Revisierente
Menigeen is zich ervan bewust dat de afkoop van pensioenaanspraken tot belastingheffing leidt. Dat kan tot een forse loonheffing (loonbelasting en premie volksverzekeringen) leiden. Er is echter nog een andere post waarmee rekening moet worden gehouden: revisierente. Sinds 1 januari 2001 is namelijk ook nog eens revisierente van in beginsel 20% over de afkoopwaarde verschuldigd. Deze revisierente is bedoeld als een soort van compensatie voor de fiscus in verband met het verleende uitstel van heffing.
Veelal zullen verzekeraars niet meewerken aan afkoop van pensioenen. In individuele gevallen kan er echter wel afkoop plaatsvinden. Denk daarbij aan pensioen in Eigen Beheer. Een DGA (Directeur grootAandeelhouder) kan beslissen de pensioen af te kopen en de BV te liquideren. Een dergelijk actie leidt in praktisch alle gevallen uiteraard tot een IB aanslag maar ook tot een heffing van revisierente door de fiscus.
Beperk de AOW-opbouw.
Al vele jaren probeer ik oplossingen aan te dragen om de hoge kosten van de AOW in de hand te houden. Er zijn namelijk drastische maatregelen nodig om de kosten door de lawine van grijze haren onder controle te houden. Elk fris nieuw idee is dus welkom.
Eén mogelijkheid; beperk de AOW opbouw met 2% per jaar als iemand in de derde belastingschijf of hoger zit.
De pijn is acceptabel. Het pensioengebouw blijft overeind staan. Het is ook nog administratief eenvoudig te realiseren. Het lijkt te mooi om waar te zijn.
Hieronder staat een uitwerking van een mogelijk scenario om de kosten in de hand te houden en een meer rechtvaardig systeem op te zetten. [Read more…] about Beperk de AOW-opbouw.
Er is niets vrolijks aan Zorg?
Kommer en kwel in Zorgverzekeringsland. Is er dan niets vrolijks aan een zorgverzekering? Nee, eigenlijk niet. Dus vandaar maar even nog een waarschuwing en wat tips en trucs.
Boetes
- Verzekeraars strooien inmiddels met fikse boetes als mensen zich niet hebben verzekerd voor zorg. Maar niet alleen de boete doet zeer.
- Ook moet de premie alsnog met terugwerkende kracht worden betaald.
- En daar komt dan nog bij dat iemand die periode desondanks ook niet verzekerd is.
Eigen risico
- Er is sinds kort een eigen risico van 150 euro. Let op dit geldt niet voor huisartsenzorg, verloskundigen, kraam en tandheelkundige zorg tot 22 jaar
- Chronisch zieken kunnen compensatie krijgen bij het CABZ.
- Een extra eigen risico kan nog een aardige premiekorting opleveren. [Read more…] about Er is niets vrolijks aan Zorg?
Zorg vergoeding 2008 basispakket
Met vaste regelmaat blijken mensen niet op de hoogte te zijn van de exacte vergoeding in het basispakket. Dat is niet vreemd want dat wijzigt jaarlijks.
Nu zijn wij op vrijdag liever lui dan moe dus maken we het ons zelf maar eens makkelijk. We hebben een lijstje gemaakt van de belangrijkste extra’s. Alle dekkingen basispakket staan trouwens hier netjes op een rij op de onvolprezen website KiesBeter.nl.
Extra in het Basispakket Zorg 2008
- Anticonceptie in basispakket
- Geneeskundige ggz in basispakket
- Eenvoudige loophulpmiddelen blijven vergoed
- De eerste ivf-behandeling wordt vergoed
- Meer uren voor de kraamzorg
- Leeftijdsgrens jeugdpakket tandarts van 18 naar 21 jaar
- No-claim is vervallen: nu verplicht eigen risico
Hieronder nog even een uitleg voor elk van deze extra’s en hier een premieopgave. [Read more…] about Zorg vergoeding 2008 basispakket
Lijfrenteverzekering
Een lijfrente is een levensverzekering of bankspaarrekening die bedoeld is als (aanvullende) pensioenvoorziening. De lijfrente in verzekeringsvorm wordt vaak lijfrenteverzekering genoemd, de lijfrente in bankspaarvorm lijfrenterekening. De lijfrente is een uitgestelde lijfrente of een ingegane lijfrente. Bij de uitgestelde lijfrente wordt een kapitaal gespaard (gespaard of belegd) als (aanvullend) pensioen. Op de afgesproken einddatum komt de verzekering tot uitkering. De uitkering wordt aangewend voor een direct ingaande lijfrente. De lijfrente voorziet in een periodieke uitkering. Onder bepaalde voorwaarden zijn de betaalde premies fiscaal aftrekbaar. De uitkering is in dat geval wel belast.
Fiscale aftrekmogelijkheden
De betaalde inleg zijn doorgaans fiscaal aftrekbaar (d.w.z., de verzekeringnemer of spaarder beperkt zich meestal tot de vormen en -bedragen waarvoor dit geldt). De verzekering of bankspaarrekeing valt in dat geval in box 1 waardoor over het opgebouwde kapitaal ook geen vermogensrendementsheffing betaald hoeft te worden. Over de uitkering dient wel inkomstenbelasting betaald te worden.
De inleg kan worden opgevoerd als “uitgaven voor inkomensvoorzieningen” mits er sprake is van één van de volgende lijfrentes:
- * Lijfrenten ter compensatie voor het pensioentekort
- * Lijfrenten voor meerderjarige invalide kinderen en –kleinkinderen
- * Periodieke uitkeringen bij invaliditeit, ziekte of ongeval van de belastingplichtige
Soorten lijfrentes
Van de hierboven genoemde drie varianten is de eerste variant verreweg de bekendste. Bij een lijfrente ter compensatie van het pensioentekort zijn er fiscaal gezien drie mogelijkheden:
1. Oudedagslijfrente
2. Nabestaandenlijfrente
3. Tijdelijke oudedagslijfrente
Tot 1 januari 2006 was ook de premie voor een overbruggingslijfrente fiscaal aftrekbaar.
Gerichte en zuivere lijfrenteverzekering
Een lijfrenteverzekering kan een zuivere- of een gerichte lijfrente zijn. Bij de zuivere lijfrenteverzekering staat de hoogte van de uitkering voor aanvang van de verzekering reeds vast. Bij de gerichte lijfrenteverzekering staat de uitkering nog niet vast. Aan de hand van het opgebouwde eindkapitaal wordt een uitkering bepaald. De gerichte lijfrenteverzekering wordt gebruikt als uitgestelde lijfrenteverzekering, de zuivere lijfrenteverzekering als ingegane lijfrenteverzekering.
Oudedagslijfrente
De oudedagslijfrente is een lijfrente ter aanvulling van het pensioentekort. De verzekering mag op ieder willekeurig moment ingaan 5 jaar na de AOW-leeftijd. De verzekering of rekening dient levenslang (tot het overlijden van de verzekerde) uit te keren. De uitkering mag afnemen tot 70% van de oorspronkelijke uitkering.
Nabestaandenlijfrente (alleen verzekering)
De nabestaandenlijfrente is een lijfrente die wordt afgesloten als voorziening voor de nabestaanden. De verzekering keert uit op het moment dat de verzekerde komt te overlijden. De uitkering kan tijdelijk zijn (een vooraf overeengekomen duur maar in ieder geval niet langer dan totdat de begunstigde / nieuwe verzekerde komt te overlijden) of levenslang (totdat de begunstigde komt te overlijden).
Tijdelijke oudedagslijfrente
De tijdelijke oudedagslijfrente voorziet in een tijdelijke uitkering vanaf de 65 jarige leeftijd of de ingangsdatum van het pensioen tot de afgesproken einddatum of eerder overlijden van de verzekerde. De maximale uitkering mag circa € 20.000,– bedragen.
Overbruggingslijfrente (alleen verzekering)
De overbruggingslijfrente was tot 1 januari 2006 een fiscaal toegestane lijfrenteverzekering. Met ingang van 1 januari 2006 is de premie niet meer aftrekbaar. De reeds opgebouwde rechten bleven onaangetast. De overbruggingslijfrente dient voor de overbrugging van de gewenste pensioneringsdatum tot de 65 jarige leeftijd.
Uitkeringstermijn
De uitkering vindt meestal achteraf per maand, kwartaal, half jaar of jaar plaats. Of er bij overlijden nog een slotuitkering is voor het betreffende termijngedeelte hangt van de voorwaarden af.
Jaarruimte en reserveringsruimte
De inleg voor de lijfrenteverzekering of lijfrenterekening is slechts aftrekbaar indien er volgens bepaalde regels een pensioentekort is. De maximale hoogte van de aftrek wordt bepaald aan de hand van de zogenoemde jaarruimte en de reserveringsruimte. Daarnaast is het mogelijk de fiscale oudedagsreserve (FOR) om te zetten in een lijfrente of ten laste van de stakingswinst een stakingslijfrente te bedingen.
Jaarruimte
De jaarruimte dient ter compensatie van het pensioentekort in het belastingjaar zelf. Voor de bepaling van de jaarruimte is een formule opgesteld:
13,3% x premiegrondslag – (6,27 x factor A) -/- F
Waarbij:
- Premiegrondslag: winst uit onderneming, salaris e.d.,
- A: Aangroei van pensioenaanspraken. Van de pensioenaangroei verstrekt het pensioenfonds jaarlijks een opgave
- F: Netto toename FOR
- S: vrijwillige bijdrage op een pensioenregeling, waarvoor bedrijfsspaargelden zijn gedeblokkeerd.
Berekeningsmodule belastingdienst
Reserveringsruimte
Met de reserveringsruimte kan de onbenutte jaarruimte van de afgelopen zeven jaar worden ingehaald.
Overtreding van de lijfrentevoorwaarden
Als er een verboden handeling wordt verricht, dan voldoet deze niet meer aan de gestelde voorwaarden. Alle inleg die in aftrek is gebracht, inclusief het behaalde rendement, moeten in één keer bij het inkomen worden opgeteld. Verder is er een revisierente van 20% van de economische waarde verschuldigd.
Verboden handelingen zijn
- * afkoop
- * vervreemding
- * emigratie
- * tot zekerheid overdragen
- * het niet langer voldoen aan de gevolgen voor lijfrenteaftrek
Lijfrente oud regime – In welke jaar belast?
Als u een kapitaalverzekering met lijfrenteclausule heeft waarop het oude fiscale regime van toepassing is dan is één van de mogelijkheden dat u de uitkering ook in een keer kunt ontvangen. U betaalt dan natuurlijk wel progressief inkomstenbelasting over de uitkering.
Het moment van expiratie is van belang in welk jaar u belasting moet betalen. Dit is als de uitkering “vorderbaar en inbaar” is. Er moet dan aan drie voorwaarden zijn voldaan:
- De expiratiedatum (einddatum verzekering) is bereikt;
- Het verzoek tot opname ineens is gedaan; en
- Alle relevante documenten om tot uitkering over te kunnen gaan zijn door de verzekeringsmaatschappij ontvangen.
Een uitkering is dan in dat jaar belast omdat deze vorderbaar en inbaar is. Dat geldt ook als de uitbetaling pas het volgende jaar plaatsvindt.
Uitzondering. Als u pas in dat volgende jaar aangeeft dat u de uitkering in een keer wenst te ontvangen en/of u ook dan alle relevante stukken aanlevert, dan is de uitkering belast in dat jaar. U voldoet namelijk dan pas aan de drie voorwaarden.
Verbetering aanspraak op pensioen
Een “verbetering aanspraak op pensioen” is een met terugwerkende kracht doorgevoerde verbetering van het pensioen. In dergelijke gevallen kan het voorkomen dat de jaarruimte ook met terugwerkende kracht aangepast moet worden. De onterecht verleende jaarruimte kan worden teruggevorderd. Dit geldt niet wanneer er wordt deelgenomen aan een collectieve pensioenregeling.
Overgangsrecht (verzekeringen)
Oude regels zijn nog lange tijd van belang door de lange duur van veel lijfrenteverzekeringen en door het overgangsrecht. Zo was er de Brede Herwaardering op 1 januari 1992. Een belangrijk kenmerk van een lijfrenteverzekering is nog steeds of deze onder het “oude regime” van daarvoor valt, of onder het “nieuwe regime”. Dat laatste moet dan nader gespecificeerd worden omdat er later nog meer veranderingen zijn geweest.
Met de invoering van het nieuwe belastingstelsel op 1 januari 2006 zijn de regels voor lijfrenteaftrek gewijzigd. Algemeen geldt dat het voor het voor 1 januari 2006 opgebouwde gedeelte de oude regels blijven gelden. Voor de opbouw vanaf 1 januari 2006 gelden de nieuwe, hierboven weergegeven, regels.
Premies
Overzicht alle bedrijven verzekeringenMinister werkt aan structurele aanpak wanbetalers zorgverzekering
Dr. A. Klink, minister van Volksgezondheid, Welzijn en Sport heeft vandaag in een kamerstuk gericht aan de voorzitter van de Tweede Kamer aangekondigd dat hij met verschillende instanties in gesprek is over een oplossing voor het (groeiende) probleem van wanbetalers inzake de verplichte (basis)zorgverzekering. [Read more…] about Minister werkt aan structurele aanpak wanbetalers zorgverzekering
Groene auto
Delta Lloyd heeft gisteren de Groene Autoverzekering gelanceerd. Het betreft het eerste product in de nieuwe milieuvriendelijke lijn Delta Lloyd Duurzaam. Het milieuvriendelijke aan de Groene Autoverzekering is dat Delta Lloyd per polis jaarlijks zeven bomen plant (ter compensatie van de CO2-uitstoot) en de premie duurzaam belegt. Ter bevestiging van het feit dat de verzekering klimaatneutraal is, ontving zij gisteren het predikaat van Nationaal Klimaatcampagne HIER. (Bron)
Daarmee wordt er een nieuwe loot aan de boom toegevoegd. Zomaar wat andere groene initiatieven.
Zweetband en Grootschalige schadeclaims dreigen voor Aegon
Grootschalige schadeclaims dreigen voor Aegon, omdat de verzekeraar deelnemers aan een spaarbeleggingsproduct niet vooraf op de risico’s heeft gewezen. De rechtbank in Utrecht bepaalde woensdag dat Aegon-dochter SpaarBeleg de zogeheten wettelijke zorgplicht heeft geschonden door ze vooraf niet te informeren over de risico’s van het aandelenleaseproduct SprintPlan.(Bron Nu.nl)
Zit er ook een achterkant aan dit gelijk?
Momenteel is er op een Tv-verkoopkanaal een reclame voor een zweetband. Daarmee word je spontaan een paar kilo’s lichter. Even bellen en onder rembours wordt dit fantastische apparaat thuis bezorgd. Je kunt op je klompen aanvoelen dat daarna dit product al snel in de schuur een teruggetrokken bestaan gaat leiden.
Het SprintPlan van Aegon was een aandelenlease product. Oftewel met geleend geld aandelen kopen. Deze kopers eisen nu volledige compensatie voor het leed en betaalde prijs.
Zou het echter terecht zijn als de kopers van de zweetband hun gederfde leed en aanschaf van de zweetband terug kunnen eisen via de rechter? Of heeft juist Aegon met haar krachtige “solide” merknaam per definitief een grotere zorgplicht?
Is hier ook niet op zijn minst een gedeelde verantwoordelijkheid voor de kopers?
Voor de mensen die een grote SprintPlan hebben gekocht, zal die zweetband overigens niet nodig zijn. Daar loopt het al jaren dun door hun broek.
2007
2005
Pechtold: “We moeten er eens over praten.”
Van Aartsen: “Ik wil er nog niet aan morrelen.”
Dittrich: “Nu nog niet maar later wel.”
Zalm: “We praten er wekelijks over.”
Balkenende: “Tijdens deze kabinetsperiode nog niet.”
2007
Mede door de hypotheekrenteaftrek worden het in 2007 moeizame formatiebesprekingen.
De nieuwe Minister-president heeft een werkbaar compromis gemaakt.
Het afschaffen van de hypotheekrente zou mogelijk kunnen worden
1. als we het huurwaardeforfait iets verhogen.
2. als we de bijleenregeling verder aanscherpen.
3. als er een goed overgangsregime voor gezinnen met kinderen is.
4. als we een opvangregeling opzetten voor tijdelijke inkomensdalingen.
5. als er een subsidieregeling voor uitkeringsgerechtigden wordt gemaakt.
6. als we een toeslag aan alleenstaanden geven.
7. als er een fiscale compensatie bij verbouwingen wordt vastgelegd.
8. als we niet vergeten een korting op de overdrachtsbelasting af te spreken.
9. als we een inkomensafhankelijke onroerende zaak belasting introduceren.
Alle partijen zijn in 2007 blij met dit compromis.
De hypotheekrente kan daarna, onder voorwaarden, worden afgeschaft.