Pensioen Lijfrente AOW

Werkgevers moeten oppassen met ontslagvergoedingen in de vorm van een stamrecht.

Als u aan uw werknemer een ontslagvergoeding toekent, dan moet de vergoeding dienen ter vervanging van gederfd of te derven loon om te kwalificeren als een stamrecht, waarop de stamrechtvrijstelling kan worden toegepast. Een stamrecht dat gederfd loon vervangt heeft steeds betrekking op loon waarop de werknemer rechtens aanspraak heeft gehad. Een stamrecht ter vervanging van te derven loon heeft bij een dienstverband voor onbepaalde tijd steeds betrekking op inkomensschade en pensioenschade die de werknemer lijdt tot aan de reguliere ingangsdatum van de oudedagsvoorziening. Tot zover de theorie.

Maar als u aan een oudere werknemer een ontslagvergoeding of stamrecht toezegt, dan moet u voorkomen dat deze wordt aangemerkt als een regeling voor vervroegd uittreden (RVU), anders bent u sinds 1 januari 2011 een niet op werknemer te verhalen strafheffing van 52% verschuldigd.

Een uitgebreide uitleg treft u hieronder aan. Wilt u een ontslagvergoeding toetsen aan de wettelijke grenzen; bel ons even. [Read more…] about Stamrecht + strafheffing 52%

Oud regime lijfrenteverzekeringen zijn verzekeringen om zuinig op te zijn. Immers de mogelijkheden om er flexibel mee om te gaan zijn legio. Denk maar eens aan het schenken van de lijfrentetermijnen aan de kinderen. Maar ook afkoop is een interessante mogelijkheid om over na te denken. Natuurlijk kan het kapitaal ook gewoon gebruikt worden een levenslange lijfrente mee te kopen ook altijd nog een aantrekkelijke optie. Zeker gezien de alsmaar stijgende levensverwachting.

Het enige nadeel; over de termijnen of over het kapitaal moet wel belasting worden betaald.

Hieronder het relaas van een (bijna) slimme ontvanger van zo’n kapitaal. Hij deed een poging het kapitaal buiten het zicht te houden van de fiscus en het fiscaal belaste kapitaal niet op te geven. Mislukt! Gevolg, naast de normale fiscale IB-heffing een fiscale vergrijpboete van 50%.

Leermomentje van de dag; probeer alleen slim te zijn binnen de grenzen van de wet. Er zijn voldoende mogelijkheden om een oud regime lifjrentekapitaal aantrekkelijk te gebruiken. Begin maar eens om ons te bellen. [Read more…] about Vergrijpen aan een lijfrente

Banksparen is de laatste tijd erg in opkomst. En bij nieuwe financiële produkten kan het van belang zijn om de consequenties van een echtscheiding nader onder de loep te nemen. Hieronder is op een rijtje gezet wat de gevolgen zijn van een echtscheiding voor bancaire lijfrenten en voor bancaire goudenhanddruk stamrechten.

Er zijn twee situaties te onderscheiden:

De lijfrente is gemeenschapsgoed

Als een rekeninghouder van een lijfrenterekening gaat scheiden, moet allereerst worden vastgesteld of de lijfrente tot een eventuele huwelijksgoederengemeenschap behoort. Als daarvan sprake is, is het een gemeenschappelijke bezitting. In veel gevallen wordt er dan voor gekozen om de lijfrente te verdelen. Het saldo op de rekening wordt dan in twee gelijke delen gesplitst. Iedere partner krijgt de helft en daarmee is de kous af. Het is ook mogelijk dat één van beide partners bijvoorbeeld de lijfrente verkrijgt en de andere partner een ander vermogensbestanddeel. Een dergelijke verdeling is mogelijk, maar heeft wel fiscale consequenties. [Read more…] about Banksparen en echtscheiding

De komende dagen zijn de laatste dagen dat een lijfrentepremie mag worden teruggewenteld. Lijfrentepremies zijn dus fiscaal aftrekbaar als ze zijn betaald of verrekend in 2010 of in de eerste drie maanden van 2011. Vanaf de aangifte inkomstenbelasting 2011 is deze terugwentelingsmogelijkheid vervallen.

De inleg, premie of koopsom die op grond van de jaar- of reserveringsruimte binnen drie maanden na afloop van het kalenderjaar voor een lijfrente is betaald, kan op verzoek belastingplichtige nog in aanmerking worden genomen in het voorafgaande kalenderjaar. Dus de belastingplichtige kan zijn inleg tot en met 31 maart 2011 meenemen in zijn aangifte inkomstenbelasting over 2010. Dit wordt ook wel terugwentelingstermijn genoemd. Let hierbij op dat de inleg of de premies vóór 1 april op de rekening van de verzekeraar of op de lijfrenterekening moet zijn bijgeschreven.

De 3 maanden regel komt nu te vervallen. Vanaf volgend jaar is de premie dus alleen fiscaal aftrekbaar in het jaar dat deze betaald is. Let ook op met bestaande lijfrentepremie waarvan de premievervaldag in de eerste drie maanden ligt.

Meer informatie nodig? Bel ons dan even snel vóór 1 april 2011.

Pensioen wordt opgebouwd zolang je in dienst bent bij je werkgever.  Ga je uit dienst, dan houdt de opbouw van pensioen op. Dat is zo’n beetje de hoofdregel. Toch zijn hier tal van uitzonderingen op te maken.

Hoe zit het bij zaken als:

• Ouderschapsverlof;
• Sabbatsverlof;
• Vervroegde uitdiensttreding, al of niet vrijwillig.

Ook dan kan er nog een discussie ontstaan over de exacte do’s & don’ts en nadelen en voordelen. Dat ging over de mogelijkheid van voortzetting van de pensioenregeling van na ontslag waarbij de premies in de IB-aangifte als negatief loon in aftrek kunnen worden genomen:

“Na ontslag mag de pensioenregeling onder voorwaarden worden voortgezet waarbij de premies in de IB-aangifte als negatief loon in aftrek kunnen worden gebracht: bij onvrijwillig ontslag zolang loongerelateerde uitkeringen worden ontvangen en in andere gevallen maximaal drie jaar als voldaan wordt aan extra voorwaarden. Bij de Hoge Raad speelde een zaak waarbij een werknemer na een vrijwillig ontslag de oude pensioenregeling langer dan 3 jaar voortzette. Hof Den Bosch oordeelde dat de premie toch als negatief loon in mindering mocht worden gebracht in zijn IB-aangifte omdat er voldoende causaal verband was met de vroegere dienstbetrekking. De Hoge Raad acht dit causale verband echter niet aanwezig en vernietigt de uitspraak van het hof. Daarnaast oordeelt de Hoge Raad dat de premie ook niet voor aftrek als lijfrentepremie in aanmerking komt omdat de pensioenregeling geen afkoopverbod kent.”  Zie ook art.10a Uitv besl. LB 1965.

Wij realiseren ons dat deze info erin gaat als zoete koek en dat daar geen woord Spaans bijzit…..Heeft u er toch nog vragen over: neem gerust contact op. Dan kunnen we kijken of we uw vraag kunnen voorzien van een bevredigend antwoord.

Nationale-Nederlanden heeft een ludieke manier gevonden om mensen enige aandacht te vragen voor hun pensioensituatie. We kunnen er met gemak zurig over doen maar het is een mooie dag. Best een leuk idee dus: een pensioenbus.

Het plan om mensen meer te betrekken bij de grote problemen rondom pensioen is een goede zet. In de pensioenbus kan een test worden gedaan. Daar wordt bekeken wat voor soort type iemand is na zijn pensionering. Die test is hier te vinden.

• De noeste werker,
• het Huisje-boompje-beestje,
• het Avontuurlijke type,
• de Vrijheidsgenieter en
• de Wereldburger

We missen nog wel een aantal types die Nationale-Nederlanden ook vat tegen komt voor de pensionering.

• Ik heb geen geld type
• Het eerst op vakantie type
• De staat zorgt wel voor mij type.
• Het laisser faire type

Voor de echte liefhebbers hier (pdf) is het uitrij schema te vinden van de pensioenbus

Een lijfrentepremie is aftrekbaar als er kan worden aangetoond dat er een pensioentekort is. Dat kan eenvoudig met een jaarruimteberekening.
Om dat te kunnen berekenen is er naast de inkomensgegevens over 2009 ook een opgave nodig van de pensioenaangroei over 2009.

De pensioenaangroei is het verschil tussen het pensioen dat aan het begin van het kalenderjaar en aan het eind van het jaar is opgebouwd als gevolg van deelname aan een pensioenregeling. Deze opgave moet de verzekeraar of pensioenfonds vóór 1 november 2010 hebben verstrekt. Voor zelfstandige ondernemers is de eventuele dotatie aan de oudedagsreserve in 2009 van invloed op de af te trekken lijfrentepremie in 2010.

Als de lijfrentepremie is berekend, dan kan deze nog in 2010 in aftrek worden gebracht in onder meer de jaarruimte of de reserveringsruimte.
Daarvoor moet de premie wel vóór 1 april 2011 zijn betaald. Ook moet er naast een eerste betaling op een lijfrentecontract altijd voor worden gezorgd dat de verzekeraar dan ook een ondertekende maatschappijofferte of een volledig ingevuld en ondertekend aanvraagformulier heeft ontvangen. Laten wij nou toevallig…….

Dit is overigens het laatste jaar waarin het terugwentelen van de lijfrentepremieaftrek naar het voorafgaande jaar nog mogelijk is. Vanaf de aangifte inkomstenbelasting 2011 moet u de lijfrentepremie in het jaar van de aftrek hebben betaald.

Een bijna standaardadvies van accountants aan DGA’s is om pensioen in Eigen Beheer te voeren en dit niet onder te brengen bij een verzekeraar. De redenen zijn veel DGA’s bekend. Het geld blijft in de onderneming en er worden geen “hoge” verzekeringskosten gemaakt. Hiermee worden veel argumenten die pleiten voor wel verzekeren vaak niet genoemd. Zo is en blijft het opletten geblazen met de beleggingen die gedaan worden om pensioen op te bouwen.

Het kan maar zo zijn dat bij verschuivingen in de beleggingsportefeuille de belastingdienst zich op het standpunt stelt dat er tussentijds fiscaal moet worden afgerekend over de beleggingsresultaten. Een goed voorbeeld treft u hieronder aan. Allemaal problemen die  overigens niet zouden spelen bij het onderbrengen van de pensioenaanspraken bij een verzekeraar. Dat kan bijvoorbeeld met een zakenpolis. Hierover hebben we vaker uitgebreid geschreven.

In dit kader is een uitspraak van de Hoge Raad van 3 december 2010 van belang.

Het pensioen van een vijftal directeur grootaandeelhouders (dga’s) is ondergebracht bij een pensioenstichting. Toen de laatste dga met pensioen ging, heeft de stichting op advies van haar vermogensbeheerder al haar beleggingen verkocht en daarvoor in de plaats effecten gekocht met een defensiever beleggingspatroon om zo aan haar pensioenverplichting te kunnen blijven voldoen. De Belastingdienst rekent de beleggingsopbrengst die bij verkoop van de aandelen gerealiseerd wordt tot de fiscale winst voor de vennootschapsbelasting. De pensioenstichting is van mening dat belastingheffing niet aan de orde is en doet een beroep op de “ruilgedachte” zoals verwoord in een arrest van de Hoge Raad.

Hof Arnhem oordeelt dat van de “ruilgedachte” slechts sprake kan zijn als de nieuw gekochte effecten van geheel gelijke aard zijn als de verkochte aandelen en daardoor in economische zin dezelfde plaats innemen in de effectenportefeuille. Vervolgens constateert het hof dat de nieuw gekochte effecten in ieder geval in termen van (netto) rendement en risico verschillen van de verkochte aandelen. Op grond van deze verschillen kan de “ruilgedachte” geen toepassing vinden. De Hoge Raad laat in de cassatieprocedure het oordeel van het hof in stand. [Read more…] about Beleggingspatronen en ruilgedachten

Premiepercentages volksverzekeringen en werknemersverzekeringen

Wet	Werkgever	werknemer	Totaal
AOW		17.9	17.9
Anw		1.1	1.1
AWBZ		12.15	12.15
WAO/WIA basispremie (Aof)	5.1		5.1
WAO-rekenpremie (Aok)
WGA-rekenpremie (Whk) 1)	0.62		0.62
AWf 2)	4.2		4.2
Sectorpremie (gemiddeld)	1.9		1.9
ZVW inkomensafhankelijke bijdrage 3)		7.75	7.75

1. Vastgesteld door UWV.
2. Marginale premiepercentage AWf vanaf franchise, € 65,25 per dag.
3. Inkomensafhankelijke bijdrage waartegenover een inhoudingsplichtige vergoeding staat. Verzekerden zonder inhoudingsplichtige vergoeding zijn een inkomensafhankelijke bijdrage verschuldigd van 5,65%.

Maximum premie-inkomen werknemersverzekeringen € 49.297 per jaar (261 verz.dagen)
Maximum premie-inkomen zorgverzekeringswet € 33.427 per jaar