Stamrecht + strafheffing 52%
Werkgevers moeten oppassen met ontslagvergoedingen in de vorm van een stamrecht.
Als u aan uw werknemer een ontslagvergoeding toekent, dan moet de vergoeding dienen ter vervanging van gederfd of te derven loon om te kwalificeren als een stamrecht, waarop de stamrechtvrijstelling kan worden toegepast. Een stamrecht dat gederfd loon vervangt heeft steeds betrekking op loon waarop de werknemer rechtens aanspraak heeft gehad. Een stamrecht ter vervanging van te derven loon heeft bij een dienstverband voor onbepaalde tijd steeds betrekking op inkomensschade en pensioenschade die de werknemer lijdt tot aan de reguliere ingangsdatum van de oudedagsvoorziening. Tot zover de theorie.
Maar als u aan een oudere werknemer een ontslagvergoeding of stamrecht toezegt, dan moet u voorkomen dat deze wordt aangemerkt als een regeling voor vervroegd uittreden (RVU), anders bent u sinds 1 januari 2011 een niet op werknemer te verhalen strafheffing van 52% verschuldigd.
Een uitgebreide uitleg treft u hieronder aan. Wilt u een ontslagvergoeding toetsen aan de wettelijke grenzen; bel ons even. [Read more…] about Stamrecht + strafheffing 52%
Leven sloopt
Met de levensloopregeling kun je als werknemer geld sparen voor een periode van onbetaald verlof. Daar zijn voordelen en nadelen aan verbonden. De regeling kan worden gebruikt voor elk type verlof, zoals
- zorgverlof,
- een sabbatical,
- verlof voor stervensbegeleiding,
- ouderschapsverlof,
- educatief verlof of
- verlof voorafgaand aan het pensioen.
Een zelfstandig ondernemer, kan geen gebruik maken van de levensloopregeling als het bedrijf een eenmanszaak is. Dat geldt ook voor zzp’ers en freelancers.
Heeft het bedrijf de rechtsvorm van een besloten vennootschap (BV), dan kan de directeur-grootaandeelhouder (DGA) wel gebruik maken van de levensloopregeling.
De DGA (directeur-grootaandeelhouder) kan de regeling bijvoorbeeld gebruiken om een pensioentekort in te lopen. Hij/zij mag namelijk jaarlijks geld storten op de levensloopregeling en het saldo omzetten in pensioen.
Levensloop oogt als weer zo’n spaarregeling maar blijkt in de praktijk heel gunstig uit te pakken. Voor werkgevers hebben wij een speciaal werkgevers levenslooppakket (pdf) samengesteld om Levensloop goed te introduceren bij de werknemers.
Zweedse pensioenen
Kunnen we leren van andere landen als het gaat om pensioen? We slaan ons geregeld trots op onze borst omdat we zo’n stabiel pensioengebouw hebben. Drie stevige pijlers. Maar de pijlers brokkelen af. De AOW-pijler is niet meer te betalen. De pensioenpijler kan de vergijzingslast nauwelijks meer dragen en de lijfrentepijler erodeert al net zo hard.
Hoe doen ze dat in bijvoorbeeld Zweden en wat zijn de voordelen? Is buurmans gras groener of moeten we onze knopen tellen en tevreden zijn met wat we hebben.
De Zweden hebben een flexibel pensioensysteem. Elke Zweed kan tussen zijn 61ste en 67ste op pensioen. Uiteraard zal men op zijn 61ste een kleiner pensioentje ontvangen dan wanneer men tot zijn 67ste werkt. Zweden kunnen ook kiezen om bv. op hun 62ste hun pensioen deeltijds op te nemen en deeltijds te blijven werken. Gemiddeld genomen werkt men in Zweden tot 63 jaar. De belastingverlaging van 22% voor het tewerkstellen van oudere werknemers en het “last in first out principe” verklaren mee waarom Zweden zolang bij hun werkgever blijven.
Men is over het algemeen geneigd om deeltijds pensioen op te nemen vanaf 61 met uitkeringen uit de tweede pijler (het aanvullend pensioen) en slechts vanaf 65 het wettelijk pensioen te cashen. En zelfs na die leeftijd kan een Zweed blijven bijverdienen. Daarmee bouwt hij ook nog eens extra pensioenrechten op. Het principe is even eenvoudig als duidelijk: je haalt uit het systeem wat je erin stak. Niet meer, maar ook niet minder. [Read more…] about Zweedse pensioenen
Een slag voor ontslagvergoeding
De ontslagrondes komen nu in grote aantallen in de media langs. Niet alleen slecht voor het zelfvertrouwen van de ontslagen werknemers maar ook financieel vaak een flinke aderlating. De WW is immers geen vetpot maar ook de secundaire arbeidsvoorwaarden komen te vervallen. Een telefoonvergoeding, een pensioenbreuk en het verlies van andere Employee Benefits zoals spaarloon en levensloop geven flinke financiële stroppen.
Daarbovenop komt de regering met een beperking van de ontslagvergoeding. Werknemers met een jaarsalaris van € 75.000 of meer krijgen voortaan maximaal één jaarsalaris als ontslagvergoeding. De maximering geldt alleen als de kantonrechter over het ontslag besluit en dus niet als de werkgever en werknemer zelf in een arbeidsovereenkomst afspraken hebben gemaakt. Ook geldt de maximering niet als er afspraken zijn gemaakt in een sociaal plan in verband met een bedrijfsreorganisatie of collectief ontslag.
Voorbeeld: 50 jaar, salaris € 75.000,- met 30 dienstjaren krijgt in 2009 € 112.500,- minder ontslagvergoeding dan in 2008.
In 2009 moet er rekening worden gehouden met de nieuwe kantonrechtersformulier en de verlaging van “gewogen dienstjaren”.
Wilt u een uitgebreide analyse inclusief voorbeelden en uitwerkingen, stuurt u ons dan even een emailtje met in het onderwerpveld “ontslagvergoeding 2009”.
AOW-polis
Het lijkt bijna onvermijdelijk dat de AOW leeftijd zal stijgen naar 67 jaar. De introductie dit jaar van de nieuwe AOW-polis zal ongetwijfeld het nodige stof doen opwaaien. Deze nieuwe verzekering zal voor veel mensen een uitkomst zijn voor de onzekere tijden rondom de AOW.
Vorige week gaven we al aan dat de actuarissen uiterst kritisch waren over de verhoging van de AOW-leeftijd. Het pensioengebouw bestaat immers uit drie pijlers.
- Staatspensioen (AOW),
- Werkgevers (Pensioen) en
- Privé pensioen (Lijfrente).
Elke verandering van de AOW heeft direct gevolgen voor de stabiliteit van het gebouw. Ze hebben ook positief aangegeven dat, in het geval dat de plannen wel doorgang vinden, de implementatie op een verstandige manier plaatsvindt.
Hieronder de uitwerking daarvan. Wilt u het hele rapport van de actuarissen ontvangen, stuur ons even een emailtje met in het onderwerp “Actuarissen“. Wij zorgen dan dat u het rapport direct digitaal retour ontvangt.
Breng implementatiekosten vooraf in kaart
De invoering van de Vut, Prepensioen en Levensloopwetgeving (VPL-wetgeving) in 2006 heeft tot de nodige implementatiekosten geleid. [Read more…] about AOW-polis
Pensioenrekensommetjes voor het weekend
Pensioenrekensommen maken voor DGA’s is geen sinecure. Niet zelden is er de laatste maanden een flink gedeelte van het pensioenkapitaal (vaak ook in Eigen Beheer) verdampt. Het correct (en fiscaal optimaal) berekenen is dus belangrijk. Hieronder een paar zaken om bij het berekenen rekening te houden.
- De auto van de zaak blijft een lastig element bij de vaststelling van de pensioenopbouw. De algemene regel is dat als salaris kan worden aangemerkt alle loonbestanddelen met uitzondering van het genot van een ter beschikking gestelde auto. Door eenvoudig als basis te nemen de jaaropgave gaat het dus al gelijk fout. Immers, sinds 2006 wordt de auto (wettelijk) verplicht in de loonbelasting betrokken.
- Verder mag variabel inkomen niet meegenomen worden bij de berekening van een eindloonregeling. Dat mag wel bij een middelloonregeling of een beschikbare premieregeling. Switchen tussen de verschillende pensioensystemen kan dus het overwegen waard zijn.
- Als een DGA voor zijn pensionering op 65 jaar nog zijn pensioen wil uitbreiden door een salarisverhoging door te voeren, laat hem dan daar voor zijn 60-ste jaar over gaan nadenken. Er is een periode van 5 jaar nodig om het zijn volle effect te geven.
- Pensioenaanpassingen worden meestal op 1 januari berekend. Salarisverhoging gedurende het jaar tellen dan niet mee. Overweeg eens die peildatum te veranderen en aan te passen aan de feitelijke situatie.
Vergeet trouwens niet ook eens te denken aan de levensloopregeling. Vooral DGA’s kunnen er fraaie belastingvoordelen mee behalen door er belastinguitstel mee te realiseren.
Spaarloop
Rond Kerstmis moet het spaarloon worden vrijgegeven. De FNV-voorzitter Agnes Jongerius vindt dat het kabinet snel met maatregelen moet komen om het consumentenvertrouwen te herstellen. (Bron De Telegraaf)
Wanneer is de spaarloonregeling interessant?
De spaarloonregeling is interessant voor mensen die:
- Het gespaarde geldbedrag niet willen gebruiken voor verlof of eerder stoppen met werken.
- Vier jaar lang tot maximaal € 613,- per jaar opzij willen en kunnen zetten.
- Maximaal gebruik maken van de fiscale mogelijkheden op korte termijn.
- In een bepaald jaar nog geen gebruik maken van de levensloopregeling.
Wanneer is de levensloopregeling interessant?
Voor mensen die:
- Eerder willen stoppen met werken of een hoger pensioen willen.
- Plannen hebben voor een langere verlofperiode, bijvoorbeeld voor het maken van een wereldreis, het doen van vrijwilligerswerk of het volgen van een studie.
- Kinderen jonger dan 8 jaar (gaan) verzorgen en (dan) ouderschapsverlof willen opnemen.
- Gemist inkomen willen goed maken tijdens een periode van zorgverlof.
- Op 1 januari 2006 51 jaar of ouder waren, maar nog geen 56 jaar. Dan mag u zelfs meer sparen dan de maximale 12% per jaar.
- In een bepaald jaar nog geen gebruik maken van de spaarloonregeling.
Himmelhoch jauchzend, Zum Tode betrübt
Beleggingspolissen kunnen, afhankelijk van diverse factoren als looptijd en risicodekking, grote verschillen opleveren in nettorendement. Volgens het onderzoek van de AFM was in de periode tussen 1995 en 2005 de maximale netto-opbrengst 6,3% en het maximale nettoverlies 5,1%. (Bron AMweb)
Nu er een duidelijke analyse ligt, kunnen alle verzekeraars en tussenpersonen aan de slag om hun klanten verder te informeren. Daarbij zijn de factsheets van het AFM een mooi uitgangspunt vormen.
De kosten van de verzekeraar en de tussenpersoon worden daarbij overigens op één hoop gegooid en dat is dan weer jammer. Maar dat is eenvoudig op te lossen. Wij vertellen u onze provisie en inkomsten namelijk graag. Doen andere tussenpersonen dat niet dan zijn hun inkomsten desondanks eenvoudig via onze website bij provisietransparantie na te rekenen.
Dan nu de voorbeelden van
- Himmelhoch jauchzend – beleggingsverzekeringen.
- Zum Tode betrübt – beleggingsverzekeringen.
Beperk de AOW-opbouw.
Al vele jaren probeer ik oplossingen aan te dragen om de hoge kosten van de AOW in de hand te houden. Er zijn namelijk drastische maatregelen nodig om de kosten door de lawine van grijze haren onder controle te houden. Elk fris nieuw idee is dus welkom.
Eén mogelijkheid; beperk de AOW opbouw met 2% per jaar als iemand in de derde belastingschijf of hoger zit.
De pijn is acceptabel. Het pensioengebouw blijft overeind staan. Het is ook nog administratief eenvoudig te realiseren. Het lijkt te mooi om waar te zijn.
Hieronder staat een uitwerking van een mogelijk scenario om de kosten in de hand te houden en een meer rechtvaardig systeem op te zetten. [Read more…] about Beperk de AOW-opbouw.
Peinzen op zondag
Dromen: Voeg de AOW en de Bijstand samen tot één basisinkomen met een vast en variabel gedeelte en voeg pensioen, lijfrente en levensloop samen tot één pensioenrekening.