo zijn dat het personeel tot zijn 90-ste blijft zitten?’, aldus de directeur.

In onze ogen heeft deze directeur het nog niet helemaal begrepen. Het is onduidelijk waarom een goed funktionerende 90-jarige een andere behandeling zou moten krijgen dan een 60-jarige, 40- of 20-jarige. Zeker met de flinke pensioenbreuken zullen ouderen steeds vaker willen doorwerken. [Read more…] about 90 jaar en een arbeidscontract

De komende maanden staat de AOW weer volop in de belangstelling. Naast de invoering van de (AOW) houdbaarheidsbijdrage (klik hier) en de komende inperking van de partnertoeslag (website SVB) worden er steeds weer nieuwe plannen geintroduceerd.

Het ging daarbij om het idee van het kabinet om de crisis op te lossen door in 24 jaar de AOW leeftijd jaarlijks te verhogen naar 67 jaar (klik hier). Daar kwam van de vakbond (en van de wetenschap) ernstig kritiek op omdat dit hoger opgeleiden stevig zou bevoordelen. Agnes Jongerius van de FNV kreeg samen met de SER de gelegenheid om alternatieve financieringsbronnen te vinden.

Daarvoor is er nu een website geintroduceerd: Samen de crisis te lijf (website Crisis).

De AOW is een dermate groot onderdeel van de oudedagsvoorziening dat ik vind dat de verzekeringswereld hier zich mee zou moeten bemoeien. Helaas wordt dat nauwelijks gedaan. Persoonlijk heb ik geprobeerd met mijn idee voor het beperken van de AOW (klik hier) en de AOWpolis (klik hier) een bijdrage hieraan te leveren.

Het wordt nog een hete AOW-tijd de komende maanden.

Het verhogen van de pensioengerechtigde leeftijd tot boven de 65 jaar heeft nauwelijks zin. Veel oudere werknemers krijgen namelijk te maken met gezondheidsproblemen en moeten daarom toch afhaken op de arbeidsmarkt. Dat geldt vooral voor personen die laaggeschoold werk doen.
Ook dit onderzoek laat weer zien dat het verleggen van de AOW leeftijd nauwelijks effecten heeft op het verhogen van de arbeidsparticipatie. Terwijl dit voor velen als de oplossing gezien wordt voor de financiele druk tussen grijs en groen. Om dat nog eens te illustreren is het goed de huidige belastingdruk te bekijken.

Er wordt via “loonheffing” 17,9% van het inkomen tot de derde schijf aan AOW bijdragen gevraagd. Dat is onvoldoende geld om alle huidige AOW-uitkeringen te verstrekken. Daarom wordt er nog via belastingheffing extra geld geïnd. Dat heet “fiscaliseren”. Als dat geinde geld binnen zou moeten komen via de premieheffing dan stijgt de 17,9% al snel de komende jaren naar 25%.

Oftewel, u betaalt dan gemiddeld € 7.500,- voor een onzeker AOW-recht. Jammer want er zijn alternatieven.

Hieronder staat het volledige artikel van Dorly Deeg uit de Volkskrant over dit onderzoek. Boeiend leesvoer en misschien een overweging om uw eigen financiele situatie na 65 jaar (of 67 jaar)  eens op een rij te zetten. [Read more…] about Laaggeschoolde AOW-ers in de tang

Als u van baan wisselt kunt u de waarde van uw pensioen laten overdragen naar het pensioenfonds van uw nieuwe werkgever. Of dat financieel handig is, valt te betwijfelen. Vaak blijkt dat het resultaat van veel papierwerk niet verder komt dan een andere naam boven de pensioenopgaven.

In sommige gevallen daalt zelfs de pensioenaanspraak of zijn de voorwaarden aanzienlijk minder aantrekkelijk. We hebben al eerder over deze waardeloze waardeoverdrachten geschreven.

U kunt zo’n verzoek natuurlijk altijd aanvragen…. maar dat wil niet zeggen dat de pensioenfondsen er ook aan mee moeten werken. In de Pensioenwet is namelijk ook opgenomen dat de plicht om mee te werken aan waardeoverdracht vervalt als de dekkingsgraad (de verhouding tussen de pensioenverplichtingen en de waarde van de bezittingen) van het pensioenfonds waarbij u weggaat of de dekkingsgraad van uw nieuwe pensioenfonds onder 100% is gezakt. Door de kredietcrisis is een aantal pensioenfondsen onder die grens terecht gekomen. Deze fondsen hoeven nu dus niet mee te werken aan uw verzoek tot waardeoverdracht.

De wettelijke plicht tot meewerken aan waardeoverdracht gaat weer gelden zodra de dekkingsgraad van beide pensioenfondsen boven de grens van 100% ligt. Als uw verzoek tot waardeoverdracht wordt afgewezen vanwege een te lage dekkingsgraad, dan ontvangt u te zijner tijd, wanneer de dekkingsgraad weer boven die grens ligt, automatisch bericht van uw pensioenfonds dat het weer kan meewerken aan waardeoverdracht.

Waardeoverdrachten van werknemers blijven de werkgevers irriteren. Het gaat daarbij hoofdzakelijk over waardeoverdrachten bij middelloon– en eindloonregelingen. Dat gemopper komt vooral doordat werkgevers telkens weer geconfronteerd kunnen worden met forse bijbetalingen.

Hoe werkt het in praktijk. Een werknemer verzoekt om waardeoverdracht. In 8 op de 10 gevallen (onderzoek AFM) verzoekt hij dit door het zetten van een kruisje op een aanvraagformulier. Want “het is zo handig als alle pensioenen bij elkaar zitten”. Soms is dat ronduit onverstandig want waardeoverdracht van pensioen kan erg nadelig uitvallen.

De werkgever zit vaak opgescheept met een forse rekening om te betalen. Dat komt omdat er wettelijk gerekend wordt met een rente van 4,5%. Verzekeraar komen niet verder dan een gegarandeerde 3%. Het verschil mag de werkgever bijbetalen zonder dat deze er invloed op heeft. De werknemer heeft immers een wettelijk recht van waardeoverdracht en de werkgever de wettelijke plicht de rekening, van soms tienduizenden euro’s te betalen.

• Tip voor de werknemer; laat eerst het voordeel van waardeoverdracht uitrekenen.
• Tip voor de werkgever; stap niet gedachteloos in een middelloonregeling en kom eens praten.

Door de kredietcrisis en de daling van de aandelenkoersen zijn veel pensioenen flink in waarde gedaald. Nu wil het geval dat de beschikbare premie van de werkgever vaak vast staat. In een staffel of met een vast percentage. Soms is er een eigen bijdrage van de werknemer. Het risico dat het pensioen dus lager wordt dan verwacht, is dus flink aanwezig en ligt volledig bij de werknemer.

Is dat probleem op te lossen met een extra storting? Het antwoord (gegeven op de pensioensite van de belastingdienst) is “Nee”. Dat geldt natuurlijk alleen voor die situaties waarbij in het verleden de beschikbare premie niet maximaal is benut. Is die ruimte niet benut dan kan die vaak alsnog gebruikt worden om het pensioen verder te verbeteren.

Ook is het nog mogelijk dat er een pensioenknip wordt gemaakt. Wij hebben hier over de pensioenknip al eerder geschreven. De wetgeving daarvoor is nu in de maak door de regering. Makkelijker kunnen ze het bij de Belastingdienst het pensioen niet maken en leuker wordt het met die waardedaling ook niet. Maar alles begint natuurlijk met een goede persoonlijke financiële analyse.

Wat is een Dotatieverzekering?

Menig DGA bouwt nog pensioen op in Eigen Beheer. Dat kan een prima beslissing zijn maar meestal wordt dat alleen gedaan omdat “de accountant” het een handige manier vindt om belasting uit te stellen. Een grondige beslissing nemen over eigen beheer is geen sinecure en heeft vergaande consequenties.

Maar hoe zit het met de opbouw en dotatie van het Eigen Beheer pensioen van een DGA bij arbeidsongeschiktheid? Het staat fraai geformuleerd in de Modelpensioenbrief van de Belastingdienst: “Pensioenopbouw zal na het verstrijken van de eerste twee ziektejaren alleen worden voortgezet indien de dienstbetrekking als gevolg van de arbeidsongeschiktheid is verbroken en werknemer een inkomensvervangende, loongerelateerde uitkering ontvangt.”

Mooi gesproken maar wie gaat dat dan betalen? De Amersfoortse Verzekeringen heeft er een slimme  oplossing voor bedacht: De Dotatieverzekering oftewel de Eigen Beheer AOV.

Hiernaast een schematisch weergave van de balansconsequenties. het risico kan niet zomaar een gewone standaard polis worden opgelost; er zijn strakke eisen.

Even bellen en dan vertellen wij er alles over en maken een berekening voor deze Dotatieverzekering oftewel de Eigen Beheer AOV. ook voor standaard pensioenbrief of pensioenbrieven op maat.

Het lijkt bijna onvermijdelijk dat de AOW leeftijd zal stijgen naar 67 jaar. De introductie dit jaar van de nieuwe AOW-polis zal ongetwijfeld het nodige stof doen opwaaien. Deze nieuwe verzekering zal voor veel mensen een uitkomst zijn voor de onzekere tijden rondom de AOW.

Vorige week gaven we al aan dat de actuarissen uiterst kritisch waren over de verhoging van de AOW-leeftijd. Het pensioengebouw bestaat immers uit drie pijlers.

1. Staatspensioen (AOW),
2. Werkgevers (Pensioen) en
3. Privé pensioen (Lijfrente).

Elke verandering van de AOW heeft direct gevolgen voor de stabiliteit van het gebouw. Ze hebben ook positief aangegeven dat, in het geval dat de plannen wel doorgang vinden, de implementatie op een verstandige manier plaatsvindt.

Hieronder de uitwerking daarvan. Wilt u het hele rapport van de actuarissen ontvangen, stuur ons even een emailtje met in het onderwerp “Actuarissen“. Wij zorgen dan dat u het rapport direct digitaal retour ontvangt.

Breng implementatiekosten vooraf in kaart
De invoering van de Vut, Prepensioen en Levensloopwetgeving (VPL-wetgeving) in 2006 heeft tot de nodige implementatiekosten geleid. [Read more…] about AOW-polis

Er is al sinds 2001 een discussie over de zogenaamde ‘extra dotatie‘ aan de oudedagsreserve (FOR). Gelijktijdig met de inwerkingtreding van de Wet inkomstenbelasting 2001 is de regeling geïntroduceerd om geruisloos – dat wil zeggen zonder belastingheffing – uit de BV terug te keren naar het zelfstandig ondernemerschap.

De omgekeerde regeling – geruisloze inbreng in een BV – bestaat al veel langer, dat is dus geen probleem. Als de ondernemer zijn onderneming ruisend inbrengt in een BV, dus met belastingheffing, is het mogelijk bij deze BV een lijfrente te bedingen voor de stakingswinst en de FOR. Als er voor de FOR een lijfrente is bedongen bij de BV, is er in de regel sprake van een kapitaalverplichting in die BV die oprent tot aan de lijfrente-ingangsdatum. Als er in een later stadium weer wordt teruggekeerd uit de BV moeten pensioen- en lijfrenteverplichtingen in de regel verzekerd worden. Eigen beheer is dan niet meer mogelijk.

Hier geldt slechts één uitzondering op: de lijfrente die samenhangt met de FOR. Die lijfrente mag vrijvallen bij de terugkeer. Het bedrag van de vrijval wordt dan als extra (eerste) dotatie aan de FOR toegevoegd. De vraag die zich hierbij voordoet is de volgende: mag de gehele lijfrente die samenhangt met de FOR, inclusief de oprenting, worden gedoteerd aan de FOR of mag alleen het bedrag waarvoor aanvankelijk een FOR-lijfrente is bedongen worden toegevoegd (dus exclusief oprenting)? De Advocaat-Generaal bepleit in een procedure voor de Hoge Raad het eerste.

Het belang voor de praktijk kunt u hieronder lezen of u belt ons even. [Read more…] about Geruisloze inbreng BV probleem?